Земельный участок и налог на имущество 2018

Оглавление:

Налог на недвижимое имущество: как отчитываться в 2018 году

Налогоплательщики на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года представляют в контролирующий орган по месту расположения объекта/объектов налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

Относительно новообразованного (нововведенного) объекта жилой и/или нежилой недвижимости в течение года декларация юридическим лицом — плательщиком представляется в течение 30 календарных дней со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект (п. 266.7.5 п. 266.7 ст. 266 Кодекса).

По состоянию на 01.01.2018 г. действующей формой налоговой декларации является форма, утвержденная приказом Минфина Украины от 01.04.2015 г. № 408.

При составлении декларации за 2018 г. нужно учитывать, что:

понижающий коэффициент 0,75, который использовался при расчетах обязательств в 2017 г., к ставке налога на 2018 г. не применяется;

налоговая декларация должна содержать обязательные реквизиты, определенные пунктами 48.3, 48.4 ст. 48 Кодекса, в частности код органа местного самоуправления по КОАТУУ;

«Звітна» и «Звітна нова» — только за новообразованные (нововведенные) объекты жилой и/или нежилой недвижимости декларации составляются с учетом всех объектов жилой и/или нежилой недвижимости;

«Уточнююча» декларация, в случае наличия у плательщика одновременно объектов жилой и нежилой недвижимости, составляется отдельно по объектам, которые относятся по типу к жилой недвижимости, или по объектам, которые принадлежат по типу к нежилой недвижимости.

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от места расположения и типов таких объектов недвижимости в размере, который не превышает 1,5 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м 2 базы налогообложения (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Кодекса).

Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается юридическими лицами — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации (пп. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 Кодекса).

Земельный налог-2018. Кто, когда и сколько должен платить

Земельный налог – обязательный платеж, который входит в состав налога на имущество. «Минфин» разбирался, как начисляется земельный налог, за какие именно объекты, кто имеет льготы, когда и сколько нужно платить.

За что платим

Плата за землю это обязательный платеж в составе местного налога на имущество, который взимается в форме земельного налога или арендной платы (если речь идет об участках государственной и коммунальной формы собственности).

Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земли (НДО), с учетом коэффициента индексации, а в случае отсутствия такой оценки, площадь земельных участков.

НДО проводится по решению органа исполнительной власти или органа местного самоуправления. Она проводится не реже чем раз в 5-7 лет для земель в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения, а также сельхозземель за пределами городов и сел. Для прочих земель за пределами населенных пунктов этот интервал больше – 7-10 лет.

При этом, согласно п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ, индекс потребительских цен, который используется для определения коэффициента индексации НДО земель, применяется со значением:

• для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов) – 100 %;

• для земель несельскохозяйственного назначения – 106 %.

Сколько платить

Ставка налога на земельный участок, нормативная денежная оценка которого проведена, устанавливается местными советами в размере не более 3% от такой оценки. Для земель общего пользования (дороги, проезды, парки, пляжи и тому подобное в зоне населенных пунктов) – не более 1% от оценки.

Для сельхозугодий применяется вилка ставок: не ниже 0,3%, но не более 1% от нормативной оценки земли (до 1 января 2017 года нижняя граница не устанавливалась).

При расположении земельного участка за пределами населенного пункта и отсутствии оценки, ставка налога на землю устанавливается в размере не более 5% от НДО единицы площади пашни по конкретной области. Для сельхозугодий опять-таки не менее 0,3%, но не более 5% от оценки единицы площади пашни по области.

Кто платит

При определении налоговых обязательств владельца земельного пая необходимо учитывать является ли он физическим лицом либо юридическим лицом.

Земельный налог платят собственники участков и земельных долей (паев), а также постоянные землепользователи.

Начисление земельного налога для физлиц проводится до 1 июля и присылается в виде налоговых уведомлений, а оплата должна быть осуществлена на протяжении 60 дней со дня вручения налогового уведомления.

Земельный налог начисляется по месту нахождения участка.

Кроме того, сумму налогового обязательства, в том числе и земельного налога, всегда можно узнать в налоговом органе по месту нахождения земельного участка.

В аналогичном порядке осуществляется начисление физическим лицам арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, и определяются сроки ее уплаты (п. 288.7 НКУ).

Если физлицо сдает пай в аренду, то плата за землю осуществляется в форме арендной платы, указанной в договоре, однако фактически она не может быть меньше или больше налога на землю.

При этом у владельца земли возникает доход, с которого должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор 1,5%.

Если физлицо сдает земельный участок в аренду субъекту хозяйствования, то подавать декларацию по налогу на доходы ему не нужно. Если сдает в аренду другому физлицу, то арендодатель обязан самостоятельно задекларировать свои доходы и самостоятельно заплатить НДФЛ и военный сбор.

Арендная плата за земли государственной и коммунальной собственности является одной из форм платы за землю и относится к местным налогам в составе налога на имущество, в отличие от арендной платы за земли частной собственности.

Это обязательный платеж, который взимается с арендаторов участка на основании.

Льготы и штрафы

При этом, по уплате земельного налога установлен ряд льгот. Так, от его уплаты освобождаются:

  • инвалиды первой и второй группы;
  • граждане, воспитывающие трех и более детей до 18 лет;
  • пенсионеры (по возрасту);
  • ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона о статусе ветеранов войны;
  • пострадавшие от последствий аварии на ЧАЭС.

Все эти льготы действуют не более чем на один земельный участок по каждому из видов:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
  • для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебный участок): в селах — 0,25 га, в поселках — 0,15 га, в городах — 0,1 га (10 соток);
  • для индивидуального дачного строительства — 0,1 га;
  • для строительства индивидуальных гаражей — 0,01 га;
  • для ведения садоводства — 0,12 га.

Если у физического лица больше одного земельного участка, он должен подать в налоговую заявление и указать, какой из земельных участков будет освобожден от налога.

За неуплату налога в срок физлиц ждет штраф в размере 10% суммы долга (при задержке на 30 дней) или 20% при большем сроке плюс пеня в размере 120% годовых учетной ставки НБУ за каждый день просрочки.

Земельный участок и налог на имущество 2018

Лето – не только пора путешествий и отпусков, но и время, когда украинцам приходится платить налоги. До 1 июля должны были поступить письма от ГФС по уплате налога на недвижимость за 2017 год тем, кто владеет квартирой больше 60 кв. м или домом, площадь которого свыше 120 кв. м. Аналогично граждане, имеющие земельные участки, должны получить уведомление об уплате земельного налога.

Налоговые уведомления получили не все. Как поступать в такой ситуации? Кто имеет право на льготы в 2018 году? Какие штрафные санкции светят за неуплату?

Главное управление ГФС во Львовской области в ответе на информационный запрос корреспондента ИA ZIK разъяснило особенности уплаты в 2018 году налога на недвижимость и земельного налога и что изменилось, по сравнению с предыдущим годом.

Какие изменения по уплате налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц в 2018 году, по сравнению с 2017 годом?

Внесены изменения в налогообложение льготных категорий физических лиц – плательщиков земельного налога, в частности: изменениями внесенными п.281.2 ст.281 Налогового кодекса Украины отменены ограничения по применению льготы до одного участка по уплате земельного налога физическим лицам. То есть, с 01.01.2018 года освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренно для категорий физических лиц, определенных п.281.1 ст.281 НКУ, в частности, инвалиды первой и второй группы, физические лица, воспитывающие трех и больше детей возрастом до 18 лет, пенсионеры (по возрасту), ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты», физические лица, признанные законом лицами, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы, распространяется на земельные участки за каждым видом использования в пределах предельных норм.

Если физическое лицо, определенное в п.281.1 ст.281 НКУ, имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования и общая площадь таких земельных участков превышает предельные нормы отвода, то такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения земельного участка о самостоятельном выборе/замене земельных участков для применения льготы. Льгота начинает применяться к избранным земельным участкам из базового налогового (отчетного) периода, в котором подано такое заявление.

Если до 1 мая текущего года такое физическое лицо не подало в контролирующий орган заявление о самостоятельном избрании/замене земельных участков для применения льготы, то в текущем году облагаются все земельные участки, которые находятся в его собственности.

Если заявление о самостоятельном избрании/замене земельных участков для применения льготы подано в контролирующий орган после 01 мая текущего года, то льгота начинает применяться к избранным земельным участкам со следующего налогового (базового) периода.

Возросли ставки налогов (минимальная и максимальная), в частности, во Львове и области?

В 2018 году физические лица уплачивают налог на недвижимость за 2017 год. Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин – в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости, не превышает 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за 1 квадратный метр базы налогообложения. По состоянию на 01.01.2017 года размер минимальной заработной платы 3200 грн, поэтому максимальная ставка налога 48 грн за 1 квадратный метр. При уплате налога на недвижимость в 2017 году за 2016 год максимальная ставка налога, которую могли принять органы местного самоуправления, не превышала 3%. По состоянию на 1 января 2016 года размер минимальной заработной платы составил 1 378 грн, соответственно максимальная ставка налога – 41,34 грн за 1 квадратный метр.

Органы местного самоуправления имеют право ежегодно пересматривать ставки местных налогов. Например, Львовский городской совет изменил ставки налога на 2017 год по объектам нежилой недвижимости. В частности: за нежилую недвижимость, которая размещена в первой зоне необходимо платить 1,25% размера минимальной заработной платы или 40 грн за 1 кв.м. (при ставке налога за 2016 год 1% или 13,78 грн за 1 кв.м.), во второй зоне – 1% или 32 грн за 1 кв.м. (при ставке налога за 2016 год 0,75% или 10,34 грн за 1 кв.м.), в третьей зоне – 0,75% или 24 грн за 1 кв.м. (при ставке налога за 2016 год 0,5% или 6,89 грн за 1 кв.м.). По объектам жилой недвижимости ставки по сравнению с 2016 годом не изменились. Однако, учитывая увеличение размера минимальной заработной платы 1378 грн в 2016 году до 3200 в 2017 году, соответственно увеличилась сумма начисленного налога.

25 000 грн дополнительно платят владельцы домов свыше 500 кв.м. и квартир свыше 300 кв.м. за каждый такой объект жилой недвижимости.

Относительно земельных платежей.

Базой налогообложения земельным налогом является нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации.

Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере не более 3% от их нормативной денежной оценки для земель общего пользования – не более 1% от их нормативной денежной оценки, а для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 1% от их нормативной денежной оценки. Например: в г. Львове установлена ставка земельного налога за земельные участки, нормативнаяю денежная оценка которых проведена, в размере 1% от их нормативной денежной оценки. Ставка земельного налога за земельные участки, занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, которые заняты производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, – в размере 0,03% от их нормативной денежной оценки. Нормативно-денежная оценка земельных участков утверждена постановлением Львовского городского совета № 631 от 30.06.2016.

Учитывая, что ставки земельного налога во Львове в 2018 г. по сравнению с 2017 г. не менялись и значения коэффициента индексации нормативно-денежной оценки земли, согласно данных Госгеокадастра, в текущем году равняется 1 – сумма начисленного земельного налога по сравнению с 2017 годом не изменится.

Основание для начисления арендной платы за земельный участок – договор аренды такого земельного участка. Органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, до 1 февраля подают контролирующему органу по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информируют соответствующий контролирующий орган о заключении новых, внесении изменений в существующие договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.

Кто освобождается от уплаты упомянутых налогов в 2018 году?

В соответствии с действующим законодательством льгота по уплате налога на недвижимость физическим лицам предоставляется в виде уменьшения базы налогообложения:

  • для квартиры/квартир независимо от их количества – на 60 кв. метров;
  • для жилого дома/домов независимо от их количества – на 120 кв. метров;
  • для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их долей), – на 180 кв. метров.

Не облагаются налогом:

а) здания детских домов семейного типа;

в) жилая недвижимость, непригодная для проживания, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины;

г) объекты жилой недвижимости, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями, но не более одного такого объекта на ребенка;

д) Мафы и объекты нежилой недвижимости на рынках;

е) объекты жилой недвижимости, которые принадлежат многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.

Органы местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости могут дополнять перечень объектов или их владельцев, которые не облагаются налогом.

Так, на территории г. Львова дополнительно освобождены от уплаты налога:

а) объекты недвижимости, находящихся в собственности участников АТО;

В соответствии с налоговым законодательством освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц (инвалиды первой и второй группы; физические лица, которые воспитывают трех и больше детей возрастом до 18 лет; пенсионеры (по возрасту); ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»; физические лица, признанные законом лицами, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы) распространяется на земельные участки за каждым видом использования в пределах предельных норм:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства – в размере не более 2 гектара;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных построек и сооружений (приусадебный участок): в селах – не более 0,25 гектара, в поселках – не более 0,15 гектара, в городах – не более 0,10 гектара;
  • для индивидуального дачного строительства – не более 0,10 гектара;
  • для строительства индивидуальных гаражей – не более 0,01 гектара;
  • для ведения садоводства – не более 0,12 гектара.

От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

Почему в сообщениях квитанциях о необходимости уплаты налога не расписана формула его расчета?

Форма налогового уведомления утверждена Министерством финансов Украины. Начисления производятся на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество или на основании оригиналов документов на право собственности. Поэтому каждое физическое лицо имеет возможность самостоятельно проверить сумму начисленного налога, перемножив площадь объектов недвижимости, которая указана в документах на право собственности, на соответствующую ставку налога. Кроме этого, на веб-сайте ГУ ГФС во Львовской области можно ознакомиться с примерами расчета налога.

Как действовать, если гражданин не получил уведомление о необходимости уплаты налога вовремя, или вообще не получил?

Органы ГФС, согласно налогового законодательства, направляют налогоплательщикам уведомления – решения по имеющейся в органах ГФС информации о месте регистрации плательщика. Информация о месте регистрации плательщика – это информация, внесенная в информационные базы фискальной службы на момент, когда граждане обращались в фискальные органы с целью получения идентификационных кодов. В течение месяца после изменения места регистрации гражданин обязан сообщить о таких изменениях контролирующий орган, где он поставлен на учет. Если плательщик не сообщает ГФС об изменении регистрации – налоговое уведомление-решение направляется по адресу, информация о котором содержится в контролирующем органе, то есть на старый адрес. Таким образом, плательщик не ознакомлен с суммой произведенных начислений налога. Вследствие чего возникает налоговый долг, штрафные санкции, арест имущества.

В связи с этим граждане, у которых изменились регистрационные данные, обязаны предоставить в государственную налоговую инспекцию по месту регистрации заявление по форме № 5 ДР о внесении изменений в Государственный реестр физических лиц – плательщиков налогов.

Гражданам, которые владеют объектами жилой недвижимости, площадь которых превышает льготную, или нежилой недвижимости, в случае неполучения налоговых уведомлений-решений, с целью избежания задолженности, необходимо обратиться в органы ГФС по месту их регистрации.

Какие предусмотрены штрафные санкции за несвоевременную уплату упомянутых налогов?

В случае, если налогоплательщик не уплачивает налог в течение 60 дней – штраф:

  • при задержке до 30 календарных дней – 10% погашенной суммы налогового долга;
  • при задержке более 30 календарных дней – 20% погашенной суммы налогового долга.

За нарушение сроков уплаты плательщику направляется налоговое требование с указанием суммы долга.

В случае неуплаты суммы налогового долга, которая указана в налоговом требовании, на имущество налогоплательщика налагается арест до момента погашения долга.

Как действовать, например, если гражданин своевременно оплатил налог, однако он не дошел по назначению по вине «Укрпочты»? Будут ли тогда применены штрафные санкции?

Если по вине банковского учреждения или «Укрпочты» платеж осуществлен не по назначению – необходимо представить в орган ГФС по месту осуществления платежа заявление, к которому приложить копию платного документа, письмо из банковского учреждения о допущенных ошибках.

Куда жаловаться в случае неправильного начисления упомянутых налогов или возникновения других недоразумений?

Плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту регистрации для проведения сверки. В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов документов на право собственности, плательщик подает соответствующие заявления контролирующему органу с копиями подтверждающих документов. Тогда контролирующий орган проводит пересчет суммы налога и вручает ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным отозванным.

Для плательщиков налога, которые зарегистрированы в г.Львове, можно получить необходимую информацию относительно начисленного налога на минус первом этаже админздания ГУ ГФС во Львовской области по адресу: г.Львов, ул.Стрыйская, 35.

Наталья Шутка,
ИA ZIK

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2018 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2018 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

  • участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
  • земель сельскохозяйственного назначения,
  • участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
  • участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать множество источников по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой. Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность. Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Изменения 2018 года

Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

  • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
  • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0. Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Пример 2. Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2017 года. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь) и ожидать квитанцию от налогового органа с суммой к оплате только за него.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор онлайн земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах. Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам. К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

Видео: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

+7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

Налог на землю в Украине в 2018 году: что нужно знать

Налог на землю в Украине является обязательным платежом, входящим в состав налога на имущество. Кому и когда нужно платить и какие нюансы нужно знать о земельном налоге – расскажет Politeka

Земельные отношения в Украине регулируются Земельным кодексом, а налогообложение – Налоговым кодексом. Использование земли в Украине платное, об этом говорит 206 статья Земельного кодекса. За любой земельный участок или пай придется заплатить налог государству.

Плательщиками налога выступают все собственники земельных участков, долeй, паев, а также землепользователи.

Земельный налог и налог на землю – в чем разница?

Налог на землю – это обязательный платеж с владельцев и пользователей земельных участков. Согласно Налоговому кодексу Украины, плата за землю является частью местного на имущество и взимается в двух формах:

  • Земельный налог. Взимается с владельцев земельных участков и земельных паев и постоянных землепользователей.
  • Арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в коммунальной или государственной собственности. Это обязательный налог на землю, который платят арендаторы за пользование земельным участком.

Налог на землю Украина 2018 год: что нужно знать

То есть земельный налог – это одна из форм налога на землю.

Когда в Украине появятся платные дороги, читайте здесь >>>

С 2015 года были ликвидированы льготы для юрлиц, увеличены ставки налога для земель вне территорий населенных пунктов, реструктуризированы налоговые ставки. Теперь Налоговый кодекс не устанавливает размер налога в денежном эквиваленте. Определение ставок – это полномочие исключительно местных советов.

Как начисляется налог на землю в Украине

Каждый год все плательщики налога на землю, кроме физических лиц, самостоятельно вычисляют сумму налога по состоянию на 1 января. Налоговую декларацию нужно подать в местный фискальный орган не позднее 20 февраля. Для этого есть установленная форма, где годовая сумма разбита равными частями по месяцам.

Налог на землю платится ежемесячно. Оплатить нужно в течение последующего месяца, в фискальном органе по месту расположения земельного участка.

Кто платит налог на землю в Украине

Плату за землю должны вносить физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты:

  • собственники земельных долей (паев);
  • собственники земельных участков;
  • арендаторы земельных участков госсобственности (в том числе постоянные).

Освобождаются от уплаты предприниматели, которые находятся на «едином» налоге – при условии, что земельный участок используется именно в предпринимательских целях.

Налог на землю в Украине в 2018 году: что нужно знать

Также освобождаются от налога на землю:

  • сельхозугодья зон отчуждения, обязательного отселения и усиленного радиоэкологического контроля, химически загрязненные сельхозугодья, на которые введены ограничения по ведению сельского хозяйства;
  • сельхозугодья, находящиеся во временной консервации или в стадии освоения;
  • земли сортоиспытательных станций и питомников;
  • земли дорожного хозяйства дорог общего пользования;
  • земли кладбищ, крематориев и колумбариев;
  • земли, на которых расположены дипломатические представительства и так далее.

Налог на землю для физических лиц

Физические лица уплачивают налог на землю в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения. Это уведомление присылается налогоплательщику, либо можно его самостоятельно получить в органах ГФС. Если вы не получили налоговое уведомление-решение, то имеете право обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.

За просрочку уплаты земельного налога со следующего дня предельного срока предусмотрено применение штрафных санкций.

За задержку уплаты налога до 30 дней – штраф 10% от суммы, более 30 дней – 20% от суммы налогового долга.

Штрафы действуют как для физических, так и для юридических лиц.

Ставка земельного налога

Налог на землю в Украине считается местным, а потому ставку земельного налога устанавливают местные советы.

Что ждет жителей многоэтажек в Украине, читайте здесь >>>

Ставка налога на земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, не должна превышать трех процентов от их нормативной денежной оценки.

Положением о плате за землю устанавливает различные ставки земельного налога для разных категорий пользователей земельными участками.

Кто имеет льготы по уплате налога на землю

Существует ряд льгот по уплате земельного налога для физических лиц.

От уплаты земельного налога освобождаются:

  1. инвалиды первой и второй группы;
  2. лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
  3. пенсионеры (по возрасту), ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
  4. пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.

Земельный кодекс определяет дополнительные условия для участков, пользующихся льготами. Земельные участки должны быть:

  • — для ведения личного крестьянского хозяйства – в размере не более 2 гектара;
  • — для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок):
  • — в селах – не более 0,25 гектара,
  • — в поселках – не более 0,15 гектара,
  • — в городах – 0,10 гектара;
  • — для индивидуального дачного строительства – не более 0,10 гектара;
  • — для строительства индивидуальных гаражей – не более 0,01 гектара;
  • — для ведения садоводства – не более 0,12 гектара.

Налог на землю в Украине в 2018 году: что нужно знать

Для того, чтобы пользоваться льготой по уплате налога на землю, нужно подать в органы ДФС документы, подтверждающие право на льготу.

Повторим еще раз, что согласно ст. 281.1 Налогового кодекса Украины, от уплаты земельного налога освобождаются пенсионеры, которым начислена пенсия по возрасту.

Налоговый кодекс устанавливает льготы и для юридических лиц. К льготным категориям относятся:

  • санаторно-курортные, лечебные учреждения организаций инвалидов;
  • организации инвалидов, предприятия таких организаций, при условии пребывания в штате не менее 50% инвалидов и расходов на зарплату инвалидам в размере не менее 25% от фонда оплаты труда;
  • базы олимпийской и паралимпийской подготовки.

Как изменится налог на землю в Украине в 2018 году

Теперь с льготников снято ограничение по количеству участков. Ранее льготу можно было получить только на один участок по каждому виду.

Для горнодобывающих компаний и разработчиков полезных ископаемых установлена специальная льгота. Им можно платить в четыре раза меньше. Ставка налога для них составляет 25% от суммы налога.

Отменяется ответственность за неуплату налога в случае, если налоговая не отправила либо не вручила уведомление об оплате налога.

Налог фискалы могут насчитывать только на три года.

Есть еще некоторые нюансы, которые нужно знать.

Если земельные участки предоставляются в аренду, то налог за площади, предоставляемые в аренду, исчисляется с даты заключения договора аренды земельного участка или с даты заключения договора аренды зданий.

Если происходит продажа или дарение земельного участка, право собственности на земельный участок от одного собственника переходит к другому, то налог на землю уплачивается на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на этот земельный участок.