Заявление на открытие счета в налоговую

Уведомление ИФНС и ПФР об открытии расчетного счета

В течении 7 дней после открытия расчетного счета в банке необходимо уведомить об этом ИФНС по месту жительства/регистрации индивидуального предпринимателя и Территориальный орган Пенсионного Фонда России. Если этого не сделать в указанный период времени, то индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 5 тыс. руб.

Уведомление ИФНС об открытии счета

Для информирования ИФНС об открытии расчетного счета в банке необходимо подать уведомление по форме № C-09-1 в 2-х экземплярах. Второй экземпляр должны вернуть с датой, подписью и печатью.

Форму сообщения (уведомления) об открытии расчетного счета можно скачать по этой ссылке — Форма сообщения (уведомления) об открытии расчетного счета в ИФНС (*.xls, 146Kb). Уточнить ее актуальность можно здесь.

Пример правильно заполненного сообщения об открытии расчетного счета представлен на картинке ниже (кликабельно):

Скачать пример правильно заполненного уведомления ИФНС об открытии расчетного счета можно по этой ссылке — Образец заполнения сообщения (уведомления) об открытии расчетного счета в ИФНС (*.xls, 76Kb).

Уведомление ПФР об открытии счета

Для информирования Территориального органа Пенсионного Фонда России об открытии расчетного счета необходимо подать сообщение (уведомление) об открытии счета в 2-х экземплярах. Второй экземпляр должны вернуть с датой, подписью и печатью.

Форму сообщения (уведомления) об открытии расчетного счета можно скачать по этой ссылке — Форма сообщения (уведомления) об открытии расчетного счета в ПФР (*.doc, 27Kb).

Пример правильно заполненного сообщения об открытии расчетного счета представлен на картинке ниже (кликабельно):

Скачать пример правильно заполненного уведомления ПФР об открытии расчетного счета можно по этой ссылке — Образец заполнения сообщения (уведомления) об открытии расчетного счета в ПФР (*.doc, 29Kb).

Следующий этап действий по регистрации ИП самостоятельно — уведомление ИФНС о среднесписочной численности работников.

Уведомление ФНС об открытии расчетного счета

Уведомление ФНС об открытии расчетного счета – документ, который до 2 мая 2014 года были обязаны направлять все организации и индивидуальные предприниматели в Федеральную налоговую службу (ФНС), в которой они зарегистрированы, при открытии или закрытии расчетного счета в банке.

Порядок и сроки сообщения об открытии расчетного счета устанавливались Налоговым кодексом РФ, а форма уведомления была утверждена приказом ФНС России № ММ-3-09/11.

Бланк уведомления об открытии расчетного счета состоял из трех страниц, и в нем отображались следующие сведения:

— наименование организации, организационно-правовая форма или ФИО индивидуального предпринимателя;

— дата открытия или закрытия счета;

— реквизиты счета: банк и его адрес, ИНН, КПП, банковский идентификационный код (БИК), номер расчетного счета.

Уведомление об открытии счета подписывалось руководителем и главным бухгалтером и заверялось печатью организации. К документу прилагалась справка из банка об открытии счета. За несвоевременное уведомление предусматривалась гражданская ответственность должностных лиц организации и индивидуального предпринимателя, а также организации согласно Кодексу об административных нарушениях: на руководителя и главного бухгалтера мог быть наложен штраф в сумме от 1 тыс. до 2 тыс. рублей, а на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя — 5 тыс.

С мая 2014 года с изменением законодательства необходимость самостоятельного уведомления ФНС предпринимателями при открытии счета в банке на территории РФ отпала. Теперь обязанность по уведомлению налоговых служб лежит на самом банке, в который обратился предприниматель. (Федеральный закон от 02.04.2014г. №52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Уведомляет ли банк Налоговую о закрытии счета самозанятого лица

При установлении статуса клиента как налогоплательщика финансовое учреждение в случае открытия/закрытия счетов клиента направляет уведомление об открытии или закрытии всех счетов налогоплательщика — самозанятого лица в орган ГФС, в котором учитывается такой налогоплательщик согласно положениям ст. 69 НКУ. Об этом сообщили специалисты ГФС в письме от 11.04.2017 г. № 7470/6/99-99-08-02-01-15.

Руководствуясь п. 69.2 НКУ, банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика — юридического лица, в т.ч. открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета.

Контролирующий орган не позднее чем на следующий рабочий день со дня получения уведомления от финансового учреждения об открытии счета обязан направить уведомление о взятии счета на учет или отказе во взятии контролирующим органом счета на учет.

Уведомление об открытии расчетного счета в 2018 году: в налоговую, ПФР и ФСС

Здравствуйте! Сегодня мы расскажем вам про уведомление об открытии расчетного счета. Из статьи вы узнаете, куда подается уведомление, кто должен это делать в 2018 году, в какой форме и зачем это нужно.

Уведомление в налоговую об открытии расчетного счета

Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации. Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС. Но в 2014 году произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации.

Говоря проще, в 2018 году именно банковское учреждение извещает ИФНС об открытии РС. На это сотрудникам банка отводится 5 рабочих дней.

Кроме того, с 2014 года отменена ответственность ООО и ИП за непредоставление сведений об открытии либо закрытии счетов. До этого времени размеры штрафов были серьезными, особенно если нарушение было со стороны юридического лица.

Уведомление ПФР об открытии счета

В настоящее время у ИП и юр. лиц нет обязанности извещать Пенсионный фонд об открытии или закрытии РС.

Данные поправки в законодательной базе были зарегистрированы ФЗ № 50 от 02.04.2014. Принятие этого закона значительно облегчило жизнь предпринимателям и избавило их от лишней бумажной волокиты.

Ранее у предпринимателей была обязанность в течение 1 рабочей недели с даты открытия счета извещать об этом ПФР. Сегодня также не обязаны уведомлять фонд и те организации, которые не имеют работников.

Уведомление ФСС об открытии Р/сч

Начиная с весны 2014 года, от предпринимателя более не требуется уведомлять ФСС об открытии расчетного счета.

Никаких штрафных санкций это за собой не влечет. Нововведение распространяется также на счета, оформленные в зарубежных банках.

Образец бланка уведомления об открытии расчетного счета

Порядок до 2014 года

Ранее все предприниматели после активации РС в банке должны были поставить об этом в известность контролирующие органы. Для уведомления ФНС применялась специальная форма С-09-1. Ее составляли в двух экземплярах, и каждый из них состоял из 2 листов.

На одном листе указывали сведения об ИП или ООО, на втором — реквизиты банковской организации. Госпошлина за уведомление не взималась, нотариальное заверение бланка не требовалось.

Самым важным моментом являлся срок уведомления — неделя (7 рабочих дней). Его нарушение было чревато штрафными санкциями. Из-за того, что расчетные счета можно открывать в нескольких банковских организациях, сумма штрафа могла получиться внушительной. То есть, уведомление нужно было составлять отдельно по каждому счету.

Бланк уведомления заполнялся двумя способами:

При заполнении вручную нужно было:

  • использовать только шариковую ручку с чернилами синего цвета;
  • писать печатными буквами, причем каждую букву размещать в отдельной клетке.

На бланке уведомления свои подписи ставил руководитель компании и гл. бухгалтер, также ставилась печать фирмы. Обязательным приложением к уведомлению была справка из банка об открытии РС. При этом срок подготовки и выдачи данной справки никакими нормативами не закреплялся.

Справку получали, либо обратившись в банковскую организацию, либо в налоговые органы. Первый вариант был более распространен.

Уведомление можно было направить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При этом штемпель подтверждал дату отправки документа. В обязательном порядке нужно было уведомлять ФСС и ПФР, иначе штраф был неминуем.

Счета за пределами РФ

Что касается процесса валютного регулирования, законодательство обязывает учредителей компании предоставлять ФНС информацию, связанную с открытием, закрытием счетов и вкладов, размещенных в банковских учреждениях, расположенных за пределами России.

Помимо этого, извещать нужно и об изменениях в реквизитах. А также учитывайте, что денежные переводы на ваши счета, открытые в зарубежных банках, контролируются налоговой. Когда компания осуществляет деятельность вне границ РФ, уведомлять контролирующие органы приходится самому предпринимателю.

Профи Винс —

МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС — ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

от 19.11.2015 г. N 25790/10/28-10-06-11

Уведомление контр. органов об открытии/закрытии счетов, в частности, в ценных бумагах

Межрегиональным главным управлением ГФС — Центральным офисом по обслуживанию крупных плательщиков рассмотрено письмо, по результатам рассмотрения и в пределах своих полномочий сообщаем следующее.

Требования относительно информирования об открытии и закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях установлены статьей 69 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года N 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее — НКУ).

В соответствии с пунктом 69.1 статьи 69 НКУ банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам — юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц — предпринимателей (далее — Реестр), физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, подтверждающих взятие их на учет в таких органах, или выписки из единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из регистрационной карточки, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей») или информации из этого реестра, полученной банком в соответствии с законом, с указанием данных о постановке на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.

Пунктом 69.2 статьи 69 НКУ определено, что банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика — юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета.

В случае открытия или закрытия собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в контролирующий орган, в котором учитываются, в сроки, определенные пунктом 69.2 статьи 69 НКУ.

В соответствии с пунктом 2.1 раздела II порядка N 853, Национальный банк Украины, банки и другие финансовые учреждения не позднее следующего рабочего дня со дня открытия/закрытия счетов налогоплательщиков (включая день открытия/закрытия) представляют сведения об этом в электронном виде с использованием надежных средств электронной цифровой подписи с усиленными сертификатами открытых ключей средствами электронной почты сети Интернет (средствами телекоммуникационной связи) в адрес Информационного портала Государственной фискальной службы Украины (далее — ГФС).

В случае открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов банки направляют Уведомление в адрес ГФС в порядке, определенном пунктом 2.1 раздела II порядка N 853.

Согласно пункту 7.12 Постановления Правления Национального банка Украины от 12 ноября 2003 года N 492 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах» (далее — Инструкция N 492), на текущие счета в иностранной валюте физических лиц — резидентов, в частности, зачисляется валюта, полученная владельцем счета от погашения сберегательных (депозитных) сертификатов.

Согласно пункту 7.13 Инструкции N 492, с текущего счета в иностранной валюте по распоряжению физического лица — резидента или по его поручению проводятся операции, в частности, перечисление собственником счета средств по операциям со сберегательными (депозитными) сертификатами.

Согласно пункту 7.14 Инструкции N 492, на текущий счет в иностранной валюте физического лица — нерезидента зачисляется, в частности, валюта, полученная владельцем счета от погашения именных сберегательных (депозитных) сертификатов банка, в котором открыт счет.

Согласно пункту 7.15 Инструкции N 492, с текущего счета в иностранной валюте физического лица — нерезидента по распоряжению владельца или по его поручению осуществляются операции по перечислению владельцем счета средств по операциям с именными сберегательными (депозитными) сертификатами этого банка.

Согласно пункту 10.1 Инструкции N 492, если физическое лицо не имеет счетов в этом банке, то открытие вкладного (депозитного) счета осуществляется в порядке, определенном этим пунктом.

В подтверждение заключения договора банковского вклада и внесения денежных средств на вкладной (депозитный) счет банк выдает физическому лицу сберегательную книжку или другой документ, заменяющий ее и который выдается в соответствии с внутренними положениями банка.

Согласно пункту 10.2 Инструкции N 492, в сберегательной книжке указываются наименование и местонахождение банка, номер вкладного (депозитного) счета, все денежные суммы, зачисленные и списанные со счета, а также остаток денежных средств на счете на время предъявления сберегательной книжки банку.

Сведения о вкладе, приведенные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком.

Согласно пункту 10.9 Инструкции N 492, в случае заключения договора банковского вклада с предоставлением вкладчику сберегательной книжки выдача средств с вкладного (депозитного) счета, выплата процентов по вкладу и выполнение распоряжений владельца счета о перечислении денежных средств с вкладного (депозитного) счета другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.

Общие требования к обслуживанию ценных бумаг в депозитарной системе Украины изложены в разделе II Решения Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 23.04.2013 г. N 735 «Об утверждении Положения об осуществлении депозитарной деятельности».

Положением о депозитарной деятельности депозитарного учреждения того или другого банка (далее — Положение) должны быть определены условия и порядок открытия и закрытия, в частности, счета в ценных бумагах.

Открытие счета в ценных бумагах депонента осуществляется Депозитарным учреждением после заключения с депонентом договора об обслуживании счета в ценных бумагах и представления надлежащим образом оформленных определенных Положением и действующим законодательством Украины документов.

Открытие счета осуществляется не позднее трех рабочих дней со дня получения полного пакета документов, если другое не предусмотрено договором с депонентом.

Депозитарное учреждение до заключения договора с депонентом осуществляет идентификацию лица, которому открывается счет в ценных бумагах, а также лиц, имеющих полномочия действовать от его имени в порядке, установленном действующим законодательством Украины.

Идентификация лица не является обязательной, если оно уже было ранее идентифицировано Депозитарным учреждением в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, регулирующего отношения в сфере предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем или финансированию терроризма.

Частью первой статьи 1068 Гражданского кодекса Украины определено, что банк обязан осуществлять для клиента операции, предусмотренные для счетов такого вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота, если другое не установлено договором банковского счета.

В соответствии со статьей 6 Закона Украины «О платежных системах и переводе денежных средств в Украине» порядок открытия банками счетов и их режимы определяются Национальным банком Украины.

Условия открытия счета и особенности его функционирования предусматриваются в договоре, заключаемом между банком и его клиентом — владельцем счета.

Статьей 11 Закона Украины от 30 октября 1996 года N 448/96-ВР «О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине» определена, в частности, ответственность юридических лиц за правонарушения на рынке ценных бумаг (далее — Закон N 448/96).

Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку устанавливает стандарты выпуска (эмиссии) ценных бумаг, информации о выпуске ценных бумаг, предлагаемых для открытой продажи, в том числе иностранных эмитентов, осуществляющих выпуск ценных бумаг на территории Украины, и порядок регистрации выпуска ценных бумаг и информации о выпуске ценных бумаг (статья 7 Закона N 448/96).

Следовательно, эмиссия депозитных (сберегательных) сертификатов банком с целью их размещения (продажи) физическим лицам относится к категории операций с ценными бумагами, следовательно, банк должен уведомлять об открытии/закрытии счетов по ценным бумагам соответствующие учреждения согласно законодательству, в частности, Депозитарное учреждение и Национальную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку.

Уведомление контролирующих органов об открытии/закрытии соответствующих счетов регламентировано Порядком N 853, согласно которому банк должен уведомить контролирующий орган о совершении сделок с юридическими или физическими лицами и передачи в соответствующей предусмотренной этим Порядком форме для того или другого вида операции.

Также дополнительно сообщаем, что в Министерстве юстиции 04 сентября 2015 года за N 1058/27503 зарегистрирован Приказ Министерства финансов Украины от 18.08.2015 г. N 721 «Об утверждении Порядка представления уведомления об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях контролирующих органов», который вступает в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования.

В частности, Минфин этим Приказом утвердил Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, определяющий последовательность действий банков и других финансовых учреждений при предоставлении уведомлений об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков — юридических лиц, в том числе открытых через их обособленные подразделения, и самозанятых физических лиц в контролирующие органы, в которых учитываются налогоплательщики, и открытии или закрытии банками собственных корреспондентских счетов, а также форму и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счета на учет.

Нацбанк, банки и другие финансовые учреждения в день открытия/закрытия счета налогоплательщика подают уведомление об этом в электронном виде с использованием надежных средств электронной цифровой подписи с усиленными сертификатами открытых ключей средствами электронной почты сети Интернет в адрес Информационного портала ГФС.

В случае открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов банки направляют уведомления в адрес Информационного портала ГФС в вышеуказанном порядке.

О приеме и обработке ГФС Украины уведомлений банков об открытии/закрытии счетов

Согласно статье 69 Налогового кодекса Украины банки обязаны отправить уведомление об открытии или закрытии счета плательщика налогов — юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором стоит на учете плательщик налогов, в день открытия/закрытия счета. При этом установлено, что датой начала расходных операций по счету плательщика налогов является дата получения банком уведомления контролирующего органа о взятии счета на учет в контролирующих органах или дата, определенная как дата взятия на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию.

Обмен информацией об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в электронном виде между ГФС Украины и финансовыми учреждениями осуществляется путем обмена электронными документами. Электронные уведомления об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков банками отсылаются в адрес Информационного портала Государственной фискальной службы Украины.

На каждое полученное уведомление от банка ГФС Украины формирует и направляет банку первую квитанцию, которая является подтверждением передачи соответствующего файла уведомлений в ГФС Украины по средствам телекоммуникационной связи.

Вторая квитанция удостоверяет факт и время прохождения файлом уведомления форматно-логического контроля, а также содержит сведения о приеме информации файла уведомления к обработке или ее отклонении.

Датой и временем подачи финансовым учреждением уведомления в электронном виде в ГФС Украины являются дата и время, зафиксированные во второй квитанции о приеме к обработке файла уведомления, при условии отсутствия ошибки при приеме этого уведомления.

На уведомление об открытии счета формируется файл-ответ, содержащий сведения о взятии на учет/отказе во взятии на учет в контролирующих органах счета плательщика налогов.

Информационный портал Государственной фискальной службы Украины работает круглосуточно. Первая квитанция формируется автоматически в момент поступления уведомлений от финансовых учреждений. Время формирования вторых квитанций и файлов-ответов с информацией о взятии на учет/отказе во взятии на учет в контролирующих органах счетов плательщиков налогов составляет от нескольких минут и, как правило, не более 30 минут.