Вычет ндфл при покупке земельного участка

Оглавление:

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000). На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей. Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя. Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка. Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Чтобы получить свой вычет в сумме 71500 рублей, гражданка Марьина взяла в налоговом органе по месту жительства налоговое уведомление на 2017 год и принесла его в бухгалтерию своей организации. Заработная плата у нее составляет 75 500 рублей. Ежемесячно у нее должны удерживать налог:

(75 500 – 1 400 – 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 – это необлагаемая налогом сумма, стандартные вычеты на первого и второго ребенка).

Марьина В.А. будет получать заработную плату полностью до тех пор, пока общая сумма неудержанного налога составит 71500 рублей. С учетом высокого заработка Марьиной, всю сумму вычета она получит через 6-7 месяцев.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Вычет при покупке земельного участка

Условия получения

1. Земельный участок должен быть предназначен для индивидуального жилищного строительства

2. на земельном участке должен быть построен жилой дом на который получено свидетельство о праве на собственность на дом (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

В получении вычета откажут

— если сделку купли-продажи совершают взаимозависимые лица. По ст. 105.1 НК взаимозависимые лица — это супруги, дети, родители, внуки, бабушки-дедушки, как полнородные, так и неполнородные
— если имущество оплачено из средств работодателя
— если имущество оплачено за счет средств материнского капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки, то на эту часть вычет не полагается. Однако часть сделки оплаченная за счет собственных или ипотечных средств претендует на вычет.

Размер вычета

Вы имеете право вернуть 13% от стоимости расходов на приобретение имущества, максимум 260 000 руб. (2 000 000 * 13%). Максимальная сумма вычета в размере 2 000 000 руб. определена по законодательству. (ст. 220 НК п.3 пп. 1)
При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
Остатки недополученного вычета переносятся на следующие года, до момента получения общей суммы положенного вычета.

Прочитав пп.2 п.1 ст.220 НК РФ можно прийти к двум совершенно противоположным мнениям:

Мнение 1
Имущественный вычет полагается на общую сумму расходов, а именно и за земельный участок и за жилой дом, на общую сумму в пределах 2 000 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-131, Письмо Минфина РФ от 2 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-846)

Мнение 2
Имущественный вычет полагается либо по расходам на приобретение земельного участка, либо по расходам на приобретение жилого дома. (Письмо ФНС России от 29.04.2010 N ШС-17-3/[email protected])

Вывод: Обращайтесь в налоговую инспекцию, если получите отказ защищайте свое право обратившись в суд.

Приобретение садового участка

При приобретении садового участка или садового участка и дома в нем Вы можете получит имущественный вычет, на общую сумму расходов. Если сможете доказать что Ваш садовый дом соответствует “жилому дому, жилому помещению”. (Письма ФНС РФ от 20.03.2009 г. № 3-5-04/[email protected], от 29.10.2010 г. № 03-04-05/7-652)

Последовательность получения вычета

Способы заверения документов
— нотариально. Позволяет избежать сомнений в подлинности документов при проверке инспекцией и соответственно не нужно будет дополнительно предоставлять оригиналы при необходимости
— самостоятельное заверение. Для этого необходимо каждую страницу копии заверить следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата

2. Заполнить форму 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ и инструкция по заполнения)
3. Сдать документы в налоговую инспекцию

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

Покупка земельного участка для личных целей — крупная статья расходов в жизни среднестатистического россиянина, особенно учитывая дальнейшие издержки на его содержание, земельный налог, строительство на нем сооружений, построек и зданий.

Как получить налоговый вычет за землю, каков его размер, в какие сроки и по каким основаниям он предоставляется?

Что это такое

Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к имущественным налоговым вычетам по НДФЛ из 220-ой статьи Налогового кодекса.

Вычет по НДФЛ предоставляется исключительно в том случае, если гражданин является плательщиком НДФЛ. Невозможно получить вычет, не уплачивая сам налог.

Вычет имеет две формы:

Гражданин вправе выбрать любую форму получения вычета. Каждая форма имеет нюансы и особенности, поэтому к выбору нужно подходить с тщательной оценкой достоинств и недостатков.

Образец паспорта гражданина РФ

В целом для использования вычета и понимания механизма его действия необходимо изучит следующие части Налогового кодекса России:

Вычет — эта некая компенсация, помощь, поддержка государством своих граждан, реализованная через налоговую систему.

Образец справки о доходах 2-НДФЛ

Кто имеет право

Итак, законодательство предоставляет возможность уменьшить расходы на покупку земельного участка плательщикам НДФЛ. Плательщиками этого налога являются резиденты и нерезиденты, как указано в 207-ой статье Налогового кодекса России.

Кто такие резиденты?

Фактическая разница между категория установлена в количестве дней нахождения на территории страны.

Резиденты — граждане, которые пребывают в пределах страны 183 дня в подряд идущих 12 месяцах, т. е.:

  • россияне, постоянно проживающие в стране (россияне, постоянно живущие за границей, резидентами не считаются);
  • апатриды и иностранцы, живущие в стране на постоянной основе с ВНЖ;
  • госслужащие и военнослужащие России, независимо от продолжительности нахождения за границей по командировкам и воинским обязанностям.

Следовательно, лица, не подпадающие под указанные критерии, не являются резидентами или являются нерезидентами. Не прерывают течение 183 дней в 12 подряд идущих месяцах выезд из России до 6 месяцев для лечения, обучения или выполнения служебных обязанностей на морских кораблях по добыче углеводородов.

Если обнаружится 182 дней, а затем лицо по личным делам отправится в другую страну, допустим, на месяц, то придется брать следующий интервал и снова пересчитывать дни. Проследить дни нахождения в России можно по миграционной карте, датам РВП, ВНЖ, заграничному паспорту.

Резиденты и нерезиденты вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка, если получали доход, облагаемый по ставке 13 % и уплачивали и уплачивают налог от доходов по ставке 13%.

Здесь важен законодательный нюанс — нерезиденты уплачивают НДФЛ по повышенным ставкам, следовательно, на вычет претендовать они не могут. Также выпадают из перечня получателем вычета безработные граждане, индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах.

Образец договора купли-продажи земельного участка:

Необходимые условия

Не любая покупка земельного участка подходит под критерии предоставления имущественной компенсации.

Требования законодательства:

  • участок находится на территории России;
  • недвижимость куплена для индивидуального жилищного строительства; таким образом, исключаются участки для сельского хозяйства, садоводства, огородничества, ЛПХ и пр.; садовые и дачные участки подпадают под критерии компенсации, если лицо сумеет доказать использование их для ИЖС;
  • покупка оформлена в соответствии с гражданским законодательством по договору купли-продажи, акту приемки-передачи и пр.;
  • гражданин прежде не получал имущественный вычет; Налоговый кодекс России установил единовременность предоставления этой формы льготы — лицо вправе воспользоваться им лишь раз в жизни, так что если землевладелец уже получал компенсацию за покупку земли, дома, квартиры, жилищного строительства, то инспекция откажет ему;
  • расходы на покупку участка осуществлены из личных средств плательщика; не предоставляется вычет в части расходов за счет целевых взносов государства, инвестиционных фондов, материнского капитала, работодателя; вычет всегда дается по собственным затратам лица, к примеру, гражданин купил землю за 100 рублей, 60 рублей из них он оплатил сам, а оставшиеся 40 рублей выплатил материнским капиталом, значит, вычет будет предоставлен только по 60 рублям; при этом использование средств ипотечного кредитования относится к личным издержкам и входит в вычет;
  • собственником участка должен быть соискатель льготы; таким образом, во всех расходных и регистрационных документах должен значится один и тот же человек; если собственность долевая, например, часть принадлежит одному супругу, а часть другому, то каждый вправе на вычет в части своей доли; также законодательством установлено, что родители могут получить вычет, если собственником является несовершеннолетний ребенок, но при строгом условии — прежде они не получали эту компенсацию;
  • сумма расходов определяет размер фактического конкретного вычета; если израсходовано менее 2 миллионов, то уже соискатель получает вычет в размере фактических расходов; допустим, участок приобретен в 2015 году за 1 миллион рублей, гражданину предоставляется компенсация по 1 миллиону рублей, т. е. 13 % от этой суммы — 130 тысяч рублей; второй числовой фактор — сумма уплаченных налогов; если налогов уплачено меньше, чем получилось расходов, то возвращаются только уплаченные расходы; к примеру, гражданин за 2015-2016 годы уплатил суммарно лишь 100 тысяч рублей НДФЛ со своих ежемесячных зарплат, ему вернут только то, что он уплатил, не более 100 тысяч рублей.

Например, по мере уплаты налога ему будут возвращаться эти суммы. Также при следующих расходах на ИЖС лицо может вновь сдать документы для получения остатка вычета. При этом срок между двумя событиями значения не имеет.

Какой максимальный срок долгосрочной аренды земельного участка возможен — смотрите здесь.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка пенсионерам предоставляется, но при условиях:

  • пенсионер работает и платит НДФЛ в бюджет;
  • либо пенсионер уже не работает, но работал в предшествующие 3 года;
  • пенсионер имеет другие источники дохода, облагаемого 13% НДФЛ (например, сдает в аренду имущество и декларирует этот доход).

Что касается долей, то ФНС дала следующие разъяснения: если собственность долевая, то вычет предоставляется по оформлению покупки. Если каждая доля обособлена и сформулирована в отдельном договоре купли-продажи, то каждый собственник получает право на компенсацию до 2 миллионов рублей. Если же все доли прописаны в одном договоре, то дольщики получают льготу пропорционально своим долям.

К примеру, земля куплена за 2 миллиона рублей. Заключен договор купли-продажи, в котором собственниками являются родители и их дети в равных отношениях. Значит, каждый член семьи может претендовать на ¼ вычета — только 500 000 рублей, или 65 000 рублей возврата. Если же на каждого члена семьи заключен отдельный договор, то каждый получает свой вычет до 2 миллионов. В любом случае остаток компенсации можно получить в будущем.

Образец свидетельства о браке

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка

Если все условия соблюдены, то соискателю компенсации необходимо пройти следующие организационно-правовые этапы процедуры возврата уплаченного НДФЛ:

  1. Подготовить документы, подтверждающие покупку земельного надела — договор купли-продажи, о получении ипотеки и т. п.
  2. Документы о праве собственности — вычет предоставляется только на основании права собственности, поэтому недостаточно купить землю, необходимо пройти все этапы регистрации перехода права в Росреестре или центре «Мои документы», результатом чего станет выданная выписка о внесении записи нового права собственности в ЕГРН; если участок приобретен с домом либо на нем построен дом, то также нужны документы о праве собственности на дом (либо один документ на домовладение).
  3. Запросить и получить в отделе бухгалтерского учета справки о доходах формы 2-НДФЛ — в зависимости от того, за какие периоды соискатель рассчитывает получить вычет, нужно справки за эти периоды; максимальный срок, охватываемый вычетом, — последние 3 года до года подачи заявления; так, если в 2018 году гражданин сдает документы на компенсацию, то нужны справки за 2014-2016 годы; при этом важно получить льготу за годы до покупки и регистрации права собственности невозможно, т. е. если земля куплена в 2015 году, то за 2014 год компенсацию не предоставят. Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ
  4. Собрать документы, подтверждающие расходы, — квитанции, чеки, расписки и пр.
  5. Если собственность разделена на доли, нужны персональные данные иных собственников, а если среди владельцев есть несовершеннолетние дети, то требуется получить разрешение органов опеки и попечительства на получение вычета с имущества детей.
  6. Сделать копии всех документов, а также своего паспорта.
  7. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
  8. Составить заявление с ходатайством о предоставлении компенсации — указываются основания, периоды, за которые предоставляется льгота, сумма, реквизиты для перечисления.
  9. Весь комплект документации нумеруется, желательно приложить к нему опись вложений с указанием количества листов и поименным списком.

Если земля с домом и без него

Наличие на участке дома не влияет на право получения имущественной льготы, напротив, гражданин вправе предъявить в декларации больше расходов — ведь покупка земли с домом явно дороже, чем без дома.

При покупке земли в СНТ и дачи

Регулирование садоводческих товариществ производится в соответствии с 66-ым федеральным законом, принятым в 1998 году 15 апреля. Закон касается СНТ, а также дачных и огороднических НКО.

Созданное товарищество садоводов обязательно регистрируется в инспекции ФНС по юридическому адресу — подаются решение и протокол собрания всех участников, устав товарищества, решение о выборе управляющего органа и главы.

СНТ — это общество собственников садоводческих участков, которые делают регулярные вклады для совместного удовлетворения потребностей на территории, выплату заработных плат нанятым и выбранным сотрудникам товарищества, приобретения требуемого инвентаря, оборудования и т. п.

Таким образом, участок в СНТ имеет вид использования — для садоводческих целей, поэтому вычет по нему получить не удастся. Но если на земле расположен дом, обозначенный в документах как жилой, то по дому вычет предоставляется.

Дачный дом также, если имеет категорию жилого, входит в расходы на ИЖС. Жилым считается дом, в котором можно встать на учет (прописаться). Для уведомления о такой возможности необходимо обращаться в ГУВМ МВД (бывший ФМС).

Также можно попробовать изменить категорию земли или дома, — обратившись в муниципалитет района.

При приобретении в ипотеку

С 2014 года расходы по погашению ипотеки на ИЖС компенсируются в размере 3 миллионов рублей. Если ипотека и, соответственно, расходы были до 2014 года, то компенсируются фактические расходы.

Какие нужны документы

Сдаются:

  • паспорт;
  • справки 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • расходные документы;
  • выписка из ЕГРН о праве собственности;
  • документы других собственников;
  • свидетельство о браке — если соискатель состоит в браке;
  • кредитный договор;
  • декларация;
  • заявление.

Сдаются копии этих документов с заверением самого соискателя.

Что касается декларации, то форма 3-НДФЛ, согласно 80-ой статье Налогового кодекса, это заявление плательщика об объектах обложения, использованных льготах и вычетах, итоговой сумме фискального платежа.

Есть несколько способов заполнить декларацию:

  • самостоятельно — нужно взять бланки декларации в инспекции ФНС (предоставляются бесплатно) либо скачать файл с сайта Налоговой службы или проверенного сайта; с помощью инструкции ФНС либо образцов в налоговой инспекции и консультантов-инспекторов внести в бланки необходимую информацию;
  • через аудиторскую фирму — в каждом налоговом органе есть окно или стол фирмы, платно заполняющей любые формы и документы;
  • воспользоваться компьютером с программным обеспечением в операционном зале для заполнения 3-НДФЛ;
  • скачать на домашний компьютер программу с портала Налоговой службы и заполнить форму онлайн.

При ручном заполнении важно соблюдать несколько простых правил:

  • использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  • вписывать данные печатными заглавными буквами;
  • для каждого символа использовать отдельную клетку;
  • на каждом листе обязательно указывать дату и ставить подпись, номер страницы.

Не нужно заполнять все листы формы 3-НДФЛ.

В случае покупки имущества заполняются только следующие страницы:

Обращение в ФНС

Для получения имущественной льготы в налоговую инспекцию можно обратиться в любое время года. Срок рассмотрения заявления — 3 месяца с даты подачи.

Размер возврата

Максимальный размер вычета — 2 миллиона рублей, из которых возвращаются 13 %, т. е. 260 тысяч рублей. Вычет по ипотеке — 3 миллиона рублей, из них возвращаются также 13 % — 390 тысяч рублей. Это максимальные суммы компенсации, получить больше невозможно. Но в некоторых случаях предоставляется меньшая сумма.

На конкретный размер влияют величины:

Однако, как отмечалось, это право дается лишь раз в жизни, поэтому гражданин может дополучить остаток в будущем — по другому объекту либо по мере уплаты налога. На примерах механизм предоставления вычета понять легче.

Некоторые примеры

Ситуации:

  1. Гражданин Лавров купил и зарегистрировал участок в 2009 году за 2,5 миллиона рублей. Он работает в компании «Стройдом» последние 5 лет и имеет зарплату 50 000 рублей ежемесячно, работодатель удерживает и уплачивает с его заработка НДФЛ в бюджет — 13 %. в 2018 году он подает документы на имущественную налоговую компенсацию. Таким образом, каждый месяц Лавров платит налог 6,5 тысяч рублей. За год сумма уплаченного налога: 6500 * 12 = 78 000 рублей. Вычет можно получить за три последних года. Сумма налога, уплаченная за 2014-2016 года: 78 000 * 3 = 234 000 рублей. Как получить вычет и каков его размер: расходы на участок равны 2,5 миллионам рублей, это больше установленного максимума, поэтому Лавров получает вычет по максимуму — 2 миллиона рублей, из них возвращаются 13 % — 260 тысяч рублей. Размер возврата в 2018 году: 234 000 рублей, получить больше Лавров не сможет. Остаток вычета: 260 000 — 234 000 = 26 000 рублей. Остаток можно получить:
    • по окончании 2018 года вновь подать заявление на компенсацию и получить 26 000 тысяч из уплаченного за 2018 год НДФЛ;
    • подать заявление в 2018 году об уменьшении налоговой базы, т. е. прекращении удержания налога с зарплаты в размере вычета; с каждой зарплаты удерживаются 6,5 тысяч рублей, значит, можно получать зарплату без налогообложения: 26 000 / 6500 = 4 раза; со следующего месяца работодатель прекратит удерживать НДФЛ, например, Лавров подал документы в июле 2018 года, следовательно, август-ноябрь ему будут перечислять полную зарплату — 50 000 рублей, а с декабря вновь возобновится удержание подоходного платежа, зарплата будет приходить в размере 42500 рублей.
  2. Гражданин Лавров купил в 2009 году участок за 1 миллион рублей. Зарплата в компании «Стройдом» 50 000 рублей ежемесячно. Фактические расходы — 1 миллион рублей, значит, вернуть можно 130 000 рублей (1 миллион * 13 %). Учитывая, что за 2014-2016 годы уплачено 234 000 рублей НДФЛ, вся сумма возврата будет предоставлена полностью за один раз. Период 2014 года даже не нужно учитывать, хватает уплаченных сумм за 2015-2016 годы (78 000 + 78 000 = 156 000 рублей). Но Налоговый кодекс позволяет получить остаток вычета в будущем. Лавров использовал лишь 1 миллион из возможных 2 миллионов. Поэтому он вправе дополучить остаток компенсации при новой покупке земли, квартиры или дома, либо при ИЖС.
  3. Гражданин Лавров купил в 2009 году участок за 1 миллион рублей. Зарплата в компании «Стройдом» за последние 5 лет — 20 000 рублей ежемесячно. Уплачиваемый НДФЛ — 2600 рублей в месяц. За год — 31200 рублей. За 2014-2016 годы — 93600 рублей. Фактические расходы — 1 миллион рублей, возврат подоходного налога — 130 000. За 3 года Лаврову вернут 93600 рублей. Остаток: 130 000 — 93 600 = 36 400 рублей. Эта сумма будет возвращаться по мере уплаты подоходного налога. Так, за 2018 год Лавров уплатит 31200 рублей, и в 2018 году сможет их вернуть. Последний кусок компенсации: 36 400 — 31 200 = 5 200 рублей, будут получены в 2019 году. Либо можно подать заявление на прекращение удержания налога с зарплаты и весь 2018 и 2018 годы получать полный оклад.
  4. Гражданин Лавров купил участок в 2018 году за 3 миллиона рублей. Зарплата в «Стройдом» 50 000 рублей. Однако он не может получить льготу за 3 последних года, ведь земля куплена только в 2018 году, значит, и вычет охватит только 2018 год. Таким образом, Лавров получит только 78 000 рублей, а остальная сумма будет возвращаться ему постепенно, по мере уплаты НДФЛ.

Инспекция предоставляет обоснованный мотивированный отказ, если не соблюдено хотя бы одно условие для получения компенсации, если есть ошибки или несоответствия в декларации или не хватает каких-либо документов.

Как регулируется право аренды земельного участка — смотрите тут.

Смотрите также в этой статье про оплату аренды земельного участка физических лиц.

Вычет НДФЛ при покупке земельного участка для ЛПХ с жилым домом

Здравствуйте! Приобрела жилой дом на земельном участке. Категория земель — земли населенных пунктов. Назначение- для ведения ЛПХ. Возможен ли вычет по НДФЛ в данном случае?

Ответы юристов (1)

да, если ЛПХ с правом строительства

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении земельного участка (дачного или приусадебного) в случае строительства на нем жилого дома.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 апреля 2014 г. N 03-04-05/17989
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 3 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).
В отношении земель, приобретаемых физическим лицом для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо учитывать следующее.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Из вышеизложенного следует, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса.
При этом в настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

3-НДФЛ: покупка земельного участка

uchastok.jpg

Похожие публикации

При покупке участка без жилых строений на нем, льгота реализуется после возведения и регистрации жилого помещения на территории земельного надела. Лимит вычета для участка с жилым домом установлен на уровне 2 млн руб., т.е. налог можно вернуть в сумме до 260 тыс. руб. (2 000 000 х 13%).

Заполнение 3-НДФЛ (покупка земельного участка)

Основания для подачи отчета возникают у тех, кто хочет возместить часть удержанного подоходного налога посредством имущественного вычета за купленную землю. Задекларировать доход необходимо даже в случае, если в результате взаимозачета или применения налоговых вычетов налоговые обязательства равны нулю. Если заявляется только налоговый вычет, декларация подается в течение всего года, в этом случае нет необходимости придерживаться сроков, которые прописаны для 3-НДФЛ при декларировании доходов.

В 3-НДФЛ при покупке земельного участка) необходимо заполнить:

  • титульную страницу;
  • Раздел 1, в котором подводятся итоги по сумме налога, предъявляемого к возврату за отчетный интервал;
  • Раздел 2, в котором формируется величина налоговой базы и рассчитывается налоговое обязательство;
  • Лист 1, приводящий сведения о доходах, которые были получены на территории РФ;
  • Лист Д1, отображающий размер имущественных вычетов, которые положены налогоплательщику при покупке земельного участка.

Если проходит по 3-НДФЛ земельный участок, образец оформления документа должен содержать сведения о присвоенном объекту кадастровом номере. Это позволяет не заполнять адресные данные по наделу. При покупке объекта вычеты формируются на Листе Д1, при продаже заполняют Лист Д2. Направлять в налоговую службу надо только те страницы, которые заполнены и пронумерованы.

В нашем примере 3-НДФЛ заполняется для получения вычета при покупке земли с жилым домом стоимостью 1 700 тыс. руб. Лицо вправе заявить вычет на всю сумму приобретения, т.к. она не превышает лимит в 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поскольку годовой доход физлица меньше, чем 1 700 тыс. руб., неиспользованная часть вычета перейдет на следующий год.

Для подтверждения сведений, указанных в декларации, к отчету прикладывают оригинал справки о доходах за рассматриваемый период, банковские выписки и платежные документы, по которым можно отследить перевод денег продавцу. Могут потребоваться расписки второй стороны сделки о получении средств по договору, соглашение о купле-продаже, комплект регистрационной документации по участку и жилому строению на нем. Подробнее о составе прилагаемых документов читайте в этой статье.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2018 году

Граждане России при продаже имущества обязаны выплачивать в пользу государства подоходный налог. Если сделки ведутся с земельными участками, стоимость которых довольно высока, сумма налога в бюджет получается большой. Поэтому законодательно предусмотрены разного рода имущественные вычеты, которые способны облегчить жизнь налогоплательщиков НДФЛ. В статье мы рассмотрим какой налоговый вычет при покупке земельного участка и продажи земли можно получить в 2018 году.

Кто НЕ может получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже участка?

В инфографике рассмотрены категории налогоплательщиков, которые не могут получить вычет по НФДЛ при продаже земельного участка. ⇓

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Если гражданин продал земельный участок, он получил доход. Следовательно, возникает обязательство по оплате 13% от полученной суммы в бюджет в виде подоходного налога. Кроме того, в обязательном порядке понадобится отчитаться перед ИФНС, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом гражданин имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму вычетов:

  • При реализации земельного участка, находившегося в собственности более трех лет, сумма вычета будет равна полной стоимости имущества.
  • Если продать названное имущество решено меньше, чем через 3 года со дня покупки, гражданин имеет право выбрать из двух вариантов. В первом случае вычет составит закрепленную в законодательстве сумму в 1 миллион рублей. Во втором – вычет равен величине расходов, понесенных в момент приобретения земельного участка.

Важно сохранять все договора купли-продажи, которые в будущем могут понадобиться для предоставления в ИФНС с целью подтверждения сумм дохода и вычетов.

Примеры расчета налога с учетом вычета при продаже земли

Рассмотрим на примере варианты оформления имущественного вычета при реализации участка.

Гражданин приобрел земельный участок в марте 2013 года за 500 тысяч рублей. В июле 2016 года он его продает за 1,5 миллиона. В этом случае сумма сделок неважна, так как налоговый вычет будет равен полной стоимости имущества. Иными словами в декларации будет указана сумма дохода в размере 1,5 миллиона и равна ей величина вычета. Налог при этом рассчитывается следующим образом:

НДФЛ = (Доход – Вычет) х 13% = (1 500 000 – 1 500 000) х 13% = 0

Теперь рассмотрим ситуацию, когда земельный участок продается в декабре 2015 года. В этом случае потребуется рассчитать сумму налога для двух вариантов вычета и выбрать более предпочтительный.

Если выбрать в качестве вычета фиксированную сумму, равную одному миллиону, тогда налог будет равен:

Налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000

Если же для целей вычета принять сумму расходов на приобретение участка:

Налог = (1 500 000 – 500 000) х 13% = 130 000

Из расчетов видно, что первый вариант в рассматриваемом случае более предпочтителен. Поэтому его и следует указать в декларации по форме 3-НДФЛ. Читайте более подробно про оформление налогового вычета на имущество в статье: → Как оформить и получить имущественный налоговый вычет в 2018? Примеры, инфографика.

Когда можно получить вычет при покупке земли?

Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:

  • на нем должен располагаться жилой дом;
  • земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).

Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.

Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.

Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.

Как получить вычет при покупке земельного участка?

Законодательно предусмотрено два способа оформления вычета в случае приобретения земельного участка: через ИФНС или через работодателя. Их различия представлены в таблице.

Документы на недвижимость

Полученное уведомление на право получать вычет передается в бухгалтерию работодателя

Чаще всего налогоплательщики совмещают две рассмотренных схемы. В этом случае последовательность действий для возмещения следующая:

  1. По окончании года, в котором была совершена покупка участка в налоговую предоставляется декларация 3-НДФЛ.
  2. Возмещение получается путем перечисления на банковский счет.
  3. Через месяц после подачи декларации в ИФНС получается уведомление о праве на налоговый вычет.
  4. Уведомление предоставляется работодателю. С этого момента возмещение получается через него.

Какой размер налогового вычета при покупке земли?

Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет два миллиона рублей. При этом действует ряд правил:

  1. Вычет по каждому объекту недвижимости не может превышать его стоимости.
  2. Ежегодная сумма возмещения равна размеру подоходного налога за отчетный период. Неиспользованная сумма вычета переносится на следующий год.
  3. Если стоимость земельного участка менее 2 миллионов рублей, остаток вычета может быть использован при приобретении следующего объекта недвижимости.

Рассмотрим все эти особенности на примере.

Практический пример расчета вычета

Предположим, что в мае 2016 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2016 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Максимальная сумма вычета в этом случае будет равна 1,5 миллиона рублей. Оставшиеся полмиллиона можно будет получить при покупке следующего объекта недвижимости.

Размер возмещения составит: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Для его получения можно в июле обратиться в налоговую с пакетом документов, в августе получить уведомление о праве на вычет. С сентября месяца работодатель перестанет взимать налог с заработной платы до тех пор, пока сумма возмещения не составит 195 тысяч.

Второй вариант – до 30.04.2017 предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Впоследствии следует делать это ежегодно до 30 апреля.

За 2016 год будет возмещено: 6 х 3 000 = 18 000 рублей. Далее ежегодно будет возмещаться по 36 000 рублей в течение четырех лет (2017-2020). В 2021 году возмещение составит 33 000 рублей.

Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек

Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.

Особенности

Совместная собственность

Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов. Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую. При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Оформление налогового вычета – процесс трудоемкий. В законодательстве имеется огромное количество нюансов, связанных с этой темой. Поэтому у желающих получить вычет возникает огромное количество вопросов, требующих обязательного пояснения.

Вопрос №1. В собственности с 2015 года (приобретены за 300 тысяч рублей каждый) 2 земельных участка. На сегодняшний день их цена –600 тысяч рублей за каждый. Появилась необходимость их продать. Как сделать это так, чтобы избежать налога на доходы?

Обязанность оплачивать НДФЛ снимается с гражданина при условии владения земельным участком не менее трех лет. Поэтому можно продать имущество в 2018 году. Если есть необходимость сделать это раньше, можно воспользоваться вычетом. Если предоставить в ИФНС документы, подтверждающие затраты на покупку, придется заплатить налог с прибыли. Однако есть возможность воспользоваться вычетом в 1 миллион рублей. Важно понимать, что он предоставляется каждый год по всем объектам имущества в сумме. Поэтому целесообразно разделить сделки на два календарных года. В этом случае имущественный вычет будет учтен для каждой сделки, и налога удастся избежать в полной мере.

Вопрос №2. Предоставляется ли вычет при покупке участка в садовом товариществе?

Одним из обязательных условий предоставления вычета является государственная регистрация жилого дома, находящегося на земельном участке. Законом не предусмотрена такая процедура для строений, располагающихся на садовых участках. Поэтому при их приобретении вычет получить невозможно.

Вопрос №3. Как рассчитывается вычет для земельного участка с домом?

Земельный участок и дом являются двумя отдельными объектами недвижимости. Вычет можно получить по каждому из них. При этом его размер не превысит стоимости этих двух объектов, а также в общей сумме двух миллионов рублей.

Вопрос №4. Можно ли получить вычет при покупке участка пенсионеру?

Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.

Вопрос №5. В 2015 и 2016 годах были куплены два земельных участка. Каким образом будет рассчитан вычет?

Вычет можно получить за каждый земельный участок. При этом общая сумма не может превышать двух миллионов рублей.

Таким образом, при приобретении и продаже земельного участка граждане имеют право уменьшить уплачиваемый ими налог на доходы. При этом важно знать, какие правила закреплены в законодательстве на предоставление вычета в этих случаях. Кроме того, важно разбираться в том, как правильно оформить вычет, и какие документы для этого потребуются. Следует хранить все договора купли-продажи, так как налоговая инспекция в обязательном порядке требует документального подтверждения затрат.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98