Возврат ндфл при больничном

Оглавление:

НДФЛ с больничного листа

Актуально на: 19 сентября 2018 г.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Больничный облагается НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Начисляется ли НДФЛ на больничный исполнителя по ГПД

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

НДФЛ с больничных в 2018 году

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2018 году в том же порядке, что и в 2017 году.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Больничный в 6-НДФЛ

Больничные пособия отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/[email protected]). Например, информация о выплаченных в марте 2018 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие.

Подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ читайте в отдельном материале.

НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]) с кодом 2300 (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

Уплата НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (с больничного листа): особенности и сроки

Больничный лист представляет собой не только подтверждающий документ о действительной нетрудоспособности работника, но и база для корректного начисления заработной платы, а, следовательно, и уплаты обязательных налогов с нее. В целях избежания оплошностей, необходимо обладать максимально полными знаниями о налогообложении оплаты за больничные листы.

Общие сведения

Нормативная правовая база регламентирует обязательную уплату НДФЛ с больничных листов, при этом налоговая ставка остаётся фиксированной на уровне 13 %. Важным нюансом служит тот факт, что три дня больничного должен оплатить сам работодатель, а остальную продолжительность бюллетеня покрывает ФСС. Однако НДФЛ удерживается с обеих сумм.

Законодательство федерального уровня гласит, что пособия по беременности и родам относятся к категории, которая не облагается НДФЛ. Больничный лист, как правило, выписывается на 140 дней и оплачивается предприятием. В последующем вся сумма компенсируется из бюджета ФСС. В трудовом праве нередки ситуации, когда работодатель за счет собственных денежных средств делает доплату к основной выплате по БиР. Эта сумма не является пособием, а, значит, подлежит обложению НДФЛ. Такой шаг обычно является следствием того, что сумма пособия не дотягивает до среднего минимума.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный за декабрь в январе в программе 1С:ЗУП, расскажет это видео:

Справки по форме 2- и 6-НДФЛ

Для ведения бухгалтерской и налоговой отчетности работодателю следует грамотно отражать больничные выплаты в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:

  • В документе по форме 2-НДФЛ выплаты по больничному листу кодируются комбинацией цифр 2300. Так как пособие, выплаченное по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ, то оно и не отражается в справке данной формы.
  • В декларации 6-НДФЛ, которая сдаётся с налоговую структуру ежеквартально, отражаются все больничные пособия, кроме выплаченного по беременности и родам. В первом разделе декларации указываются и выплаты по больничному листу, и другие доходы. Во втором разделе – выплаты по временной нетрудоспособности и сроки оплаты НДФЛ.

При заполнении обеих форм справок следует обратить пристальное внимание на сроки выплат больничных. Срок получения дохода в период временной нетрудоспособности – это дата, когда средства были выплачены сотруднику организации. Это может быть сделано посредством выдачи денег в кассе, переводом на дебетовую карту или банковский счет. В справках также указывается дата получения заработной платы – это последний день месяца.

Инструкции по заполнению настоящих форм можно подробно изучить в соответствующих письмах Федеральной налоговой службы.

Сроки уплаты работодателем НДФЛ с больничных листов

Грамотное ведение налоговой отчетности предполагает соблюдение временных ограничений на перечисление НДФЛ по больничным выплатам. С 2016 года действует новый порядок, который обязывает работодателей уплачивать НДФЛ с листов нетрудоспособности не позднее последнего дня того месяца, в которым была произведена выплата пособия сотруднику. Настоящие нормы также действуют в отношении отпускных выплат.

С заработной платы подоходный налог перечисляется на следующий день после выплаты или в этот же день. Недостоверные сведения по НДФЛ с больничных являются основанием для применения штрафных санкций. В настоящее время размер его составляет 500 рублей.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных и больничных указаны в видео ниже:

Вернут ли НДФЛ за больничный

Если есть среди форумчан бухгалтера или налоговые работники, прошу ответить на вопрос —
Насколько знаю, с 2017 года с больничных удерживают НДФЛ. При подаче декларации в 2018 году на налоговый вычет будет ли произведен возврат НДФЛ за период больничного?

Эксперты Woman.ru

Узнай мнение эксперта по твоей теме

Архипова Ольга Геннадьевна

Психолог, Карьерный консультант. Специалист с сайта b17.ru

Муратова Анна Эдуардовна

Психолог, Онлайн- консультант. Специалист с сайта b17.ru

Танкова Оксана Владимировна

Психолог, Онлайн- консультант. Специалист с сайта b17.ru

Сокол Лариса Ивановна

Психолог, Гештальт-терапевт. Специалист с сайта b17.ru

Руслан Сулейманов

Психолог. Специалист с сайта b17.ru

Касаткина Светлана Геннадьевна

Психолог, Гештальт-терапевт. Специалист с сайта b17.ru

Карелина Валерия Геннадиевна

Психолог, Психоаналитик. Специалист с сайта b17.ru

Андреева Анна Михайловна

Психолог, Клинический психолог онкопсихолог. Специалист с сайта b17.ru

Наталья Евгеньевна Походилова

Психолог, Кинезиолог Онлайн-консультант. Специалист с сайта b17.ru

Лидия Шумина

Психолог, Клиническая психология Психотерапия. Специалист с сайта b17.ru

[2803474861] – 20 ноября 2017 г., 12:07

[3336408168] – 20 ноября 2017 г., 12:11

Нет. Возвращают налог за лечение, но не за оплату больничного листа

[460736084] – 20 ноября 2017 г., 12:22

[quote=»Асти»]Нет. Возвращают налог за лечение, но не за оплату больничного листа[/quote
Я думаю речь о имущественном вычете.

[3336408168] – 20 ноября 2017 г., 12:33

Я думаю речь о имущественном вычете.

А! сразу не поняла. Тогда да. Налог, удержанный с выплаты по больничному листу подлежит возврату.

[2735366777] – 20 ноября 2017 г., 12:34

Перечисленный НДФЛ — он и есть перечисленный НДФЛ. Код дохода роли не играет. Или вы про что?

[2985129379] – 20 ноября 2017 г., 12:56

Нет. Вычет применяется, если вы потратили на ПЛАТНОЕ лечение СВОИ деньги. В данном случае просто имеем удержание НЛФЛ с вашего заработка, который вам начислил работодатель, по аналогии с удержанием из заработной платы. Этот НДФЛ удержан с вашего догода. А возмещается то, что вы уже потом с него потртили.

[494326316] – 20 ноября 2017 г., 17:36

Да, возмещение НДФЛ не зависит от источника дохода. Если вычет покрывает всю сумму, указанную в справке 2-НДФЛ, всю и вернут

[3422734433] – 20 ноября 2017 г., 19:51

Спасибо всем большое)

[3422734433] – 20 ноября 2017 г., 19:51

Спасибо всем большое)

[3825538195] – 20 ноября 2017 г., 22:16

Насколько знаю, с 2017 года с больничных удерживают НДФЛ.

При подаче декларации в 2018 году на налоговый вычет будет ли произведен возврат НДФЛ за период больничного?

Его и раньше удерживали. Это Ваш доход, а не пособие.
Налоговый вычет производится с доходов, по которым был начилен и уплачен НДФЛ. Начисление по больничному листу таким доходом является, следовательно его НДФЛ так же подлежит возврату в пределах, установленных для каждого вида вычета (социально, имущественного и т. д.).

[460736084] – 20 ноября 2017 г., 23:27

Спасибо всем большое)

Пожалуйста. Так вы какой вычет имели ввиду? Больничный приняли за вычет на лечение или вычет имущественный или.

[18871770] – 2 апреля 2018 г., 07:03

Я ИП,самострахователь,обязана ли я выплачивать 3НДФЛ с больничного листа.оплаченный ФСС мне?

Похожие темы

Использование и перепечатка печатных материалов сайта woman.ru возможно только с активной ссылкой на ресурс.
Использование фотоматериалов разрешено только с письменного согласия администрации сайта.

Размещение объектов интеллектуальной собственности (фото, видео, литературные произведения, товарные знаки и т.д.)
на сайте woman.ru разрешено только лицам, имеющим все необходимые права для такого размещения.

Copyright (с) 2016-2018 ООО «Хёрст Шкулёв Паблишинг»

Сетевое издание «WOMAN.RU» (Женщина.РУ)

Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ №ФС77-65950, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 10 июня 2016 года. 16+

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью «Хёрст Шкулёв Паблишинг»

Как оплачивается больничный

В случаях, если временная нетрудоспособность застрахованного лица не связана с несчастными случаями на производстве (здесь предусмотрен другой алгоритм начисления и оплаты), пособие выплачивается за счет Фонда социального страхования, начиная с 6-го дня нетрудоспособности.

• До момента полного восстановления работоспособности застрахованного лица.
• До признания его инвалидности на МСЭК.

Выплаты производятся вне зависимости от того, было ли уволено застрахованное лицо, согласно порядку и размерам, которые были установлены действующим в Украине законодательством.

Оплата первых пяти дней

За этот период оплата осуществляется исключительно за счет предприятия (организации, учреждения). Полная либо частичная компенсация потери зарплаты производится по всем местам работы застрахованного лица в виде материального обеспечения. Заказывая бухгалтерские услуги вы передаете функции контроля оплаты больничного на аутсорсинг.

В тоже время, для других видов компенсаций (уход за больными членами семьи, ребенком и т.д.), оплата за счет средств ФСС производится, начиная с 1-го дня такого периода.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Использование специальных счетов для страхового возмещения

Для того, чтобы иметь возможность получать от Фонда возмещения по выплате социальных пособий, работодатель (страхователь) открывает в обслуживающем банке отдельные специальные счета. Бюджетные организации такие счета открывают в соответствующих управлениях Госказначейства.

Важно: выплата материального обеспечения работодателями из собственных средств (с последующим их возмещением) не предусмотрена!

Алгоритм выплаты пособия для работодателя имеет следующий вид:

1. Из собственных средств оплачиваются первые пять дней болезни. Такая выплата производится в сроки, которые были установлены для выплаты зарплаты.
2. Если больничный был выдан более чем на пять дней – подача заявления в территориальный орган ФСС.
3. Со спецсчета снять необходимую сумму и выдать средства по отдельной ведомости, либо РКО застрахованному лицу.
4. Если по каким-либо причинам средства использованы не были, вернуть их на счет, а оттуда – рабочему органу ФСС.

Уплата работодателем налогов и обязательных платежей

Из суммы начисленных выплат (за первые пять дней периода), работодатель-страхователь обязан уплатить:

1. Налог на доходы физлиц – в день получения застрахованным лицом средств через банк, если выплата производится через кассу – не позднее следующего банковского дня (НКУ, ст.168, п.168.1.4).
2. Военный сбор — в день получения застрахованным лицом средств через банк, если выплата производится через кассу – не позднее следующего банковского дня (НКУ, ст.168, п.168.1.4).
3. Единый социальный взнос – в день осуществления такой выплаты (п.7, п.п. 4.3 Инструкции об уплате ЕСВ).

Работодатель, после зачисления средств на спецсчет, производит выплату застрахованному лицу в срок, соответствующий сроку выплаты ближайшей зарплаты (разъяснения по этому поводу даны в письме ФСС №07-35-1406 от 25 мая 2011 года). В соответствии этим же требованиям производится уплата обязательных платежей (ЕСВ) и налогов (военный сбор и НДФЛ).

Уплата НДФЛ и военного сбора и ЕСВ из сумм начисленного, но не выплаченного работнику пособия производится также со спецсчета, открытого страхователем в следующем порядке:

1. НДФЛ – 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления (НКУ, ст.168, п.п.168.1.5).
2. Военный сбор — 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления (НКУ, ст.168, п.п.168.1.5).
3. Единый социальный взнос – 20 календарных дней, следующих за месяцем начисления (Ст.9, ч.8 Закона о едином взносе).

Берется ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Если у вас есть работники, то необходимо разобраться, берется ли НДФЛ с больничных листов. Каких же правил стоит придерживаться в 2018 году?

Бухгалтеры часто задаются вопросом, стоит ли исчислять НДФЛ с больничных выплат. Разберемся, в каких случаях данные суммы являются объектом налогообложения, а когда возникает освобождение от уплаты?

Содержание

Какого порядка стоит придерживаться? Облагается ли НДФЛ больничный лист в 2018 году? на эти и другие вопросы стоит искать ответ в Налоговом кодексе.

Общие сведения ↑

Все юридические лица, которые имеют работников, а также граждане, что получают определенные виды прибыли (например, продали дом, получили сумму пособия), должны разобраться в вопросах ее налогообложения.

Что такое налог на доход физического лица, когда и кем платится в государственные структуры?

В каких законодательных актах содержится такое понятие и оговорены правила произведения расчетов и предусмотрены сроки уплаты?

Определения

НДФЛ расшифровывается как налог с дохода физлица. То есть, со всей полученной прибыли, если она является объектом налогообложения, сам плательщик в лице работника или налоговый агент должны уплачивать в государственный бюджет суммы, рассчитываемые каждый налоговый период.

То есть, НДФЛ платится:

  • с зарплаты и иных вознаграждений работника;
  • с подарков, призов;
  • с полагаемых выплат при временной нетрудоспособности;
  • с проданного имущества и т. д.

Основы налогообложения

Размер НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет в общих ситуациях – 13%, хотя есть и исключения, прописанные в законодательных актах Российской Федерации.

Допускается использование в определенных случаях при расчетах налога ставку 9, 30, 35% (ст. 224 Налогового кодекса).

Установлены такие ставки:

Обязательство платить налог на доход физического лица возникает у лиц:

  • которые являются налоговыми резидентами, то есть находились в стране больше 183 дней (определение имеется в ст. 207 НК);
  • нерезидентов.Объектом налогообложения является прибыль, что получена налоговыми резидентами от источников в России или за ее пределами, что получена нерезидентами от источников в рамках государства.

Уплачивают налог такого типа:

  • налоговые агенты, то есть работодатели со статусом юридического лица или ИП, которые удерживают суммы с заработка работников;
  • физические лица, что получили прибыль, с которой не осуществлялось удержание налога агентами;
  • ИП, что уплачивают НДФЛ с дохода, полученного в результате ведения предпринимательской деятельности.

Налоговым периодом считается год, по окончанию которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму налога, что подлежит уплате (пункт 1 ст. 55, 216 НК).

Плательщики налога на доход физического лица имеют право использовать налоговые вычеты, если соблюден ряд условий, прописанных в ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 Налогового кодекса.

Те лица, что самостоятельно рассчитывают и уплачивают сумму налога, обязаны предоставить в уполномоченный орган территориального округа декларацию (пункт 1 ст. 229, ст. 227—228 НК).

Налоговыми же агентами по окончанию расчетного периода сдаются данные о прибыли своих работников, а также об осуществленных налоговых платежах (пункт 4 ст. 24, пункт 2 ст. 230 НК).

Правила уплаты и сроки имеют различия для налоговых агентов и лиц, что осуществляют платежи за себя. Налоговому агенту придется рассчитывать сумму к уплате нарастающим итогом.

Оплата же производится каждый месяц – например, при выплате средств сотруднику или в момент перевода средств на расчетный счет плательщика.

Остальными лицами НДФЛ должен уплачиваться 3 раза в год. Основание для этого – декларация, составленная в соответствии с установленными правилами.

ИП платят налог таким образом:

Сроки для предоставления декларации в региональное отделение налоговой инспекции по месту регистрации – до 30 апреля в следующем году после отчетного.

Что это такое НДФЛ, читайте здесь.

Если лицо прекратило вести предпринимательскую деятельность, декларацию по НДФЛ стоит подать в течение 5 дней с момента ликвидации.

Нормативная база

Порядок уплаты налога на доход физического лица содержит гл. 23 НК. При уплате НДФЛ с больничного стоит опираться на правила, прописанные:

Больничные листы – основной предлог для произведения перечисления при временном виде нетрудоспособности. Такой документ выписывает пациенту специалист медицинского учреждения, и далее передается работодателю.

О больничном листе упоминается в таких законодательных актах:

Начисляется ли НДФЛ на больничный? ↑

Разберемся, взимается ли НДФЛ с больничного листа, ведь с таким вопросом рано или поздно вам придется столкнуться, если на предприятии есть наемный персонал.

Прибыль с больничного начисления (пособия, что полагается при временной нетрудоспособности гражданина) не освобождена от обложения НДФЛ.

А в ст. 217 НК есть положение, в котором оговорено, что выплаты при временной нетрудоспособности будут облагаться налогами.

Налоговый кодекс не содержит исключения и в тех ситуациях, когда пособие назначено при наступлении несчастных случаев на предприятии.

Какие выплаты не облагаются?

В законодательстве содержится несколько ситуаций, когда доход гражданина, работающего по трудовому или гражданско-правовому договору на фирме, не будет облагаться НДФЛ. Это:

  • выплаты безработным;
  • выплаты по беременности;
  • средства, которые получает молодая мама при родах.

То есть, в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ, это пособия государственного типа (кроме перечислений по временной нетрудоспособности), а также все остальные суммы компенсаций, что уплачиваются работодателями согласно законам.

Как рассчитать?

НДФЛ исчисляется по окончанию налогового периода. При этом стоит придерживаться правил, прописанных в ст. 225 НК Российской Федерации.

Как действовать плательщикам налога:

  1. В конце года стоит подсчитать прибыль, что является объектом налогообложения, и которая была получена физическим лицом.
  2. Определиться, какую ставку можно использовать при проведении расчетов.
  3. Подсчитать базу налога.
  4. Провести расчеты суммы НДФЛ с каждой базы налога.
  5. Стоит округлять сумму до полных рублей.
  6. Далее складываются суммы налога, что были рассчитаны по каждой ставке.

Можно провести расчеты налога с больничного двумя способами. К примеру, зарплата сотрудника составляет 25 тыс. рублей. Ему также полагается вычет на ребенка. Весь сентябрь работник пробыл на больничном.

Фирмой было назначено в соответствии с этим пособие, размер которого составил 7555 руб. Выплачено такие средства с авансом.

Предприятие должно умножить пособие на ставку налога:
В пункте по итоговым начислениям стоит отражать сумму 6572,85 (разница пособия и налога).

Предприятие производит расчеты нарастающим итогом. Прибыль работника с начала года до конца августа – 200 тыс. ( 25 тыс. * 8 месяцев), а размер вычетов – 8 тыс. База налога за данные период – 192 тыс. (200 тыс. – 8 тыс.).

На момент, когда пособие было выплачено (без учета аванса) – 207 555 (200 тыс. + 7555). Это меньше лимита, установленного для получения детских вычетов. Поэтому стоит использовать вычет и в сентябре.

Рассчитаем базу налога:
Размер налога с начала налогового периода:

Учитывая пособия, получим такие показатели (сумма налога с выплаты по больничному):

Код листа в 2-НДФЛКак отражается обложение НДФЛ за счет ФСС в справке 2-НДФЛ? Такой бланк является обязательным для заполнения документом.

Предоставить его стоит в электронном или бумажном виде, но не позже конца марта (ст. 230 п. 2 Налогового кодекса).

Составлять документ необходимо на основании сведений учета прибыли, что была получена физическими лицами, налогового вычета и рассчитанных сумм налога. Подается 2-НДФЛ в отношении каждого лица отдельно.

Вместе с остальными реквизитами, лицо должно будет вписать код 2300, который отразит сумму налога с пособия по временной нетрудоспособности.

Возникающие вопросы ↑

Какие нюансы стоит знать работодателям и гражданам, которые берут больничный?

Платится ли НДФЛ по беременности и родам (декретный)?

В списке ст. 217 НК, где отражены виды выплат, с которых налог не будет взиматься, указаны и выплаты при нетрудоспособности временного характера по беременности и родам.

Такие средства не будут входить в статью по затратам предприятия. Но поскольку сумма данных выплат не может устанавливаться меньше установленного норматива, то иногда руководителям приходится делать доплату.

Такие суммы уже будут учитываться в статье затрат компании.Молодая мама также может рассчитывать на получение налогового вычета («детского»), сразу после выхода на работу (при получении дохода, что облагается налогом).

Ситуация у инвалида

Какие особенности налогообложения прибыли людей с ограниченными возможностями стоит знать?Инвалиды могут рассчитывать на получение налогового вычета, размер которого составляет 500 рублей.

Видео: налог на доходы физических лиц

Он может предоставляться за каждый месяц в налоговом периоде. Воспользоваться таким правом могут только те граждане, которые имеют 1, 2 группу инвалидности.

Согласно нормам ст. 218 п. 3 НК, стандартный налоговый вычет может предоставляться плательщику налоговыми агентами (источниками перечислений прибыли).

Выбрать гражданин может одного из нескольких работодателей, подав письменное заявление и пакет документации, что подтвердит право на льготы.

В НК Российской Федерации нет пунктов, в которых говорилось бы об освобождении инвалида от обязанности платить подоходный вид налога.

Если имеются основания, прописанные в ст. 64 Налогового кодекса, возможно предоставление отсрочки или рассрочки по перечислению налога в течение года.

Можно также в качестве аргумента привести ссылку на ст. 57 НК РФ, где говорится, что все лица должны уплачивать налоги и сборы в установленные сроки.

Нет в нормативных актах пунктов, согласно которым могут быть освобождены от уплаты налога отдельные лица.

В том случае, когда лицо с ограниченными возможностями получает приз, стоимость которого больше 4 тыс. руб., НДФЛ платится по общим правилам.

Удерживается ли налог по уходу за ребенком?

Налоговым агентом удерживается налог из прибыли плательщиков в момент ее перечисления.

А в том случае, когда оплата производится в натуральном выражении, то работодатель удерживает сумму налога за счет финансов, что перечисляются физическому лицу, но не больше 50% от размера самой выплаты.

К примеру, если фирма выдаст работнику, что пребывает в отпуске по уходу за ребенком, подарок в натуральном виде, то его цена будет облагаться НДФЛ.

Если иного дохода сотрудник не имел, то налог будет удержан с выплат в виде пособия (максимум 50%). Об этом сказано в Письме от 18 июля 2018 года № 03-04-06/35397.

Как быть с выплатами работнику, который ухаживает за больным ребенком? Ему приходится платить НДФЛ?

Такие выплаты не содержатся в перечне исключений, когда доход освобождается от налогообложения. А значит, НДФЛ платить необходимо будет на общих основаниях.

Вычитается ли с больничного умершего сотрудника?

К примеру, работник умирает, но ему было начислено компенсацию за отпуск, что не использован. Средства выдаются семье умершего. Придется ли платить НДФЛ с такого перечисления?

Согласно ст. 44 п. 3 обязательство по перечислению налога будет прекращено, когда умирает физическое лицо.

В ст. 141 ТК оговорено — суммы, что были получены к моменту наступления смерти, будут выдаваться семье или лицам, которые находились на иждивении умершего человека.

Согласно ст. 217 п. 18 НК налогом не облагается прибыль в денежном и натуральном выражении, что получена на правах наследования, кроме вознаграждений, что платятся наследнику автора научного произведения, изобретения.

Из этого следует, что налоговый агент не должен удерживать налог с сумм, перечисленных умершим работникам.

Налогообложение листа страховыми взносами ↑

Больничные листы не облагаются страховым взносом во внебюджетные фонды. В Налоговом кодексе нет положений, которые предусматривают налогообложение первых трех дней больничного, а также последующего периода.

Но так как за весь период, когда сотрудник временно отсутствует на рабочем месте в связи с болезнью, он получает средства (пособие), что считаются доходами гражданина.

А значит, с таких сумм (что начислены за время нахождения на больничном) производится расчет подоходного налога. То есть, как и с других видов прибыли, с больничного удерживается НДФЛ.

Какие КБК указываются при уплате НДФЛ с материальной выгоды, читайте здесь.

Как быть с излишне удержанным НДФЛ, смотрите здесь.

В соответствии с законодательными актами России, оплата отпусков застрахованных лиц на период проведения лечения относится к страховым видам обеспечения.

Размер выплат по временной нетрудоспособности будет зависеть от стажа сотрудника, который называют страховым периодом.

При составлении больничных листов учитывают и страховой и не страховой период. Для второго типа предусмотрено специальную графу.

В вопросах налогообложения больничных выплат налогом на доход физического лица стоит разобраться не только сотрудникам бухгалтерии, которые производят расчеты сумм налога и готовят отчетность в налоговые органы.

Работникам также стоит знать, когда и за что с них будут взиматься средства с прибыли.

Как вернуть НДФЛ с больничного листа — Вопрос № 2

Здравствуйте. Я хочу вернуть подоходый налог с больничного листа. Какие документы понадобятся в налоговую для подачи декларации?

Налоговый Кодекс предоставляет возможность возвращать НДФЛ по расходам на свое лечение. Подобные расходы могут быть совершены на оплату сдачи анализов, консультации врачей и др. медицинские услуги.
ПОлный перечень медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, предоставлен на сайте.
Не понятно, что Вы подразумеваете под возвратом по больничному листу.

Возможно я не с того вопроса начала диалог, извините. Попробую задать по другому. Вообще у меня есть возможность вернуть подоходный налог с больничного листа, на котором я просидела 2 месяца? Мне такую информацию выдали в конторе, где заполняют декларации. Сказали, что у меня есть такая возможность.

Когда Вы находитесь на больничном, работодатель Вам все равно начисляет доход.

Доход по больничному листу так же облагается НДФЛ, кроме пособий по нетрудоспособности, указанных в п.1, ст. 217 НК РФ :

— единовременное пособие по беременности и родам;
— ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
— ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

То есть Вы можете вернуть НДФЛ с доходов, которые получали находясь на больничном.
Но чтбы что то вернуть нужно произвести расходы на свое лечение. Данные расходы перечислены в ст. 219 п. 3 НК РФ. (Полный перечень медицинских услуг).

Добавить комментарий Отменить ответ

Здравствуйте. В 2017 году купили с мужем квартиру. В 2018 подали декларации на возврат налога за 2017 год и на меня и на мужа. Можем ли мы подать ещё раз декларации в этом году и вернуть налог за 2015-2016 года?

Добрый день. Подскажите, Квартира куплена в 2017 году в ипотеку за 800 тыс, и в этом же году была продана другая за 300 тыс в собственности менее 3 лет. И внесено в ипотеку. Какие листы декларации нужно заполнить, чтоб не платить налог

Добрый день! В 2015 году были совершены расходы на лечение, в 2016 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2015-2016 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2017 год отразить расходы 2015-2016 годов? Спасибо!

Здравствуйте. В январе 17 года мой муж продал1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещена его сестре) в16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200руб. Муж покупает машину, достраивает дом(купленный недостоем ещё в 2000 году), в октябре 17 года ему по перейти…

Если муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа

Как ребенок достигший возраста 18лет не имеющий дохода(студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?

Добрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…

Здравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…