Стандартный вычет на ребенка в 2018 статья

Оглавление:

Стандартный налоговый вычет на детей

Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 руб. в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб., вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

— свидетельство о рождении ребенка;

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

— справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей

Статьи по теме

На каждого ребенка гражданин вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году. В течение года вычеты предоставляют работодатели. А по окончании года гражданин может получить вычет самостоятельно в ИФНС.

Ежемесячный вычет на ребенка получают следующие категории резидентов:

  • каждый из родителей в законном браке, разведенные или не женатые;
  • супруг или супруга родителя;
  • каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
  • каждый из приемных родителей, если их двое.

До какой суммы дохода предоставляется вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. Правильно организовать учет доходов вы можете перейдя по ссылке. При расчете этого максимального предела учитывают только доходы, с которых НДФЛ нужно платить по ставке 13 процентов (кроме дивидендов). Такие правила установлены абзацем 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Вычет на ребенка отражают в Справке 2-НДФЛ. Скачать актуальную форму справки 2-НДФЛ вы можете по ссылке >>>

Размеры вычетов в 2018 году

Размер вычета зависит от нескольких факторов: очередности рождения ребенка, его здоровья и статуса получателя. Подробнее смотрите в таблице ниже.

Таблица 1. Размеры детских вычетов по НДФЛ в 2018 году

Получатели

Условия

Размер

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

Считают всех детей независимо от возраста

На третьего и каждого последующего ребенка

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Размер вычета на инвалида не зависит от того, какой это по счету в семье ребенок

Родители и их супруги, усыновители

Кому положен вычет в двойном размере

Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

— единственному родителю, в том числе и приемному, усыновителю, опекуну или попечителю;

— если один из родителей в пользу другого родителя отказался от получения данного вычета.

Когда единственный родитель вступает в брак, то теряет право на удвоенный вычет. Происходит это с месяца, следующего за тем, в котором брак зарегистрировали. Это предусмотрено абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Единственный опекун получает двойной вычет независимо от семейного положения и состава семьи. Это объясняется тем, что супругам опекунов вычеты на подопечных детей не предоставляют.

В некоторых случаях одному из родителей (в т. ч. приемных) выгодно передавать право на свой стандартный вычет на ребенка другому родителю. Например, когда один из родителей в течение года находился в длительном неоплачиваемом отпуске.

Право на получение стандартного вычета на ребенка за каждый месяц отпуска в этом случае сохраняется (п. 1 ст. 218 НК РФ). Родитель, находящийся в отпуске, может отказаться от вычета в пользу второго родителя. Таким правом родители смогут пользоваться до тех пор, пока в течение календарного года доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме доходов в виде дивидендов), одного из них не превысит 350 000 руб.

Таким образом, второй родитель будет получать стандартный вычет на первого ребенка в двойном размере, например, 2800 руб. вместо 1400 руб. Если ребенок, на которого положен вычет, – инвалид, то второй родитель будет получать вычет в сумме 24 000 руб. вместо 12 000 руб.

Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Второй родитель должен предоставить наряду с заявлением об отказе от стандартного налогового вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. При этом указанную справку второму родителю необходимо будет представлять каждый месяц.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Если сотрудник имеет право на получение стандартных вычетов по разным основаниям, он может составить одно общее заявление.

В течение налогового периода работник не утратил права на получение стандартного налогового вычета на детей? Работодатель может продолжать предоставлять его и в последующих годах. При этом повторно писать заявление нет необходимости.

К заявлению сотрудник должен приложить подтверждающие документы. В общем случае это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен (п. 3 ст. 218 НК РФ). Перечень дополнительных документов зависит от конкретной ситуации – смотрите в таблице ниже.

Таблица 2. Перечень документов для детского вычета

Ситуация

Перечень дополнительных документов к заявлению

Налоговый вычет на детей в 2018 году

Статьи по теме

Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родным и приемным родителям.

В статье вы найдете образец заявления на налоговый вычет на детей. А также узнаете в каком порядке предоставить вычет.

Кому предоставлять

В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. Вычет положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки или попечительства;
  • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Право на детские вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

  • беженцы или получили временное убежище в РФ;
  • трудятся по найму в РФ на основании патента;
  • высококвалифицированные специалисты.

Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.

Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет. Поэтому, если к вам обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Про размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ читайте в рекомендации Системы Госфинансы.

Порядок предоставления вычета

Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной форме. Также необходимы документы, которые подтверждают право на вычет. Ниже смотрите образец заявления на предоставление вычета.

Скачать образец заявления

Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

Заявление достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.

Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.

Таблица 1. Перечень документов, подтверждающих право на детский вычет по НДФЛ

Вычеты на детей в 2018 году

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Каждый работающий гражданин России ежемесячно уплачивает 13% своей зарплаты в качестве подоходного налога. Налоговый вычет на ребенка позволяет вернуть часть уплаченных в виде налога денег. Так с первого месяца жизни ребенка в семье родители, усыновители, опекуны или попечители получат немного больше денег на руки.

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 213 и 218. В 2017 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2016 году — 350 тысяч рублей.

Размеры вычетов тоже сохранятся на прежнем уровне и будут предоставляться в каждом месяце года до месяца, в котором доход превысит 350 тыс. рублей, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);
  • 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);

Изменились и коды детских вычетов: номера 114-125 исключены, вместо них действуют 126-149:

Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2018 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2018 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2018 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2018 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2018 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2018 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2018 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2018 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2018 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2018 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2017 год составила 140 000 руб. За 2017 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2018 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За 1 налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2017-2018 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Петров В. С. в 2017 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2018 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Налоговые вычеты на детей в 2018 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

28 Февраля 2018 Предоставление стандартного вычета на ребенка в 2018 году

Каждый сотрудник, на обеспечении которого есть дети, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ. Данный вычет ему предоставляет работодатель ежемесячно при расчете заработной платы. В целом порядок предоставления такого вычета известен, но на практике встречаются ситуации, когда не все так просто. В статье рассмотрим различные случаи, связанные с предоставлением стандартного налогового вычета.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет.

Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Кроме того, данный вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, сотрудник должен иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Из приведенных положений законодательства следует, что стандартный налоговый вычет на ребенка могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок. Также не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каких случаях сотрудники должны подать в январе новое заявление о предоставлении вычета?

К таким случаям относятся ситуации, когда:

работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);

в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, «прошу предоставить вычет на детей в 2017 году»). Если такого указания нет, заявление переписывать не надо;

у сотрудника родился ребенок в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;

сотрудник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;

изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Какие документы должны быть поданы в организацию для предоставления налогового вычета на ребенка?

Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты

Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка)

Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Кроме вышеуказанных документов в зависимости от ситуации должны быть также представлены:

свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;

исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;

ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет. При этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2017 года, в 2018 году неактуальна;

свидетельство о рождении, в котором отец не указан;

справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;

заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;

свидетельство о смерти второго родителя;

документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).

Какие ограничения действуют в части предоставления стандартного налогового вычета на ребенка?

Размер дохода сотрудника, которому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата) сотрудника, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, если ребенок – инвалид, вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Каков размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а также от статуса налогоплательщика.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

Нюансы предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Как определить размер стандартного налогового вычета на ребенка?

Необходимо учитывать общее количество детей. Кроме собственных детей учитываются:

– неусыновленные дети супруга (супруги) от другого брака.

Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того,

каким по счету является этот ребенок в семье. Первый ребенок – наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется ли на него вычет

Письма Минфина РФ:

– от 26.02.2013 № 03‑04‑05/8-133 (п. 2);

– от 08.11.2012 № 03‑04‑05/8-1257;

– от 23.08.2012 № 03‑04‑05/8-995;

– от 16.12.2014 № 03‑04‑05/64994;

– от 03.04.2012 № 03‑04‑06/8-96;

– от 27.03.2012 № 03‑04‑05/8-392;

– от 21.02.2012 № 03‑04‑05/8-209;

– от 13.02.2012 № 03‑04‑05/8-169

Примечание: размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету он является в семье (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015)

Необходимо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка за те месяцы, в которых у сотрудника отсутствовал доход, например, в связи с длительным отпуском без сохранения заработной платы?

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплаты дохода

Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03‑04‑06/56583

Надо ли предоставлять вычет сотруднику, ребенок которого вступил в брак в возрасте 18 лет?

После вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее содержанию (обеспечению) прекращается. В этом случае указанный стандартный налоговый вычет не применяется

Письмо Минфина РФ от 17.03.2016 № 03‑04‑05/14853

Нужно ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, если в январе 2018 года ему исполнилось 18 лет?

Данный вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (детей) и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18‑летнего возраста

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291

Предоставляется ли налоговый вычет во время отпуска по уходу за ребенком?

Вычет не предоставляется, так как в этот период доход, облагаемый налогом по ставке 13%, не выплачивался

Письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03‑04‑05/28141

Надо ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, если в январе 2018 года ему исполнилось 24 года, но он является аспирантом учебного заведения?

Стандартный налоговый вычет предоставляется родителю в отношении аспиранта учебного заведения в возрасте до 24 лет за период его обучения

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291

Примечание: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется даже тогда, когда учащийся очной формы, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет находится в академическом отпуске (Письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03‑04‑05/14139)

Необходимо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка от предыдущего брака супруги?

Супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в порядке, установленном пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Письма Минфина РФ:

– от 18.01.2017 № 03‑04‑05/1992;

– от 19.05.2017 № 03‑04‑05/30832

Нужно ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка лицу, совместно проживающему с родителем ребенка и не состоящему с ним в зарегистрированном браке?

Для возникновения у налогоплательщика права на получение указанного налогового вычета необходимо одновременное выполнение следующих условий:

– налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка;

– налогоплательщик является супругом (супругой) родителя ребенка и ребенок находится на его обеспечении.

Таким образом, лицо, совместно проживающее с родителем

Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03‑04‑05/71677

ребенка и не состоящее с ним в зарегистрированном браке, не поименовано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответственно, стандартный вычет по НДФЛ ему не предоставляется

В каких случаях предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере?

Данный вычет в двойном размере может быть предоставлен:

– единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну (попечителю);

– одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета

Письма Минфина РФ:

– от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746;

– от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946.

– от 02.04.2013 № ЕД-3-3/[email protected];

– от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

Кто признается единственным родителем?

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя:

– по причине смерти;

– ввиду признания родителя безвестно отсутствующим, объявления его умершим;

– в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено, а именно когда сведения об отце в справку о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274 (форме 25), вносятся на основании заявления матери

Письма Минфина РФ:

– от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746;

– от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946;

– от 17.04.2014 № 03‑04‑05/17637

Примечание: налогоплательщик не признается единственным родителем в следующих случаях:

– при уклонении бывшего супруга от уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03‑04‑05/3511);

– при лишении одного из родителей родительских прав, так как лишенные родительских прав не освобождаются от обязанности содержать своих детей (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/[email protected])

Если единственный родитель вступает в брак, в каком размере ему необходимо предоставлять вычет на ребенка?

Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Соответственно, после вступления в брак вычет предоставляется на общих основаниях

Письма Минфина РФ:

– от 15.02.2016 № 03‑04‑05/8123;

– от 02.02.2016 № 03‑04‑05/4973

Кто признается единственным опекуном (попечителем)?

Согласно п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48‑ФЗ «Об опеке и попечитель-стве» ребенку могут быть назначены несколько опекунов или попечителей. Таким образом, налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер вычета не изменяется в зависимости от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет в отношении подопечных детей, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав

Письмо ФНС РФ от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

Примечание: документом, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, является документ из органов опеки и попечительства о назначении опекуна единственным опекуном

При каких условиях можно предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере одному из родителей?

Налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере другому родителю, если первый родитель имеет заработок, облагаемый налогом по ставке 13%, и подал заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя. Если у него отсутствуют доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13% (например, он

Письмо ФНС РФ от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

осуществляет предпринимательскую деятельность и является плательщиком ЕНВД либо не работает), передавать свое право на получение вычета другому родителю он не может

Примечание: необходимо ежемесячно запрашивать справку с места работы родителя, который передал право на получение стандартного налогового вычета другому родителю (письма Минфина РФ от 22.06.2016 № 03‑04‑05/36143, от 06.03.2013 № 03‑04‑05/8-178)

В заключение еще раз отметим основные моменты, связанные с предоставлением сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка. Во-первых, работодателю необходимо знать количество детей, которые находятся на содержании сотрудника, учесть возраст детей, а также запросить документы, которые подтверждают право сотрудника на получение данного вычета. Кроме того, право на получение налогового вычета ограничено рядом условий: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 350 000 руб. В случае несоблюдения этих условий налогоплательщик утрачивает право на получение налогового вычета.

Материалы по теме

Последние публикации

25 Октября 2018

Комитет Госдумы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления предложил перераспределить ряд налогов между бюджетами субъектов Федерации и муниципальных образований. Эти инициативы содержатся в отзыве комитета на проект федерального бюджета.

В четверг, 25 октября, Госдума планирует приступить к рассмотрению законопроектов о новом налоговом режиме для самозанятых. Речь идет о нянях, репетиторах, переводчиках, сиделках — словом, всех тех, кто работает на себя.

Интернет-торговля с каждым годом стремительно набирает обороты, развивается законодательное регулирование в сфере информационных технологий. Бизнесмены в современных условиях практически не могут позволить себе совсем не иметь «виртуального представительства», ведь именно Сеть является одним из основных способов распространения информации о деятельности компаний и ИП, включая рекламу. О том, как рекламировать товары в Интернете, какую систему налогообложения выбрать и как не нарушить законодательство о защите персональных данных, рассказали бизнес-сообществу эксперты на тематическом семинаре в МТПП.

24 Октября 2018

Участники круглого стола, который прошел в Институте законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ, обсудили необходимость разработки налоговых льгот на электронную торговлю, особенности налогообложения этой сферы, а также упрощение и ускорение отдельных административных процедур.

В отчетной кампании за 9 месяцев есть новшество. В НК внесли поправки, дающие налоговикам право блокировать операции по счетам при непредставлении расчета по взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока его сдачи. Последний день подачи в ИФНС расчета за 9 месяцев — 30 октября. А вот какие разъяснения Минфина и ФНС нужно учесть при его заполнении, сейчас расскажем.