Срок уплаты ооо на усн за год

Оглавление:

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

УСН «Доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
  • 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
  2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 8 096,2.
  3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 4008 096,2), т.е. 24 304. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
  2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (16 192,4 + 24 304), т.е. 40 496.
  3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60040 496), т.е. 29 104. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

    Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).

При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год.

Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

  • Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  • Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
  • Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

    Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

    Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

    УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

    Что такое УСН-налог и как его платят?

    УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

    • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом);
    • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).

    Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

    • за 1-й квартал — до 25 апреля;
    • за полугодие — до 25 июля;
    • за 9 месяцев — до 25 октября.

    Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

    • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
    • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

    Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

    Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

    Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы

    Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

    Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

    • 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
    • 25.07.2018 — срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
    • 25.10.2018 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

    А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

    • 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
    • 03.05.2018 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

    Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСНналога и тоже сместится на более позднюю дату.

    О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

    Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

    Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

    Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

    Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.

    Сроки уплаты УСН в 2018 году

    Статьи по теме

    Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.

    Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

    Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций

    Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

    Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

    • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
    • для ИП — не позднее 30 апреля.

    Сроки уплаты УСН 2017

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году

    Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).

    Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций

    Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.

    Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

    Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году

    За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).

    Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок

    — из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

    — 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

    Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

    Сроки уплаты налога по УСН в 2018 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за III квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Уплата налога по УСН
    • Сроки уплаты налога по УСН в 2018 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН

    Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

    В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.

    Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

    — 25 апреля;
    — 25 июля;
    — 25 октября.

    По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

    В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

    Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

    Из авансов можно вычитать уже оплаченные страховые взносы.

    Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.

    Срок уплаты УСН за 2018 год

    Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

    — индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
    — юридические лица – до 31 марта.

    В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.

    30 апреля 2019 года – рабочий вторник, для ИП переноса не будет.

    Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

    Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

    Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

    Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

    Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

    Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

    Заплатить ему необходимо до 25 августа.

    Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.

    Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

    Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

    Какой день считать датой исполнения обязательства

    Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

    Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

    Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

    Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

    Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

    Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

    Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

    В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

    — понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
    — не получили вовремя ассигнования из бюджета;
    — рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
    — занимаются реализацией сезонного товара.

    В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

    В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

    Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

    Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

    Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

    Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

    За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

    С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

    За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

    Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

    В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.

    Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

    Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.

    Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.

    Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

    Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.

    Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.

    Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.

    Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

    О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

    Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

    Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

    При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

    — самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

    — отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

    — тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

    — искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

    Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

    Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП и юридических лиц

    Статьи по теме

    Упрощенная система налогообложения подразумевает особый порядок уплаты налога — авансовые и годовой платежи. Срок уплаты УСН за 2017 год (4 квартал) для ИП и юридических лиц установлен НК РФ, и за его нарушение в ИФНС начислят штрафы и пени.

    Организации и ИП, применяющие в своей деятельности систему налогообложения УСН, рассчитывают и перечисляют налог по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. О сроках расскажем далее.

    Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП

    Все индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, рассчитывают и платят налог авансом за каждый квартал и по итогам года (см. Изменения по УСН с 2018 года).

    НК РФ устанавливает для авансовых платежей по УСН общий срок — не позднее 25-го числа, месяца следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

    Налог на УСН для ИП: сроки уплаты в 2018 году. Таблица 1

    Сроки уплаты авансов по УСН для организаций и ИП едины, однако налог по итогам года юрлица и предприниматели перечисляют по-разному.

    Срок уплаты УСН для ИП за 2017 год (4 квартал) — не позднее 3 мая 2018 года. Срок переносится, так как 30 апреля выпадает на праздничные выходные дни.

    По ссылкам ниже можно скачать образцы платежек для уплаты налога:

    Платежное поручение для уплаты УСН («доходы минус расходы»)

    Платежное поручение для уплаты УСН («доходы»)

    Налог ИП перечисляют по месту регистрации.

    КБК для УСН утверждены приказом Минфина России от 20.06.16 № 90н.

    Срок уплаты УСН за 2017 год для юридических лиц

    Юридические лица, так же как и ИП, платят налог на УСН в течение года (авансами) и по итогам года. Сроки уплаты авансов такие же, как и для ИП, но для годового налога юрлицам отводится другой срок — на месяц раньше.

    Срок уплаты годового налога на УСН для юридических лиц — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим. Срок уплаты УСН за 2017 год — 2 апреля 2018 года (перенос с выходного дня 31 марта).

    Налог на УСН для юридических лиц: сроки уплаты за 2017 год. Таблица 2

    Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН за 2017 год для ИП и юридических лиц

    ИФНС начислит пени и штрафы, если пропустить или задержать платеж по УСН, то есть нарушить срок уплаты налога.

    Штрафы и пени за неуплату УСН за 2018 год в срок. Таблица 3

    Пени на нарушение срока уплаты УСН начислят на сумму платежа в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ, за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

    Для расчета пени применяют действующую ключевую ставку на дату оплаты.

    Пени считает программа инспекции, но обязательно проверьте, нет ли в расчете ошибок. Если налог за год (в том числе минимальный) меньше авансов, инспекторы вправе начислить пени только на часть авансов (письмо ФНС России от 05.02.2016 № ЗН-4-1/[email protected]). Сумму авансов инспекторы узнают из годовой декларации. Поэтому начислят пени только после отчетности.

    Если налог уплачен, например, 31 марта, с этой даты инспекторы не вправе начислить пени, так как недоимки больше нет. Чтобы снизить пени, надо подать в инспекцию заявление в свободной форме и указать в нем на письмо ФНС. Или написать жалобу в УФНС.

    Обратите внимание! Компанию нельзя исключить из ЕГРЮЛ, даже если со счета списываются только пени.

    Организация отчитывалась по упрощенке позже срока. Налоговики отказались принимать декларацию, так как они исключили компанию из ЕГРЮЛ. Причина — за последние 12 месяцев компания не сдавала отчетность и не совершала банковских операций (п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

    Доходов компания не получала. На ее счет поступали деньги только по исполнительному производству. Деньги со счета списывались принудительно: пени по налогам и комиссия банка. Налоговики сделали вывод, что компания не работает, и вычеркнули ее из ЕГРЮЛ.

    Организация оспорила исключение из реестра, подала иск в суд. Она ссылалась на то, что реально работает, ведь с ее расчетного счета списывают пени по налогам. Это тоже банковские операции, поэтому нельзя признать компанию недействующей.

    Доводы компании убедили судей кассации. Они признали, что исключение из ЕГРЮЛ незаконное. Банк переводит деньги по поручению клиента, это банковская операция. И не важно, что компания платит — налоги или пени. Сумма перевода также не имеет значения, это могут быть и копеечные операции.

    Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году

    Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

    Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2018 году.

    Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году

    • В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
    • В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    • До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    • До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • до 28 апреля (за 1-й квартал)
    • до 28 июля (за 2-й квартал)
    • до 28 октября (за 3-й квартал)
    • до 28 марта следующего года (в целом за год)
    • до 28 апреля (за 1-й квартал)
    • до 28 июля (за 2-й квартал)
    • до 28 октября (за 3-й квартал)
    • до 28 марта следующего года (в целом за год)
    • до 30 апреля (за 1-й квартал)
    • до 30 июля (за 2-й квартал)
    • до 30 октября (за 3-й квартал)
    • до 30 марта следующего года (в целом за год)
    • До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
    • В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
    • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.
    • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1
    • Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
    • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    • Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

    Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.

    Стоимость составления отчетности

    • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
    • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
    • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
    • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.