Списание основных средств в программе 1с

Оглавление:

Как списать основные средства, не соответствующие критериям актива

Нормативное регулирование

С 01.01.2018 при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений применяется Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н (далее — Стандарт).

Согласно пункту 7 Стандарта, основные средства — являющиеся активами материальные ценности. В пункте 8 Стандарта говорится:

Выдержка из документа

«Материальная ценность подлежит признанию в бухгалтерском учете в составе основных средств (далее — объект основных средств) при условии, что субъектом учета прогнозируется получение от ее использования экономических выгод или полезного потенциала.

Объекты основных средств, не приносящие субъекту учета экономические выгоды, не имеющие полезного потенциала и в отношении которых в дальнейшем не предусматривается получение экономических выгод, учитываются на забалансовых счетах Рабочего плана счетов субъекта учета, утвержденного субъектом учета в рамках его учетной политики».

В соответствии с подпунктом «б» пункта 45 Стандарта признание объекта основных средств в бухгалтерском учете в качестве актива прекращается в случае выбытия объекта имущества, а также при решении субъекта учета о прекращении использования объекта ОС для целей, предусмотренных при приз-нании ОС, и прекращении получения субъектом учета экономических выгод или полезного потенциала от дальнейшего использования субъектом учета объекта основных средств. При прекращении признания объекта основных средств в качестве актива субъектом учета отражается выбытие с бухгалтерского учета объекта ОС на соответствующих балансовых счетах бухгалтерского учета — по кредиту соответствующих балансовых счетов учета основных средств (п. 46 Стандарта).

Следует отметить, что и до вступления в силу Стандарта «Основные средства» подобные положения были в Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее — Инструкция
№ 157н). Согласно пункту 51 Инструкции № 157н решение о списании объекта основных средств принимается на основании морального и физического износа объекта основных средств, нецелесообразности дальнейшего использования объекта основных средств, его непригодности, невозможности или неэффективности его восстановления. При этом пунктом 335 Инструкции № 157н предусмотрено, что до момента утилизации, уничтожения имущество, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации), следует учитывать на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение».

Соответствующие бухгалтерские записи приведены в инструкциях по учету. Например, согласно пункту 10 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее — Инструкция № 162н) в редакции приказа Минфина России от 17.08.2015 № 127н:

Выдержка из документа

«выбытие объектов основных средств, пришедших в негодность, при принятии решения об их списании отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 „Амортизация» (010411410 — 010413410, 010415410, 010418410, 010431410 — 010438410), счета 040110172 „Доходы от операций с активами» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 „Основные средства» (010111410 — 010113410, 010115410, 010118410, 010131410 — 010138410), с одновременным отражением выбывшего из эксплуатации имущества на забалансовом счете 02 „Материальные ценности, принятые на хранение» до момента его демонтажа и (или) утилизации;

при принятии решения о списании по иным основаниям, а также при принятии решения о прекращении эксплуатации объекта учета, в том числе по причине физического, морального износа объекта учета — по дебету соответствующих счетов аналитичес-кого учета счета 010400000 „Амортизация», счета 040110172 „Доходы от операций с активами» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 „Основные средства» с одновременным отражением выбывшего из эксплуатации имущества на забалансовом счете 02 „Материальные ценности, принятые на хранение» до момента его демонтажа и (или) утилизации;».

Согласно пункту 12 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреж-дений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее — Инструкция № 174):

Выдержка из документа

«при принятии решения о списании по иным основаниям, а также при принятии решения о прекращении эксплуатации объекта учета, в том числе по причине физического, морального износа объекта учета, — по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 „Амортизация», счета 040110172 „Доходы от операций с активами» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 „Основные средства». Одновременно выбывшие из эксплуатации объекты имущества, поступившие на хранение до момента их демонтажа и (или) утилизации, отражаются на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение»;».

Согласно пункту 34 Инструкции № 157н «выбытие основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации, (в т. ч. в результате принятия решения об их списании) осуществляется, если иное не установлено указанной Инструкцией, на основании решения постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного оправдательным документом (первичным (сводным) учетным документом) — Актом по форме, установленной нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с законодательством РФ Министерством финансов РФ».

Письмом Минфина России от 15.12.2017 № 02-07-07/84237 доведены Методические указания по применению федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н (далее — Методические указания).

В разделе 10 Методических указаний уточняется: «Комиссия по поступлению и выбытию составляет Акт о списании (ф. 0504104), в котором должно быть основание для принятия решения о прекращении использования объекта основных средств. Такое решение также может принять инвентаризационная комиссия, о чем составляется Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835), который служит основанием для выбытия основного средства с баланса. На основании принятых комиссией решений бухгалтерией составляется Бухгалтерская справка (ф. 0504833), в которой отражаются бухгалтерские записи по выбытию основных средств с баланса с одновременным отражением информации об указанных объектах имущества на забалансовом счете 02 „Материальные ценности, принятые на хранение»».

В разделе 3 Методических указаний уточняется: «Объекты основных средств, по которым комиссией по поступлению и выбытию активов субъекта учета установлена неэффективность дальнейшей эксплуатации, ремонта, восстановления (несоответствие критериям актива), подлежат отражению на забалансовом счете 02 „Материальные ценности, принятые на хранение» до дальнейшего определения функционального назначения указанного имущества (вовлечения в хозяйственный оборот, продажи или списания). Дальнейшее начисление амортизации на указанные объекты имущества не производится.».

Согласно заключительным положениям раздела 3 Методических указаний: «В целях выявления объектов основных средств, которые в ходе владения (пользования) перестали соответствовать критериям активов, комиссией субъекта учета при проведении инвентаризации определяется статус объекта, характеризующий его состояние (в эксплуатации, временно не эксплуатируется, реконструируется и т. п.), и целевая функция (эксплуатируется, подлежит ремонту (восстановлению)».

С этой целью приказом Минфина России от 17.11.2017 № 194н внесены изменения в форму 0504087 «Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов», утв. приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (далее — Приказ № 52). В нее добавлены графы для отражения статуса объекта учета (гр. 8) и целевой функции актива (гр. 10). В Методических указаниях по применению формы 0504087 (часть 3 Приложения № 5 к Приказу № 52н) даны рекомендации по заполнению новых граф.

В разделе 3 Методических указаний также сказано, что «определение объектов имущества, не соответствующих критериям актива, возможно как при инвентаризации, проводимой в целях формирования годовой отчетности (по иным обязательным основаниям), так и в течение года — по мере необходимости.».

Таким образом, списание объектов ОС, не соответствующих критериям актива, на забалансовый счет 02 возможно как при инвентаризации, проводимой в целях формирования годовой отчетности (по иным обязательным основаниям), так и в течение года — по мере необходимости. Такое списание производится в обычном порядке — в текущем периоде или 31 декабря отчетного года, если инвентаризация проводилась в целях составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 20 Инструкции № 157н).

Оформление списания основных средств в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 1 для списания объектов основных средств, которые перестали соответствовать критериям для признания актива, применяются следующие документы: Списание инвентарного объекта, Списание хоз. инвентаря, Списание библиотечного фонда с операцией Выбытие ОС пришедших в негодность и на нужды учреждения (401.10.172).

Для отражения объектов на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение»
в документе следует установить флаг Принять на хранение (02.1). Подробнее об оформлении списания объектов основных средств на забалансовый счет 02 можно прочитать в разделе методической поддержки редакции 1 программы на ресурсах ИТС-БЮДЖЕТ, в статье «Выбытие объектов основных средств, пришедших в негодность».

В редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» применяются документы:

  • Списание объектов ОС, НМА, НПА (кроме транспорта) с типовой операцией Списание пришедших
    в негодность объектов ОС, НМА, НПА (401.10.172);
  • Списание транспорта с типовой операцией Списание пришедших в негодность транспортных средств (401.10.172);
  • Списание мягкого и хоз. инвентаря (ОС) с типовой операцией Списание хоз. Инвентаря;
  • Списание библиотечного фонда с типовой операцией Списание пришедшего в негодность библиотечного фонда.

Для отражения объектов на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение» в документе следует установить флаг Принять на хранение (02.1) (рис. 1).

При проведении документа в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» формируются бухгалтерские записи по списанию балансовой стоимости и амортизации в корреспонденции со счетом 401.10.172 «Доходы от операций с активами», а также по принятию к учету на забалансовый счет 02.1 «ОС, принятые на ответственное хранение» в условной оценке: один объект — один рубль.

Согласно пункту 335 Инструкции № 157н, материальные ценности, полученные (принятые) учреждением, учитываются на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение» на основании первичного документа, подтверждающего получение (принятие на хранение (в переработку)) учреждением материальных ценностей, по стоимости, указанной в документе передающей стороной (по стоимости, предусмотренной договором), а в случае одностороннего оформления акта учреждением в условной оценке: один объект, один рубль.

В данном случае акт оформляется учреждением в одностороннем порядке, поэтому к учету на забалансовый счет 02.1 «ОС, принятые на ответственное хранение» объекты принимаются в условной оценке: один объект — один рубль.

Из документов могут быть сформированы как Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104), так и Бухгалтерская справка (ф. 0504833).

Бухгалтерские проводки по операциям списания основных средств

Списание основных средств может производится в случае их продажи, износа, дарения, утери и других операций. Рассмотрим на примерах способы списания ОС в проводках бухгалтерии.

Проводки по продаже ОС

При продаже имущества, учитываемого в качестве объекта ОС, делаются такие операции:

  • Списание начальной цены
  • Списание с амортизированного ОС
  • Отражение выручки полученной от продажи
  • Учёт НДС от продажи объекта ОС

Как отражается списание объекта ОС, в случаях его полного износа?

При списании ОС в случаях его износа совершаются операции:

  • Списание начальной цены
  • Списание амортизации
  • Списание с амортизированного ОС

Проводки по списанию ОС:

Проводки по выбытию объекта ОС, при оформлении дарения

При выбытии ОС на условиях дарения или мены производятся операции:

  • Отражение начальной цены
  • Отражение амортизации
  • Списание самортизированной стоимости
  • Отражение затрат, которые повлекла передача
  • Начисление НДС

Проводки по выбытию основных средств:

Как списать ОС, если обнаружена недостача при проведении инвентаризации?

Если при инвентаризации ОС была обнаружена недостача объекта ОС или его порча по счетам бухгалтерского учета пишется:

  • Отражение начальной цены
  • Отражение амортизации
  • Списание с амортизированной ценыисчезнувших ОС
  • Списание суммы недостачи на задолженность виновника (при установлении такого лица)
  • Списание суммы недостачи в состав прочих расходов в ситуации, когда виновники неизвестны

Проводки по выбытию ОС в случае ЧС

Если произошла чрезвычайная ситуация, вследствие которой был уничтожен объект ОС,следует совершить операции:

  • Отражение начальной цены
  • Отражение амортизации
  • Списание амортизированной стоимости незастрахованных объектов ОС, либо в части превышающей страховое возмещение
  • Отражение амортизированной стоимости застрахованных объектов ОС в части не превышающей страховку.

Списание основных средств в 1С 8.3

Выбытие основного средства в программе 1С Бухгалтерия производится документом Списание ОС:

Где указывается основное средство, счет списания, причина и статья расходов.

в 13 таблицах проводка Дт 91.01 Кт 01.09 некорректная. Остаточная стоимость или как она здесь названа «сумма после амортизации» отражается проводкой Дт 91.02 «Прочие РАСХОДЫ» Кт 01.09 ))) По дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение:
РАСХОДЫ, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, — в корреспонденции со счетами учета затрат;
остаточная стоимость активов, по которым начисляется амортизация, и фактическая себестоимость других активов, списываемых организацией, — в корреспонденции со счетами учета соответствующих активов;

В данном процессе, помимо четкого знания проводок, очень важно наличие первичных документов, по которым основные средства зачислялись на баланс. А ведь это могло быть десятки лет назад, и случиться с ними может всякое, от утери до порчи…

Учет ОС в 1С 8.3: поступление, принятие к учету, монтаж, амортизация, списание

Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года.

К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электропередач, трубопроводы и так далее.

В системе 1С 8.3 для учета основных средств выделено несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:

  • Раздел «Поступление основных средств«. В этом разделе создаются документы по поступлению оборудования и доп. расходов в 1С 8.3, которые включаются в стоимость основных средств. Также в этом разделе 1С оформляется принятие ОС к учету.
  • В разделе «Учет основных средств» можно создать документы, отражающие перемещение, модернизацию и инвентаризацию основных средств.
  • Раздел «Выбытие основных средств» содержит документы по списанию и передаче основных средств.
  • Раздел «Амортизация основных средств» отвечает за амортизационные расчеты и начисления.

В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3.

Как оприходовать основное средство

Поступление может быть в организацию (приобретение основных средств) и в лизинг. В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств.

Итак, создадим документ оприходования ОС. Подробно на создании документа поступления я останавливаться не буду, так как на эту тему есть отдельная статья. Приведу лишь пример оформленного документа, чтобы было проще двигаться дальше:

Поступление дополнительных расходов на ОС

Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением.

Поэтому стоит рассмотреть два документа:

Создать их можно в разделе «ОС и НМА» — Поступление основных средств. Как обычно, документы создаются нажатием на кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.

В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов:

На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются:

Наше видео про поступление дополнительных расходов в 1С Бухгалтерия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Передача в монтаж

В этом документе заполним следующие реквизиты:

  • Организация.
  • Склад.
  • Объект строительства.
  • Статью затрат.

В табличную часть добавим оборудование:

Вышеприведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.

Как принять на учет и ввести в эксплуатацию ОС

Данная процедура принятия к учету и ввода ОС в эксплуатацию тоже уже мной описывалась ранее. Описывать не буду повторно, покажу лишь, как заполнен документ, и скажу, что в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.

Вкладка Внеоборотный актив:

Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01:

Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3:

Перемещение ОС в 1С

Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство — между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету).

При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации».

Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию. Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца:

Инвентаризация основных средств

Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров, только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье Инвентаризация в 1С 8.3). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства:

В случае, если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание.

Списание основного средства

Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство:

Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.

Амортизация основных средств

Расчет и отражение в учете амортизации ОС делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце:

Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке «Закрытие месяца«. Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам. Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления. Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»:

Посмотрим, какие проводки по амортизации 1С нам сформировала:

Как видим, сумма амортизации нашего станка составила 731,45 рублей. Проверим правильность расчета.

К учету приняли станок на 61 месяц. Первоначальная стоимость составила 44618,64 рублей (без НДС, на сумму НДС амортизация не начисляется). Амортизация рассчитывается линейным способом, поэтому для проверки просто разделим 44618,64 на 61. Получится 731,45 рублей. Расчет верен.

Пошаговая инструкция по начислению амортизации в 1с 8.3 в нашем видео:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Инфо-ресурс 1С 8.2

Управление торговым предприятием

Списание основных средств (ОС)

закрыть рекламу X

Списание ОС.

Для отражения в учете выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией предназначен документ «Списание ОС» (Документы → ОС → Списание ОС).

Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»).

В заголовке документа при необходимости меняем дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)), автоматически заполнится текущая дата. Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем событие из справочника «События с основными средствами», справочник можно дополнять, автоматически заполнится событие «Списание». С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем причину из справочника «Причины списания ОС», который создается вручную (Справочники → Необоротные активы → Причины списания ОС).

На закладке «Основные средства» клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем основное средство, которое будем списывать, из справочника «Основные средства». Колонка «Инвентарный номер» заполнится автоматически при выборе основного средства.

В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор». При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Основные средства». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем нажимаем кнопку «Заполнить» По наименованию. При выборе этой кнопки табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

После выбора основного средства нажимаем кнопку «Заполнить» → Для списка ОС для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа (при нажатии кнопки «Заполнить» высвечивается сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?» Нажимаем кнопку «Да»). При необходимости заполняем колонку «Превышение сумм дооценок над суммами уценок (+/-)».

Нажав кнопку «Документы по ОС», откроется список документов текущего основного средства.

На закладке «Дополнительно» при необходимости с помощью кнопки «…» или клавиши F4 перевыбираем счет бухгалтерского учета из «Плана счетов бухгалтерского учета», автоматически заполнится счет «976 – Списание необоротных активов». С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем субконто 1 из справочника «Статьи неоперационных расходов».

При необходимости заполняется закладка «Комиссия» (председатель, состав комиссии). Данные берутся из справочника «Сотрудники организации». На закладке «Комиссия» можно использовать кнопку «Выбрать состав комиссии», где можно предусмотреть определенный состав комиссии, подписи членов которых используются при печати документов.

Списание основных средств в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8

Интересным пунктом учета основных средств в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 2.0 является их выбытие. Этот процесс подразумевает прекращение учета отдельно взятого основного средства на балансовых счетах, то есть оно перестает числиться на балансе, и учреждение больше не производит передачу отчетности по этому субъекту учета.

Есть ограниченный круг причин, которые являются основаниями для выбытия основного средства из состава нефинансовых активов. Необходимо быть внимательным при списании или передаче основных средств.
В целом, можно выделить два вида выбытия:
— передача нефинансовых активов;
— списание нефинансовых активов.
Передача нефинансовых активов в общем виде представляет собой продолжение жизни активов, но, например, в другом учреждении, на других счетах. А списание же – полное прекращение жизненного цикла нефинансового актива.
Раздел выбытия нефинансовых активов в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0» находится:

Документом «Передачи объектов ОС, НМА, НПА» оформляются различные виды передачи:

Этот документ используется при безвозмездной передаче основных средств другим учреждениям, передаче с балансовых счетов на забалансовые и обратно, а также реализации основных средств.
Также в списке документов выбытия в разделе учета основных средства есть документы по списанию:

Таких документов несколько:
1. Документ «Списания объектов ОС, НМА, НПА» — предназначен для списания основных средств, кроме автотранспорта.
2. Документ «Списания транспорта» — как говорит название, для списания транспорта.
3. Документ «Списания мягкого и хоз. инвентаря (ОС)» — предназначен для списания, соответственно, мягкого и хозяйственного инвентаря.
4. Документ «Списания библиотечного фонда» — для списания литературы библиотечного фонда.

Так как документы предназначены для списания разных групп основных средств, они отличаются печатными формами, составом полей и типовыми бухгалтерскими операциями. При выборе документа нужно быть предельно внимательными, т.к. действует четкое разделение по группам.

Нами было куплено, принято к учету и введено в эксплуатацию в прошлых статьях основное средство «Шкаф». В этой статье спишем его.
Так как это основное средство – не транспорт, не библиотечный фонд и не мягкий или хозяйственный инвентарь, нами будет выбран документ «Списания объектов ОС, НМА, НПА»:

Открывается следующая форма:

В шапке документа первое, что нужно выбрать – вид списания:

В нашем случае выбираем первое значение в списке, так как планируем списывать основное средство с балансового счета. После заполняем остальные поля шапки (нужно указать основные учетные данные списываемого ОС):

На вкладке «Общие сведения» указываются МОЛ и Подразделение хранения основного средства. Также необходимо ввести реквизиты первичной документации:

На следующее вкладке в таблице отражаются основные средства, подлежащие списанию:

Здесь, как и в других документах программы, организовано единичное добавление или возможность подбора сразу нескольких основных средств:

При выборе требуемого основного средства ячейки таблицы заполняются автоматически. Если необходимо рассчитать балансовую стоимость или амортизацию, можно воспользоваться специальной кнопкой:

Также в табличной части имеется кнопка, с помощью которой можно установить причину списания сразу для нескольких ОС (обратите внимание, что предварительно следует выделить нужные строки, например, зажав управляющие кнопки Shift или Ctrl):

Следующая вкладка – «Драгоценные материалы» – заполняется в том случае, если списываемые основные средства содержат драгоценные металлы. Мы оставляем эту вкладку незаполненной.

На вкладку «Комиссия» заглянуть нужно обязательно, здесь указывается одна из постоянно действующих комиссий или состав заполняется вручную. Выбрать действующую комиссию можно из справочника:

Открывается форма выбора комиссии:

Последняя вкладка документа – «Бухгалтерская операция». На этой вкладке необходимо указать типовую операцию:

При выборе открывается список типовых операций, которые отличаются, по большей части, причинами списания.

Списание основных средств будет отнесено на финансовый результат учреждения текущего года (кроме списания для изготовления, в этом случае – сумма будет отнесена на счета группы 106.00 «Вложения в нефинансовые активы»).
В нашем случае будет выбрана операция:

Почти все дополнительные реквизиты данной операции заполняются автоматически. Необходимо дозаполнить:

Также на этой вкладке есть поле, в котором можно установить флаг:

Установка флага в этом поле подразумевает, что будет организован внесистемный учет (на забалансовых счетах). Например, вами было списано основное средство, пришедшее в негодность. Но, ожидая полного демонтажа, оно будет храниться на счете 02 как принятое на хранение. Таким образом, можно составить полную картину: если основное средство хранится на счете 02 – значит, оно физически еще существует, но уже не участвует в формировании баланса, ожидает демонтажа или полного уничтожения. Единственный нюанс: субконто у этого счета – справочник «Контрагенты» вместо привычного справочника «Центры материальной ответственности». Позиция компании 1С в этом вопросе такова: храниться списанное основное средство может у кого угодно, например, у сотрудника, у сторонней организации или даже у физического лица. А единственный справочник, объединяющий все виды таких лиц – это справочник «Контрагенты». Поэтому при списании, если вы отражаете имущество на забалансовом счете, необходимо будет выбрать контрагента. В нашем примере основное средство списано безвозвратно сразу, поэтому флаг в этом поле не устанавливается.

Первая проводка необходима для отнесения суммы на финансовый результат, остальные проводки – по налоговому учету.
Таким образом, в этой статье мы рассмотрели списание основного средства с помощью специализированного документа в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0». Если у вас остались вопросы, то вы можете их задать в комментариях к статье.

Автор статьи: Светлана Батомункуева

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Примеры отражения операций с основными средствами в 1С:Бухгалтерии 8 для Украины

  • I. Примеры оформления операций с капитальными инвестициями на этапе их учета до ввода в эксплуатацию
    • 1. Операции с оборудованием
      • Ввод остатков по капитальным инвестициям;
      • Покупка оборудования;
      • Увеличение стоимости партий оборудования;
      • Инвентаризация оборудования;
      • Оприходование оборудования;
      • Изменение налогового назначения оборудования;
      • Списание оборудования;
      • Перемещение оборудования;
      • Возврат оборудования поставщику;
      • Продажа оборудования;

      2. Операции с объектами строительства

      • Покупка объекта строительства;
      • Накопление затрат на объекте строительства.

    II. Примеры отражения операций с основными средствами после принятия к учету

    • Принятие к учету оборудования;
    • Принятие к учету объекта строительства;
    • Ввод начальных остатков по ОС;
    • Начисление амортизации ОС;
    • События с ОС влияющие на начисление амортизации;
    • Увеличение стоимости либо ремонт ОС;
    • Изменение сведений об ОС;
    • Изменение налогового назначения ОС ;
    • Изменение способа отражения начисленной амортизации ОС ;
    • Дооценка/уценка ОС;
    • Перемещение ОС ;
    • Инвентаризация ОС ;
    • Продажа ОС ;
    • Списание ОС.

I.Примеры отражения операций с капитальными инвестициями на этапе их учета до ввода в эксплуатацию

1. Операции с оборудованием

Ввод остатков по капитальным инвестициям

В конфигурации « Бухгалтерия для Украины » вносить остатки по капитальным инвестициям рекомендуется с помощью обработки «Ввод начальных остатков».

Более подробно с порядком отражения данной операции, можно ознакомиться в статье « Ввод начальных данных по капитальным инвестициям ».

Покупка оборудования

Операция приобретения оборудования отражается документом « Поступление товаров и услуг » с видом операции «Оборудование». Соответственно заполняется закладка «Оборудование».

У поставщика – плательщика НДС, приобретено оборудование для осуществления хозяйственной деятельности. Стоимость оборудования – 9600,00 грн., в т.ч. НДС – 1600,00 грн. (Рис. 1).


Рисунок 1 — документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование»

Если купленный актив предполагается использовать в нехозяйственной деятельности, но поставляет его плательщик НДС, в качестве реквизита «% НДС» указывается ставка «20%»; в качестве реквизита « Налоговое назначение (НДС)», указывается значение «Необл. НДС, нехоз».

И наоборот, если капитальные инвестиции приобретаются для осуществления хозяйственной деятельности, но у неплательщика НДС, реквизиты будут следующими:

  • «%НДС» — «Не НДС»;
  • «Налоговое назначение (НДС)» — «Обл. НДС».

Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит в полном объеме начисляется при приобретении товаров, услуг и необоротных активов для использования в необлагаемой хозяйственной деятельности или не в хозяйственной деятельности, в случае если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

Подробнее с методикой отображения в учете операций приобретения активов для использования в необлагаемой деятельности можно ознакомиться в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

Увеличение стоимости партий оборудования

Стоимость оборудования до момента ввода в эксплуатацию может быть увеличена за счет:

  • услуг сторонних организаций;
  • таможенных расходов при приобретении.

1. Для оформления операции увеличения стоимости оборудования за счет услуг сторонних организаций предназначен документ «Поступление доп. расходов» с заполненной табличной частью на закладке «Оборудование». Документ может быть создан на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

При покупке оборудования (пример 1) отражаются дополнительные расходы: по доставке – 1200,00 грн., НДС в т.ч. – 200,00 грн. и настройке – 600,00 грн., НДС в т.ч. – 100,00 грн. (Рис. 2.1 и 2.2).


Рисунок 2.1 – документ «Поступление доп. расходов» на закладке «Оборудование»


Рисунок 2.2 – результат проведения документа «Поступление доп. расходов»

Более подробно операция приобретения и отнесения дополнительных расходов на оборудование описана в статье « Отражение дополнительных расходов по приобретению ».

2. При покупке оборудования за пределами таможенной территории Украины его стоимость может быть увеличена на стоимость таможенных расходов, пошлины, акциза. Для оформления данной операции предназначен документ «ГТД по импорту», закладка «разделы ГТД», закладка «Оборудование по разделу».

Документ может быть создан на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

При покупке оборудования отражаются таможенные расходы: пошлина – 6% от таможенной стоимости, НДС – 20% от таможенной стоимости (Рис. 3.1 и 3.2).

Таможня при расчете платежей оперирует таким понятием, как «таможенная стоимость», которая включает в себя дополнительные затраты, связанные с доставкой груза до границы Украины. На сумму таких расходов в документе увеличивается «таможенная стоимость» и именно от этой суммы рассчитывается пошлина, акциз и в конечном итоге НДС.

В документе «ГТД по импорту» по каждому товару (разделу ГТД) нужно указать таможенную стоимость (а не фактурную, из инвойса (документа «Поступление товаров и услуг»)), именно эта сумма указывается в бумажной ГТД.


Рисунок 3.1 – документ «ГТД по импорту», табличная часть «Оборудование по разделу»


Рисунок 3.2 – результат проведения документа «ГТД по импорту»

Инвентаризация оборудования

Проведение инвентаризации оборудования, также как и всех запасов оформляется документом « Инвентаризация товаров на складе ».

Документ предназначен для формирования печатной формы при проведении инвентаризации на складах организации, а также выписки актов списания и оприходования излишков на основании данного документа при наличии расхождений между фактическими и документально подтвержденными остатками номенклатурных позиций.

Данные в инвентаризационной ведомости можно автоматически заполнить информацией об остатках позиций номенклатуры на указанном в документе складе с помощью кнопки «Заполнить».

Данные об остатках позиций номенклатуры отображаются в графе «Учет. количество» и не редактируются.

В графе «Количество», при автоматическом заполнении, дублируются учетные данные, которые при необходимости редактируются реальными остатками на складах, полученными в результате проведенной инвентаризации.

В графе «Отклонение» фиксируется отклонение между реальным остатком, зафиксированным в результате проведения инвентаризации и остатком по данным учета.

В графе «Учет. сумма» выводится информация о суммарной себестоимости, рассчитанной на основании введенных в информационную базу документов и ручному редактированию не подлежит.

В графу «Сумма» вносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе. На основании этого параметра и фактического количества рассчитывается поле «Цена». Возможен и другой способ заполнения, когда вводится фактическая цена и на основании нее и введенного фактического количества рассчитывается суммарная фактическая себестоимость.

Проведение документа не производит никакого движения в регистрах, однако, по результатам инвентаризации можно выписать подчиненные документы: «Списание товаров» и «Оприходование товаров».

При проведении инвентаризации на складе обнаружено оборудование «Насосная станция Pedrollo JDWm 2/30-4», стоимостью 8529,00 грн. Поскольку актив не отображен в учете, в документе «Инвентаризация товаров на складе», данные о нем необходимо внести вручную (Рис. 4).


Рисунок 4 – документ «Инвентаризация товаров на складе»

Оприходование оборудования

Для оформления факта оприходования оборудования на склад предназначен документ «Оприходование товаров» с видом операции «Оборудование».

Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как отдельный документ в случае оформления поступления излишков оборудования.

Табличная часть заполняется стандартным образом – построчным вводом, подбором по справочнику «Номенклатура» или по ценам.

В случае оформления документа на основании документа «Инвентаризация товаров на складе» табличная часть документа «Оприходование товаров» заполняется в соответствии с данными, указанными в документе «Инвентаризация товаров на складе». Вид операции документа «Оборудование» необходимо выбрать вручную, поскольку автоматически проставляется вид операции «Товары, продукция».

Автоматическое заполнение табличной части документа «Оприходование товаров» в соответствии с проведенной инвентаризацией можно произвести и с помощью кнопки «Заполнить».

По результатам инвентаризации (пример 4) оприходовано оборудование стоимостью 8529,00 грн. (Рис. 5.1 и 5.2).


Рисунок 5.1 – документ «Оприходование товаров» с видом операции «Оборудование»


Рисунок 5.2 – результат проведения документа «Оприходование товаров»

Изменение налогового назначения оборудования

В случае изменения «целевого» назначения актива, т.е., изменения вида деятельности (с облагаемой на необлагаемую нехозяйственную, либо наоборот), оформляется документ « Изменение налогового назначения запасов » с видом операции «Оборудование».

По результат инвентаризации оприходовано оборудование по налоговому назначению «Обл. НДС» (пример 5). Далее принято решение изменить его целевое предназначение и использовать его в необлагаемой нехозяйственной деятельности. Следовательно, изменить налоговое назначение НДС на «Необл. НДС, нехоз.» (Рис. 6.1 и 6.2).


Рисунок 6.1 – документ «Изменение налогового назначения запасов» с видом операции «Оборудование»


Рисунок 6.2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения запасов»

Более подробно с порядком и особенностями оформления документа можно ознакомиться в статье «Особенности заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов»».

Списание оборудования

Документ «Списание товаров» с видом операции «Оборудование» используется для списания оборудования в случае ликвидации, выявленной недостачи.

Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как отдельный документ в случае произвольного списания оборудования.

Табличная часть документа заполняется стандартным образом – построчным вводом или подбором из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»).

В том случае, если документ оформляется на основании документа «Инвентаризация товаров на складе», его табличная часть автоматически заполняется в соответствии с данными, указанными в инвентаризации.

На закладке «Дополнительно» определяются параметры списания – счет и аналитика затрат.

Принято решение о списании пришедшего в негодность оборудования (Рис. 7.1 и 7.2).


Рисунок 7.1 – документ «Списание товаров» с видом операции «Оборудование»


Рисунок 7.2 – результат проведения документа «Списание товаров»

Перемещение оборудования

Оборудование, хранимое на складе, до ввода его в эксплуатацию, может быть перемещено:

  • на другой склад;
  • на другой счет учета. Перемещать оборудование можно лишь на иной счет учета капитальных инвестиций: 1521, 1531.

Такие операции оформляются документом «Перемещение товаров» с видом операции «Оборудование».

С основного склада со счета учета 1521 перемещается оборудование на дополнительный склад, на счет учета 1531 (Рис. 8.1 и 8.2).


Рисунок 8.1 – документ «Перемещение товаров» с видом операции «Оборудование»


Рисунок 8.2 – результат проведения документа «Перемещение товаров»

Возврат оборудования поставщику

Возврат поставщику оборудования, не введенного в эксплуатацию, оформляется документом « Возврат товаров поставщику » с видом операции «Оборудование».

Отражается возврат приобретенного оборудования поставщику (Рис. 9).


Рисунок 9 – документ «Возврат товаров поставщику» с видом операции «Оборудование»

Более подробно с порядком отображения операции возврата запасов поставщику можно ознакомиться в статье « Возврат товаров поставщику ».

Продажа оборудования

Продажа оборудования оформляется документом « Реализация товаров и услуг » с видом операции «Оборудование».

При проведении документ формирует движения по счетам учета в соответствии со схемой реализации, указанной в табличной части.

Оформляется реализация оборудования покупателю (Рис. 10.1 и 10.2).


Рисунок 10.1 – документ «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Оборудование»


Рисунок 10.2 – результат проведения документа «Реализация товаров и услуг»

2. Операции с объектами строительства

Покупка объекта строительства

Покупка объекта строительства оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строительства».

В табличной части «Объект строительства» указывается объект строительства, статья затрат и счет учета затрат по капитальным инвестициям (субсчета счета 15 с аналитикой по объекту строительства).

Эта операция, в основном, используется для оформления приобретения объектов незавершенного производства.

Приобретен объект строительства по цене 18000,00 грн., в т.ч. НДС – 3000,00 грн. (Рис. 11.1 и 11.2).


Рисунок 11.1 – документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строительства»

В документе поступления реквизит «Налоговое назначение (НДС)» подтягивается из карточки объекта строительства и соответствует целевому использованию приобретенного актива.

Если купленный актив предполагается использовать в нехозяйственной деятельности, но поставляет его плательщик НДС, в качестве реквизита «% НДС» указывается ставка «20%, 7%, 0%»; в качестве реквизита «Налоговое назначение (НДС)», указывается значение «Необл. НДС, нехоз».

И наоборот, если ОС приобретается для осуществления хозяйственной деятельности, но у неплательщика НДС, реквизиты будут следующими:

  • «%НДС» — «Не НДС»;
  • «Налоговое назначение (НДС)» — «Обл. НДС».

Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит в полном объеме начисляется при приобретении необоротных активов для использования в необлагаемой хозяйственной деятельности или не в хозяйственной деятельности, в случае если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

Подробнее с методикой отображения в учете операций приобретения активов для использования в необлагаемой деятельности можно ознакомиться в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».


Рисунок 11.2 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

Накопление затрат на объекте строительства

Кроме непосредственной покупки объекта строительства, его можно формировать собственными силами и/или силами подрядчика.

Списание собственных материалов либо оборудования на объект строительства может оформляться:

Принципиальной разницы между этими способами нет. Поэтому пользователь может самостоятельно выбрать удобный ему вариант оформления данной операции.

Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомится в статье «Ввод в эксплуатацию основного средства, состоящего из отдельных комплектующих».

На объект строительства (пример 11) списывается оборудование «Погрузочно-разгрузочная рампа» и строительный материал «Кирпич силикатный».

Примеры оформления данной операции с помощью документов «Передача оборудования в монтаж» (Рис. 12.1 и 12.2) и «Требование накладная» (Рис. 12.3 и 12.4) представлены ниже.


Рисунок 12.1 – документ «Передача оборудования в монтаж»


Рисунок 12.2 – результат проведения документа «Передача оборудования в монтаж»


Рисунок 12.3 – документ «Требование-накладная»


Рисунок 12.4 – результат проведения документа «Требование-накладная»

Поступление услуг сторонних контрагентов оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» на закладке «Услуги» (счета 1522, 1532, аналитика: объект строительства, статья затрат).

Приходуются строительные работы стоимостью 24000,00 грн., в т.ч. НДС — 4000,00 грн. (Рис. 13.1 и 13.2).


Рисунок 13.1 – документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» на закладке «Услуги»


Рисунок 13.2 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

С возможными вариантами накопления затрат на объектах строительства можно ознакомится в статье «Особенности учета затрат, связанных со строительством объектов основных средств».

II. Примеры отражения операций с основными средствами после принятия к учету

Основная особенность учета необоротных активов заключается в том, что расходы на их приобретение или изготовление относятся к затратам капитального характера и подлежат амортизации, то есть распределению стоимости на весь срок их использования. Для решения этих задач предназначена подсистема « Основные средства ».

Принятие к учету оборудования

Операция принятия к учету оформляется после того, как все затраты, связанные с приобретением и адаптацией данного объекта, накоплены.

Для отображения операции ввода в эксплуатацию оборудования в конфигурации используется документ « Ввод в эксплуатацию ОС » с видом операции «Оборудование». Оформить документ можно на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

На основании приходной накладной оформляется документ «Ввод в эксплуатацию ОС».

К учету принимается оборудование «Подъемник гидравлический ручной Skiper SKTS 800» приобретенный у контрагента – плательщика НДС, для осуществления хозяйственной деятельности. Стоимость оборудования – 35000,00 грн., в т.ч. НДС – 5833,33 грн. (Рис. 1.1).


Рисунок 1.1 – закладка «Основные средства» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Оборудование»

Правила отображения амортизации в затратах предприятия указываются на закладке «Общие сведения», с помощью выбора одного из элементов справочника « Способы отражения расходов по амортизации ».

Основные параметры бухгалтерского и налогового учета указываются на закладке «Учетные данные» (Рис. 1.2).

При вводе в эксплуатацию необоротного актива в налоговом учете можно выбрать метод начисления амортизации отличный от метода, который выбран в бухгалтерском учете.

При этом в налоговом учете не используется производственный метод начисления амортизации согласно п.138.3.1 ст.138 НКУ.


Рисунок 1.2 – закладки «Общие сведения» и «Учетные данные» документа «Ввод в эксплуатацию ОС»

При проведении документа отражающего принятие к учету ОС формируются движения не только по регистру бухгалтерии « Журнал проводок », но и по регистрам накопления и регистрам сведений, которые позволяют фиксировать все параметры учета основного средства (Рис. 1.3).


Рисунок 1.3 – движения по регистрам документа «Ввод в эксплуатацию ОС»

Принятие к учету объекта строительства

Принятия к учету объекта строительства оформляется документом «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Объект строительства».

Заполнение документа в целом соответствует предыдущему примеру по принятию к учету оборудования. Отличие заключается только в отображении информации на закладке «Основные средства».

К учету принимается объект строительства «Здание склада», стоимостью — 108280,00 грн. (Рис. 2).


Рисунок 2 — закладка «Основные средства» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Объект строительства»

Ввод начальных остатков по ОС

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» вносить остатки по ОС рекомендуется с помощью обработки «Ввод начальных остатков».

Более подробно с порядком оформления данной операции можно ознакомиться в статье « Ввод начальных данных по основным средствам ».

Начисление амортизации ОС

Начисление амортизации в налоговом учете регулируется реквизитом «ПО» действия «Начисление амортизации» документа « Закрытие месяца ».

Организации — плательщики налога на прибыль , которые не применяют корректировки финансового результата, могут не начислять амортизацию в налоговом учете.

В этом случае, в налоговом учете будут использоваться данные по начисленной амортизации в бухгалтерском учете.

Оформляется начисление амортизации необоротных активов за декабрь 2015 г. (Рис. 3.1 и 3.2).


Рисунок 3.1 – документ «Закрытие месяца» с установленным флагом «Начисление амортизации ОС»


Рисунок 3.2 – результат проведения документа «Закрытие месяца»

Основные параметры, используемые для расчета амортизации (метод износа, ликвидационная стоимость, срок полезного использования , стоимость и т.д.) задаются при принятии к учету ОС и могут быть изменены документами:

  • Модернизация ОС;
  • Изменение сведений об ОС;
  • Изменение налогового назначения ОС;
  • Изменения способа отражения амортизации;
  • Изменение стоимости ОС.

Подробнее с описанием методов начисления амортизации можно ознакомиться в статье «Методы начисления амортизации необоротных активов в бухгалтерском и налоговом учете».

События с ОС влияющие на начисление амортизации

Временное прекращение начисления амортизации, например, в случае консервации основных средств, осуществляется с помощью документа «Изменение состояния ОС».

Для отмены начисления амортизации по объектам, в форме документа необходимо включить флаг « Влияет на начисление амортизации » и снять флаг «Начислять амортизацию». По окончании ремонта или снятии объекта с консервации следует провести аналогичный документ с включенным флагом «Начислять амортизацию».

Принято решение о консервации необоротного актива – «Токарный станок JET 3520A» на время проведения ремонтных работ (Рис. 4).


Рисунок 4 – документ «Изменение состояния ОС» отражающий консервацию ОС

Увеличение стоимости либо ремонт ОС

В соответствии с п.138.3.1 ст.138 НКУ модернизация и текущий ремонт необоротных активов в налоговом учете отражаются в соответствии с П(С)БУ 7, а именно:

  • модернизация, капитальный ремонт увеличивают амортизируемую стоимость ОС на всю сумму затрат на улучшение;
  • текущий ремонт не изменяет амортизируемую стоимость ОС; вся сумма затрат на улучшение относится на расходы периода.

Для отражения в учете модернизации (реконструкции, капитального ремонта) и текущего ремонта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета предназначен документ «Модернизация и ремонт ОС».

Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомиться в статьях:

Изменение сведений об ОС

Изменение стоимости ОС, срока полезного использования, метода амортизации, параметров выработки оформляется с помощью документа « Изменение параметров начисления амортизации ».

Документ предназначен для отражения изменений в регистре сведений об объектах основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

В документ вносятся новые сведения об объектах основных средств (например, новый срок полезного использования в случае его изменения, стоимость для начисления амортизации или объем продукции (работ) и т.п.).

При проведении документа эти сведения записываются в регистр и используются документом «Закрытие месяца» при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем изменения параметров.

Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.

Принято решение об изменении метода начисления амортизации для необоротного актива «Вальцовочный станок ZENITECH RM 1.020-2» с прямолинейного на кумулятивный (Рис. 5).


Рисунок 5 – документ «Изменение параметров начисления амортизации ОС»

Изменение налогового назначения ОС

Изменение налогового назначения основного средства оформляется документом «Изменение налогового назначения ОС» (Рис. 6.1).

После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета. Также указывается новое налоговое назначение и вариант корректировки НДС.

На закладке «Счета учета» указывается счет затрат, аналитика по счету и по умолчанию отражается счет налоговых обязательств — 6435 «Условная продажа».

Необоротный актив «Фискальный регистратор Мария 304Т2» приобретен для использования в облагаемой хозяйственной деятельности. Далее принято решение изменить его целевое предназначение и использовать его в необлагаемой НДС нехозяйственной деятельности.


Рисунок 6.1 – документ «Изменение налогового назначения ОС»

Документ отразит изменение целевого назначения указанного основного средства с облагаемой НДС хозяйственной на необлагаемую нехозяйственную деятельность (Рис. 6.2).


Рисунок 6.2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения ОС»

Изменение способа отражения начисленной амортизации ОС

В шапке этого документа необходимо указать новый способ отражения расходов, а в табличном поле «Основные средства» перечислить объекты, для которых способ отражения расходов по амортизации нужно изменить.

Новое значение реквизита «Способы отражения расходов по амортизации» будет использовано программой при начислении амортизации в следующем месяце.

Принято решение об изменении способа отражения расходов по амортизации необоротного актива «Складское помещение S=1358 м 2 » (Рис. 7).


Рисунок 7 – документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС»

Дооценка/уценка ОС

Для отражения операции изменения рыночной стоимости ОС (П(С)БУ 7), уменьшения и восстановления полезности ОС (П(С)БУ 28) предназначен документ « Переоценка ОС».

Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомиться в статьях:

Перемещение ОС

Для отображения перемещений основных средств между подразделениями и/или между материально-ответственными лицами используется документ «Перемещение ОС».

В документе указываются только новое подразделение и МОЛ, куда перемещается объект.

При проведении документа формируются только движения в регистре сведений «Местонахождение ОС ( бухгалтерский учет )», проводки не формируются.

Выполнено перемещение необоротного актива «Подъемник электрогидравлический TST 45 G» в подразделение «Склад» и закреплено за материально-ответственным лицом Ланевский Е.В. (Рис. 8).


Рисунок 8 – документ «Перемещение ОС»

Инвентаризация ОС

С целью проверки правильности ведения учета основных средств периодически проводится инвентаризация, позволяющая сравнить фактическое наличие объектов с учетной информацией в системе.

Отразить данные инвентаризации можно при помощи документа «Инвентаризация ОС». Документ можно автоматически заполнить списком активов, числящихся в выбранном подразделении на дату и время документа, с указанием материально-ответственного лица и текущей (учетной) стоимости. Для этого в табличной части документа предусмотрена кнопка «Заполнить».

Проведена инвентаризация основных средств, закрепленных за подразделением «Склад».

При заполнении документа инвентаризации «По остаткам» (кнопка «Заполнить» — «По остаткам») указывается стоимость и наличие по данным учета. Также автоматически это ОС отражается в недостачах (Рис. 9.1).


Рисунок 9.1 – документ «Инвентаризация ОС», заполненный способом «По остаткам»

Если фактические данные совпадают с учетными, нужно еще раз заполнить документ (кнопка «Заполнить»), но уже по «Фактическим данным».

При этом сумма недостачи перенесется в колонку «Фактическая стоимость» с плюсом (Рис. 9.2).


Рисунок 9.2 – документ «Инвентаризация ОС», заполненный способом «Фактические данные»

Вариант заполнения: «Заполнить» — «Данные учета» предусмотрен для заполнения показателей по указанным в табличной части основным средствам.

В этом случае, для выбранных ОС будет вычисляться «Стоимость по данным учета» по текущим остаткам и стоимость актива будет отражаться красным в недостачах.

Если фактические данные совпадают с данными учета, также возможен вариант «Заполнить» — «Фактические данные» — отобразится заполнение фактической стоимости из стоимости по данным учета. При этом стоимость из колонки «Недостача, сумма» перенесется с плюсом в колонку «Фактическая стоимость».

Документ «Инвентаризация ОС» не формирует никаких движений, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций:

  • Ввод в эксплуатацию основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлен излишек. Для этого необходимо использовать документ «Ввод в эксплуатацию ОС».
  • Списание основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача. Для этого следует воспользоваться документом «Списание ОС».
  • Изменение местонахождения основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача в одном подразделении и излишек в другом. Для этого нужно использовать документ «Перемещение ОС».

Продажа ОС

Операция реализации основных средств оформляется документом «Передача ОС».

Более подробно с порядком и особенностями оформления данной операции можно ознакомиться в статье « Оформление операций продажи основных средств ».

Списание ОС

Операции выбытия основных средств в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией оформляются документом «Списание ОС».

После формирования списка активов, подготавливаемых к списанию необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об основных средствах по данным учета. Сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе.

Для каждого объекта ОС заполнятся показатели:

  • Стоимость — стоимость ОС на момент списания (первоначальная стоимость с учетом модернизаций);
  • Амортизация — амортизация, начисленная за весь период эксплуатации ОС;
  • Остаточная стоимость — разница между стоимостью и начисленной амортизацией;
  • Амортизация за месяц — сумма начисленной амортизации за месяц, в котором отражается операция списания.

На закладке «Дополнительно» в качестве счета учета расходов при списании ОС по умолчанию предлагается счет 976 «Списание необоротных активов», аналитика указывается вручную (Рис. 10.1).

С учета списывается основное средство «Монитор 23.8″ Dell P2414H Professional», первоначальная стоимость которого 7023,00 грн. Сумма накопленной амортизации за время эксплуатации ОС составила 2801,30 грн., сумма амортизации в месяце списания составляет 280,13 грн.


Рисунок 10.1 – документ «Списание ОС»

При списании с учета каждого из перечисленных в табличной части необоротных активов, формируются проводки (Рис. 10.2):

  • по доначислению амортизации, если это необходимо;
  • по списанию амортизационных начислений и балансовой стоимости;
  • по списанию остаточной стоимости ОС на указанный в форме счет учета расходов.

Дополнительно в регистрах сведений отмечается состояние по перечисленным в документе объектам учета.


Рисунок 10.2 — результат проведения документа «Списание ОС»