Счет-фактура на аванс зачтенный до конца налогового периода

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс

В данной статье рассмотрим, в каких случаях используется обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С, ее назначение и особенности.

  • Как быстро зарегистрировать счета-фактуры на аванс за необходимый период.
  • Как зарегистрировать счет-фактуру, если это невозможно сделать на основании документа возникновения аванса.
  • Какие действия необходимо выполнить до начала работы с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс , чтобы не возникло ошибок.
  • Какие настройки влияют на автоматическое заполнение табличной части обработкиРегистрация счетов-фактур на аванс.

Назначение обработки

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс применяется для групповой выписки авансовых счетов-фактур, а также в тех случаях, когда документ Счет-фактура выданный на аванс невозможно создать на основании документа возникновения аванса, например, при:

  • корректировке реализации в сторону уменьшения;
  • выставлении авансовых счетов-фактур только на остаток незачтенного аванса по окончании периода.

Настройка параметров регистрации счетов-фактур на аванс

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

Для настройки основного способа регистрации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Главное – Настройки — Налоги и отчеты – ссылка НДС .

Если для покупателя нужно задать способ, отличный от основного, то его можно указать в Договоре .

Согласно выбранному порядку, определяется срок выписки счета-фактуры.

Давайте разберемся, какую дату проставит программа при создании авансового счета-фактуры для каждого возможного способа, указанного в Настройки налогов и отчетов — закладка НДС на примере.

Если порядок регистрации счетов-фактур:

  • Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса – 01 октября, т. е. счет-фактура будет выписан в день поступления аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней – 05 октября, счет-фактура будет выписан на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца – 31 октября, счет-фактура будет выписан последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода – 31 декабря, счет-фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) – счета-фактуры не регистрируются.

Нумерация счетов-фактур на аванс

Для настройки нумерации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Справочники – Налоги – НДС .

Возможны два варианта настройки:

  • Единая нумерация всех выданных счетов-фактур;
  • Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А».

Что говорит НК РФ по поводу префиксов в авансовых счетах-фактурах и могут ли возникнуть трудности с вычетом по таким документам, смотрите в нашей статье

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс

Подготовительный этап

При автоматическом создании счетов-фактур будет анализироваться сальдо по кредиту счетов:

  • 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
  • 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

Если кредитовое сальдо по данным субсчетам присутствует, то это значит, что получен аванс от покупателя, с данной суммы должен быть рассчитан НДС и выписан авансовый счет-фактура.

Поэтому, прежде чем выполнять выписку счетов-фактур, нужно «навести порядок» на этих счетах. Для этого рекомендуется:

  • выполнить перепроведение документов для того, чтобы исключить ошибки, связанные с нарушением взаиморасчетов с покупателями. Перепроведение документов можно запустить в разделе Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов .

Ошибки могут возникнуть из-за неправильной последовательности проведения документов. Например, когда сначала проводится поступление оплаты от покупателя, и программа 1С квалифицирует ее как аванс, а потом «задним числом» оформляется реализация этому покупателю. Перепроведение исправит ошибку и поступившая оплата квалифицироваться как аванс уже не будет.

Проверить взаиморасчеты с покупателями можно с помощью отчетов:

Формирование авансовых счетов-фактур

Рассмотрим работу с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс на примере.

Запустить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс можно двумя способами:

  • через Помощник по учету НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС — Регистрация счетов-фактур на аванс ;
  • напрямую в разделе Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс .

В шапке обработки указывается:

  • Период – период, за который будут формироваться счета-фактуры, можно указать любой период, но не менее одного дня.

Для автоматического заполнения табличной части используется кнопка Заполнить , в нее будут попадать записи с кредитовым сальдо по счетам:

  • 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
  • 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

В табличную часть не будут попадать авансы:

  • по которым зачет аванса произошел до наступления срока выписки;
  • авансы, зачтенные в тот же день;
  • авансы, зачтенные до даты начала выбранного в шапке периода (если аванс зачтен частично, то в табличную часть попадет только незачтенный остаток).

Остальные суммы авансов по указанным счетам за выбранный период попадут в табличную часть.

Рассмотрим отображение данных в табличной части:

  • Контрагент – покупатель, которому выписывается счет-фактура на аванс;
  • Договор – основание, по которому ведутся расчеты с покупателем;
  • Сумма – сумма аванса;
  • %НДС – расчетная ставка по НДС;
  • НДС – сумма исчисленного НДС;
  • Документ — основание-ссылка на документ, по которому зарегистрирован аванс;
  • Счет на оплату – если в Документе-основании был указан счет на оплату, то на него будет дана ссылка в этой графе;
  • Дата – дата выписки счета-фактуры при автоматическом заполненииДата указывается с учетом периода, указанного в шапке обработки;
  • Валюта – валюта, в которой поступил аванс;
  • Валютная сумма – сумма аванса в валюте;
  • Счет-фактура – ссылка на авансовый счет-фактуру. Ссылка проставляется, если по данному авансу ранее уже был сформирован счет-фактура.

При повторном запуске обработки счета-фактуры не задублируются, но данные в уже созданных счетах-фактурах обновятся. Если какие-то данные были внесены в счет-фактуру вручную, то эти изменения будут потеряны.

Чтобы внесенные данные сохранились, необходимо удалить из табличной части строки, по которым не нужно создавать или обновлять счета-фактуры и только после этого нажать на кнопку Выполнить .

По кнопке Выполнить будут созданы авансовые счета-фактуры.

Список сформированных счетов-фактур можно просмотреть по ссылке Открыть список счетов-фактур на аванс .

Автоматическое заполнение графы Дата

Давайте разберемся на примере, какую дату автоматически проставит программа при создании авансового счета-фактуры.

В данном случае срок выписки счета-фактуры будет 05 октября. Если в периоде обработки указать срок, включающий такую дату, например, с 04 по 07 октября, то дата выписки счета-фактуры в графе Дата будет установлена правильно — 05 октября.

При указании периода позже положенного срока выписки, например, с 06 октября по 07 октября в графе Дата будет указана дата выписки счета-фактуры – 06 октября (дата начала периода, выбранного в шапке обработки). При этом строка будет выделена красным цветом, что говорит о том, что выписка счета-фактуры происходит позже установленного срока.

порядок регистрации счетов-фактур на аванс

vjnjwbrk сказал(-а): 21.01.2013 15:11

порядок регистрации счетов-фактур на аванс

ZZZhanna сказал(-а): 21.01.2013 16:50

vjnjwbrk сказал(-а): 21.01.2013 19:36

saigak сказал(-а): 21.01.2013 19:39

товар отгружен в теч.5 дней с даты аванса

аналогично до конца месяца

аналогично до конца квартала (т.е. выприсывать счф на аванс только на остаток аванса на конец квартала)

не делать совсем.

самое верное по нк:

Зета сказал(-а): 21.01.2013 19:40

ZZZhanna сказал(-а): 21.01.2013 19:41

vjnjwbrk сказал(-а): 21.01.2013 19:58

предположим у нас вариант 2
нам оплатили деньги, если по истечении недели товар не передан контрагенту дополнительно к сф на реализацию и тн оформляется документ сф на аванс так-же в 2-х экземплярах(один с печатью и подписью возвращается), если в течении недели сф на аванс не оформляется. я правильно понимаю?

ZZZhanna варианты взяты из 1с наверно они все жизнеспособны.

saigak сказал(-а): 21.01.2013 20:00

не все. большинство противоречит НК.

да, в двух, если вашему контрагену он нужен.(вам ничего не возвращается). если не нужен- в одном для себя.

vjnjwbrk сказал(-а): 21.01.2013 20:16

ZZZhanna сказал(-а): 21.01.2013 20:18

vjnjwbrk сказал(-а): 21.01.2013 20:28

Зета сказал(-а): 21.01.2013 20:31

Чтобы сторнировать НДС с аванса в момент возникновения НДС с реализации

vjnjwbrk сказал(-а): 22.01.2013 12:30

Январь сказал(-а): 22.01.2013 12:46

vjnjwbrk сказал(-а): 22.01.2013 13:05

Январь сказал(-а): 22.01.2013 13:13

vjnjwbrk сказал(-а): 22.01.2013 13:27

Январь сказал(-а): 22.01.2013 13:35

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете»
Статья 9. Первичные учетные документы
3. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания.

НК Статья 169. Счет-фактура
3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;

При получении аванса у вас не возникает никакой операции, которая бы могла привести к необходимости оформлять накладую или счет-фактуру.

Контрагент отказывается выдавать счета-фактуры на авансы, НК и Президиум ВАС не велят

Несси сказал(-а): 28.09.2017 12:52

Контрагент отказывается выдавать счета-фактуры на авансы, НК и Президиум ВАС не велят

В ответ на просьбу прислать счет-фактуру на аванс получили вот такое письмецо от поставщика (названия в письме я поменяла на буковки):

Добрый день!
Организация А имеет следующую учетную политику в области налогообложения в части НДС:
«Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.»
Такое право организации имеют с 2006 года в соответствии с Постановлением Президиума ВАС от 30 мая 2006 года № 15906/05.
Согласно Налоговому Кодексу РФ организации имеют право вносить изменения в учетную политику до наступления года. В течение календарного года изменения в учетной политике наказуемы Налоговым Кодексом.
В соответствии с учетной политикой организации, по окончании квартала, по мере завершения выписки документов заказчикам и согласования с ними актов сверки. НЕ сразу! После проверки оборотов за квартал, компьютер будет в автоматическом режиме запущен на создание счетов-фактур на авансы полученные.
Сотрудников ООО «Л» прошу набраться терпения

То есть нам эти счета-фактуры дадут тогда, когда они нам уже никак не пригодятся, после сдачи НДС.

Прямо не знаю, то ли смириться, то ли опять заняться ликбезом, цитировать им налоговый кодекс о том, что в течение 5 дней счета-фактуры выписываются, а не в следующем квартале. И в учетной политике вполне себе допускается приказом внесение изменений.
Вот у меня, например, грант выиграло предприятие, у меня весь учет из-за него должен измениться, что мне, теперь, следующего года ждать, а до того учет не вести?

НДС счета-фактуры на аванс

Аноним сказал(-а): 12.07.2018 11:47

НДС счета-фактуры на аванс

Добрый день.
Коллеги, очень нужна ваша помощь (совет), кто что думает.

Ситуация: ООО на ОСНО, счета-фактуры на аванс регистрируются всегда при получении аванса.

Вопрос: можно ли в середине года изменить порядок регистрации сч/ф на аванс на «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода»?

Сербина сказал(-а): 12.07.2018 11:52

Аноним сказал(-а): 12.07.2018 12:23

Сербина сказал(-а): 12.07.2018 12:57

Январь сказал(-а): 12.07.2018 13:37

gnews сказал(-а): 12.07.2018 13:51

Аноним, по НК счф на аванс нужно выставлять независимо от того , был ли он зачтён до конца налогового периода или нет.

Есть Постановления Президиума ВАС ( история длится аж с 2006г), что аванс, поступивший в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая отгрузка товаров, не может быть признан авансовым платежом.

Есть письмо Минфина, согласно которому , если отгрузка произошла в течение 5-и дней со дня получения аванса, то авансовый счф выставлять не нужно .

Счета фактуры на аванс

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Налогоплательщики НДС выставляют счета-фактуры не только при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, но и при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Авансовые счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Для ситуации, когда между датой поступления аванса и датой отгрузки прошло менее 5 дней или же аванс получен в том же периоде, в котором произошла отгрузка, НК РФ не предусматривает никаких исключений и особенностей в действиях поставщика. По мнению налоговых органов, вне зависимости от того, что в течение 5 календарных дней после получения налогоплательщиком НДС предоплаты производится отгрузка, счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты, так и в момент отгрузки товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты (см. письма ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354).
По мнению же Минфина России и некоторых судов, если в течение 5 календарных дней со дня получения предоплаты осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет этой оплаты, то счета-фактуры по авансу выставлять покупателю не требуется (см. письма Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, а также постановление Шестнадцатого ААС от 30.06.2016 № 16АП-2324/16). При использовании этих разъяснений надо учитывать, что такой вывод не следует из п. 3 ст. 168 НК РФ, а основывается на том, что при отгрузке поставщиком в любом случае будет выставлен счет-фактура, поэтому выставление одновременно и счета-фактуры на аванс не имеет смысла, а лишь увеличивает и усложняет документооборот. Кроме того, письма Минфина России носят рекомендательный характер, не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами.
Арбитражные суды в ситуации, когда предоплата и отгрузка приходятся на один и тот же налоговый период, вообще не признают такие платежи авансовыми в целях исчисления НДС. Судьи опираются на позицию ВАС РФ о том, что не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка (см. постановления АС Северо-Кавказского округа от 07.07.2016 № Ф08-4155/16 по делу № А01-638/2015, ФАС Поволжского округа от 22.12.2008 № А55-3598/08, ФАС Московского округа от 17.07.2008 № КА-А41/5427-08, ФАС Дальневосточного округа от 28.11.2008 № Ф03-4597/2008, постановления Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08, от 27.02.2006 № 10927/05). То есть продавец должен выписывать счета-фактуры на полученную предоплату только в том случае, если отгрузка товаров, в счет которых она получена, состоится в следующем налоговом периоде.
Выбор остается за Вами, как именно поступить, мне кажется, что для того чтобы избежать лишние вопросов со стороны налоговых органов, а тем более избежать возможные судебные разбирательства, все же стоит выставлять авансовую счет-фактуру.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

НДС с авансов в течение 5 дней

rmxs сказал(-а): 11.11.2015 15:43

НДС с авансов в течение 5 дней

mvf сказал(-а): 11.11.2015 16:02

Natalia M сказал(-а): 11.11.2015 16:07

mvf сказал(-а): 11.11.2015 16:08

Должен ли продавец выставлять счет-фактуру покупателю, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ)?

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ продавец при получении аванса должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней.
По данному вопросу существует две точки зрения.
В соответствии с официальной позицией, выраженной в Письмах Минфина России, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, продавец вправе не выставлять счета-фактуры покупателю при получении аванса. Есть работы авторов, подтверждающие данный подход.
В то же время ФНС России придерживается противоположной позиции, согласно которой налогоплательщик обязан выставлять счет-фактуру покупателю, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса. Есть работа автора, подтверждающая данный подход.
Судебной практики нет.

Позиция 1. Если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, продавец вправе не выставлять счет-фактуру

Письмо Минфина России от 12.10.2011 N 03-07-14/99
Финансовое ведомство разъясняет, что если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) производится в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, то продавец может не выставлять покупателю счет-фактуру.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39
Консультация эксперта, 2010

Позиция 2. Если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, продавец должен выставлять счет-фактуру

Письмо ФНС России от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790
Разъяснено следующее: вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения налогоплательщиком предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), приходящихся на один налоговый период, производится их отгрузка, счета-фактуры необходимо оформлять в двух экземплярах — как на сумму полученной предоплаты, так и при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — в счет указанной предоплаты.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо ФНС России от 15.02.2011 N КЕ-3-3/[email protected]

Консультация эксперта, 2011
По мнению автора, если отгрузка происходит в течение пяти дней после получения аванса, во избежание споров с налоговыми органами целесообразнее выставить счет-фактуру на сумму полученной оплаты (частичной оплаты).