Расчетный период для расчета среднего заработка в 2018 году

Оглавление:

Пример расчета отпускных в 2018 году

В статье приведены примеры расчета отпускных в ситуациях, которые будут актуальны в 2018 году. Мы поясняем, почему расчет отпускных ведется так, а не иначе. Напомним, все нормы по расчету оплаты отпуска приведены в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ № 922.

Менеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период для начисления отпускных – с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Миронова составили 521 000 руб., из них отпускные — 30 500 руб. и выплаты по листку нетрудоспособности — 10 500 руб.

Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).

Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, – 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).

В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из дохода за минусом соответствующих выплат. Это значит, что в расчет нужно взять 480 000 руб. (521 000 руб. — 30 500 руб. – 10 500 руб.).

Средний дневной заработок Миронова равен 1520,58 руб. (480 000 руб. : 315,67 дн.).

Итого сумма отпускных к начислению составляет 13 685,22 руб. (1520,58 руб. х 9 дн.).

Расчетный период нужно подчистить, выбросив из него определенные дни. Это время, когда отпускник:

• получал средний заработок. Например, находился в отпуске (ст. 114 ТК РФ) или направлялся в командировку (ст. 167 ТК РФ);
• отсутствовал по болезни;
• пребывал в декрете (актуально только для сотрудниц);
• уходил в административный отпуск без сохранения зарплаты;
• ухаживал дома за детьми-инвалидами и инвалидами с детства, получая за это положенную оплату;
• простаивал по вине работодателя либо в связи с форс-мажором (к примеру, из-за отключения электричества);
• освобождался от работы в других установленных случаях.

Если требуется выбросить все время, в расчет берите предыдущий период из 12 месяцев, который был до всех исключаемых периодов (письмо Минтруда России № 14-1/В-972). Если и такого периода нет, считайте дни месяца, в котором сотрудник идет на отдых. При этом учитывайте дни лишь до даты начала отдыха.

Секретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период для начисления отпускных – с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью – в отпуск не ходила и не болела, не была в административном отпуске и в командировках. По другим причинам не отсутствовала.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Козыревой составили 360 000 руб.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3).

Средний дневной заработок – 1023,89 руб. (360 000 руб. : 351,6 дн.).

Итого сумма отпускных к начислению составляет 9215,01 руб. (1023,89 руб. х 9 дн.).

Бухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.

Ежемесячный оклад Сидоровой составляет 40 000 руб., других выплат нет.

Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета отпускных бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае – месяце приема на работу.

Зарплата для целей расчета составила 14 000 руб. (40 000 руб. : 20 дн. x 7 дн.).

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).

Средний дневной заработок – 1346,15 руб. (14 000 руб. : 10,4 дн.).

Итого сумма отпускных к начислению составляет 6730,75 руб. (1346,15 руб. х 5 дн.).

Считая дни месяца, в котором работник отправляется на отдых, в расчет берите дни до даты начала отдыха.

Курьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период для начисления отпускных – с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.

В январе 2017 года работник находился в отпуске за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Митяева составили 80 000 руб. (уже за минусом июльских отпускных).

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.).

Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.).

Средний дневной заработок курьера равен 270,43 руб. (80 000 руб. : 295,83 дн.). Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.

Средний заработок за месяц равен 7923,6 руб. (270,43 руб. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 руб.

Назад | | Вверх

Калькулятор отпускных в 2018 году

Сегодня 28 октября 2018 г., 13:11

Калькулятор отпускных в 2018 году — это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.

Дата начала отпуска

Дата конца отпуска

В расчетный период сотрудник:

отработал какое-то время

не отработал ни одного дня

был принят на работу

Дата приема на работу

успел отработать в этом месяце какое-то время

не успел отработать в этом месяце ни одного дня

Зарплата за отработанные в этом месяце дни

РАСЧЕТ
№ [номер] от 28 октября 2018 г. среднего заработка,
сохраняемого за работником на время отпуска

Главный бухгалтер [ф.и.о. бухгалтера]

В расчете использованы справочники:

Расчет отпускных

Отпускные рассчитываются по следующей формуле:

В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом:

В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие выплаты расчетного периода учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка.

Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле.

Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет 11163 руб.). Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так.

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:

Расчет среднего заработка в 2018 году

Статьи по теме

Средний заработок — ключевой показатель при расчете больничного листа, отпускных, командировочных и других выплат. Расскажем об особенностях расчета среднего заработка в 2018 году на примерах.

Порядок расчета среднего заработка регулирует статья 139 ТК РФ и положение Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Для всех случаев порядок одинаковый — необходимо определить два основных показателя:

  1. Расчетный период;
  2. Сумму дохода сотрудника за расчетный период.

Средний заработок для исчисления пособия в больничном листе 2018

Расчетным периодом в 2018 году для пособий являются 2 календарных года, предшествующих наступлению страхового случая. В 2018 году это 2016 и 2017 годы. Независимо от фактического количества календарных дней в году и отработанного сотрудником времени необходимо брать 730 дней (п. 3 ст. 14 ФЗ № 255). Корректировать количество дней в расчетном периоде не нужно, такая возможность законом не предусмотрена.

В отличие от больничного в расчетном периоде декретного отпуска и пособия по уходу за ребенком предусмотрена возможность корректировки.

Количество дней может быть изменено и зависит от:

  • наличия исключаемых периодов;
  • замены лет.

Из расчетного периода необходимо исключить дни, когда сотрудница находилась на больничном, в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, или была освобождена от работы с сохранением среднего заработка, на который не начислялись страховые взносы.

Сотрудница может воспользоваться правом замены расчетного периода, если в 2016-2017 годах она находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. Бухгалтеру необходимо учесть, что замена должна обязательно привести к увеличению суммы пособия.

Примеры расчета больничного в 2018 году: скачать бесплатно

В зависимости от выбора сотрудницей расчетного периода количество дней может измениться, например, если выбран високосный год — 731 день или два високосных года — 732 дня.

В расчете среднего заработка в 2018 году участвуют все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС, но максимально возможная сумма ограничена предельной величиной 1 473 000 рублей, согласно утвержденным лимитам в 2016 год — 718 000 рублей и в 2017 году — 755 000 рублей.

Выплаты сотруднику, на которые не были начислены страховые взносы в ФСС, необходимо исключить из расчета. К таким выплатам относятсят:

  • вознаграждения по авторским договорам и гражданско-правовым;
  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • оплата декретного отпуска и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Средний заработок рассчитывают из суммы доходов за два календарных года и количества дней в периоде.

Формула расчета следующая:

Среднедневной заработок = доходы за 2 года (2016-2017)/730 дней

Среднедневной заработок для расчета больничного в 2018 году: пример

Сумма выплат в пользу работника за 2016-2017 гг. составила 1 255 000 руб. Из них:

  • оплата больничного листа — 15 000 руб. за 7 дней;
  • оплата дней нахождения в командировке — 25 000 руб. за 10 дней;
  • премии — 60 000 руб.;
  • материальная помощь — 4000 руб.

Шаг 1. Определим расчетный период

Для больничного листа его проолжительность установлена в 730 дней.

Шаг 2. Определим базу для расчета

Из расчета исключаем оплату больничного 15 000 руб. и материальную помощь 4000 руб. — на эти выплаты страховые взносы не начислялись.

База для расчета среднего заработка:

1 255 000 — 15 000 — 4000 = 1 236 000 руб.

Шаг 3. Рассчитаем средний дневной заработок

1 236 000 : 730 = 1693,15 руб.

Расчет среднего заработка в 2018 году для декретного отпуска: пример

Сумма выплат в пользу сотрудницы за 2016-2017 гг. составила 1 305 000 руб. За последние два года сотрудница находилась на больничном в 2016 году — 7 дней и в 2017-м — 8 дней. Оплата по больничным листам — 25 000 руб.

Шаг 1. Определим расчетный период

При расчете декретного отпуска расчетный период необходимо корректировать на дни нахождения на больничном:

731 — 15 = 716 дней*

*Помним, что 2016 год это 366 дней.

Шаг 2. Определим базу для расчета

Из дохода сотрудницы за два года необходимо исключить сумму по больничным:

1 305 000 — 25 000 = 1 280 000 руб.

При определении базы сравним ее с предельной суммой (1 473 000 руб.)

Шаг 3. Рассчитаем средний дневной заработок

1 280 000 : 716 = 1787,71 руб.

Расчет среднего заработка для отпускных в 2018 году

Каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 122 ТК РФ). В отпуске за сотрудником сохраняется заработная плата, рассчитанная исходя из среднего заработка. Неиспользованные дни отпуска подлежат компенсации, исходя из него же.

Расчетным периодом для определения размера среднего заработка является фактически отработанное время за 12 календарных месяцев. Сотрудникам, принятым в течение года, его необходимо рассчитать исходя из размера зарплаты, начисленной за фактически отработанное время.

При этом необходимо исключить время нахождения на больничном, декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, время простоя предприятия по вине работодателя и другие (полный перечень в п. 5 Положения Правительства РФ № 922).

Если весь расчетный период состоит из исключаемых дней, рассчитать средний заработок нужно из зарплаты, начисленной за текущий месяц, или оклада.

Учитываемые и не учитываемые выплаты. При расчете среднего заработка для отпускных в 2018 году учитывают все предусмотренные положением об оплате труда виды выплат (ст. 139 ТК РФ). Причем независимо от источников и периодичности этих выплат, если они начислены в расчетном периоде. Это могут быть выплаты к профессиональным праздникам, юбилейным и памятным датам, отраженные в положениях об оплате труда. При расчете средней зарплаты для отпуска и других выплат премию включают пропорционально отработанному времени (п. 15 постановления № 922).

В расчет не включаются следующие выплаты:

  • начисленные за время которое был исключен в соответствии с п. 5 Положения 922 (больничные, командировки и др.),
  • материальная помощь, оплата питания, компенсация стоимости проезда к месту работу и др.
  • премии и вознаграждения, не предусмотренные положением об оплате труда.

Формулы расчета среднего заработка для отпускных в 2018 году

На основании расчетного периода и выплат в нем рассчитываем средний дневной заработок для отпускных: делим сумму выплат на количество фактически отработанных дней в нем.

За полный календарный месяц берем 29,3 дня (постановление Правительства РФ 10.07.14 № 642).

В зависимости от того полностью отработан расчетный период или нет, существует два способа расчета:

Расчетный период отработан полностью:

Расчетный период отработан частично:

Рассчитанный средний месячный заработок сотрудника за полностью отработанный месяц не может быть ниже МРОТ (на 1 января 2018 года — 9 489 руб., с 1 мая 2018 года — 11 163 руб.).

Расчет среднего заработка для отпускных в 2018 году: период отработан полностью

Отпуск оформлен с 3 по 16 апреля 2018 года. Оклад сотрудника — 50 000 руб. Период отработан сотрудником полностью.

Шаг 1: Определяем расчетный период

В расчетный период — с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г. — включается заработная плата за 12 месяцев.

Шаг 2: Рассчитаем среднедневной заработок:

50 000 x 12 = 600 000 руб.

600 000 : 12 : 29,3 = 1706,48 руб.

(50 000 × 12) : 29,3 = 1706,48 руб.

Сумма отпускных составит:

1706,48 × 14 дней отпуска = 23 890,72 руб.

Данный пример является идеальным. На практике бухгалтер сталкивается с ситуацией, когда расчетный период отработан частично.

Расчет среднего заработка для отпускных в 2018 году: период отработан не полностью

Отпуск оформлен с 3 по 16 апреля 2018 года. Оклад сотрудника — 50 000 руб. Сотрудник принят на работу с 1 августа 2017 г., с 7 по 15 ноября 2017 г. был оформлен больничный, оплата по больничному — 16 000 руб., зарплата за отработанное время в ноябре — 33 333 руб.

Шаг 1. Определим количество календарных дней

Поскольку сотрудник отработал расчетный период не полностью, необходимо рассчитать календарные отработанные дни в ноябре:

29,3 × 21/30 = 20,51 дня

Шаг 2. Рассчитаем среднедневной заработок

Объединим данные в таблицу для удобства. За каждый полностью отработанный месяц берем средний коэффициент 29,3 дня, а за ноябрь рассчитанное число 20,51.

Помним, что сумма больничного листа и время болезни исключаются из расчета.

Расчет отпускных в 2018 году по-новому: пример расчета

Статьи по теме

Считать отпускные в течение года бухгалтерам приходится не реже, чем зарплату и другие выплаты сотрудникам. Алгоритм расчета отпускных в 2018 году, примеры как провести новый расчет отпускных в 2018 году, которые вы найдете в этой статье, помогут разобраться даже в самых запутанных ситуациях.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Согласно Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), для расчета отпускных необходимо определить продолжительность расчетного периода, заработок сотрудника за этот период и рассчитать средний дневной заработок.

Расскажем пошагово, как считать отпускные в различных ситуациях, и приведем примеры.

Как избежать ошибок в расчете отпускных

Специально для подписчиков газеты «Учет. Налоги. Право» редакция подготовила мини-книгу по теме «Как избежать ошибок в расчете отпускных». Получилась большая шпаргалка, где есть ответы и по отпускам новым сотрудникам, и по тем кто работает не на полную ставку. Есть рекомендации по отчетности 6-НДФЛ, как отразить в ней проблемных сотрудников и возврат отпускных. Скачайте себе подборку советов с примерами.

Расчет отпускных 2018: новый закон

Отметим, что общий порядок расчета отпускных в 2018 году сохраняется. Новый закон не принят: в расчетах по-прежнему необходимо руководствоваться постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Последние изменения в нем относятся к расчету среднемесячной зарплаты для руководящего состава внебюджетных фондов, поэтому их в счет не берем.

В 2018 году при расчете отпускных надо руководствоваться общим правилом: каждый день отдыха оплачивается из среднего дневного заработка. То есть за дни ежегодного оплачиваемого отпуска применяется формула расчета отпускных в 2018 году:

Сумма отпускных = средний дневной заработок x количество календарных дней отпуска

Количество дней отпуска необходимо брать согласно приказу на отпуск, а средний дневной заработок зависит:

  1. От суммы выплат, начисленных в расчетном периоде;
  2. Количества дней в расчетном периоде.

Средний дневной заработок = Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде / количество учитываемых календарных дней расчетного периода

Теперь подробнее о том, что входит в расчет отпускных в 2018 году.

Срок на выплату отпускных надо считать по-новому. Корреспонденты газеты «Учет. Налоги. Право» узнали у заместителя руководителя Роструда что изменилось.

Порядок расчета отпускных в 2018 году: период, количество дней, выплаты

Расчетный период

Расчетный период — это период времени, за который считают сумму выплат и количество календарных дней.

Согласно статье 139 ТК РФ, есть два способа определить расчетный период:

  1. Взять 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска;
  2. Выбрать другой период.

То есть расчетный период для отпускных — это либо 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска работника, либо особый расчетный период, который работодатель устанавливает на своей усмотрение.

Стандартный расчетный период 12 месяцев напрямую зависит от даты начала отпуска. Текущий месяц, в котором сотрудник идет в отпуск исключается. Началом расчетного периода считается месяц, предшествующий началу отпуска.

В расчетный период формулы для расчета отпускных в 2018 году попадают не все дни предыдущих 12 месяцев. Например, если сотрудник оформлен с середины года, то надо взять только фактически отработанное время. Исключить из периода нужно все дни, в которые были начислены различные социальные пособия, работа была прервана по причине простоя или забастовки. Дни, исключаемые из расчетного периода, установлены пунктом 5 Положения № 922.

Период может быть больше или меньше года. Например, более 12 месяцев период может быть установлен, если зарплата меняется в течение года или если из периода ислючены по каким-то причинам продолжительные периоды (в частности, постоянные длительные командировки). Или, например, период от 3 до 6 месяцев. Но, если установлен особый расчетный период, то отпускные надо посчитать дважды — и за 12 месяцев, и за особый период, сравнив и выбрав большую сумму, положенную работнику. В любом случае работодатель должен установить такой расчетный период, который не будет ухудшать положение работника, не нарушая правила расчета отпускных в 2018 году.

Количество дней в расчетном периоде

Для расчета отпускных необходимо определить число учитываемых дней в расчетном периоде.

Если период отработан не полностью, в нем были исключаемые периоды:

Количество учитываемых календарных дней = количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах + количество учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах

Полностью отработанный месяц — месяц с первого по последнее число (когда действовал трудовой договор), в котором не было исключаемых дней.

Количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах = количество полностью отработанных месяцев x 29,3

29,3 — это среднемесячное количество календарных дней (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

Количество учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах = 29,3 / общее количество дней в не полностью отработанном месяце (28, 29, 30 или 31) x количество дней в не полностью отработанном месяце, приходящихся на отработанное время

Результат надо округлить до двух знаков после запятой.

Количество дней в не полностью отработанном месяце, приходящемся на отработанное время = общее количество календарных дней в не полностью отработанном месяце (28, 29, 30 или 31) — количество исключаемых дней.

Перечень исключаемых периодов установлен пунктом 5 Положения о среднем заработке. Определить начало и конец исключаемого периода можно по отметкам в табеле. Выходные дни внутри исключаемого периода тоже не берутся в расчет. Выходные между периодами работы относятся к оработанному времени.

Выплаты, учитываемые в расчете отпускных в 2018 г

Следующий шаг на пути расчета отпускных — определение типов начислений, которые нужно включить в базу для расчета среднедневного заработка. Она объединяет все выплаты в рамках трудового договора (оклад, премии и все возможные надбавки, предусмотренные внутренними положениями).

Исключение — суммы социальных пособий, компенсационные выплаты (на проезд, питание, мобильную связь и т.п.). Неучитываемые выплаты определены пунктом 3 Положения о среднем заработке.

Нужно проанализировать выплаты и взять учитываемые.

Все выплаты в расчетном периоде учитываются в полном объеме, но стоит обратить внимание на премии, если премия выплачена за период который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням. Это относится к квартальным и годовым премиям, премии по итогам месяца всегда учитываем 100%.

Если были повышены оклады с учетом инфляции, то в расчете отпускных появляется показатель «коэффициент индексации». Его нужно учитывать, если повышение окладов произошло в расчетном периоде или в период отпуска сотрудника (см. ниже пример 3).

Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. В зависимости от пожеланий сотрудника и договоренностей с руководством, можно разбить отпуск на части, с соблюдением условия — один из периодов должен быть минимум 14 дней. Период отпуска включает все дни, независимо от выходных, но если выпадает на праздничный день — продлевается на их количество либо за счет праздничных дней сотрудник может сохранить дни отпуска, правда, стоит учесть, что эти дни не будут оплачиваться.

Пять правил для отпускных в 2018 году

В редакцию газеты «Учет. Налоги. Право» пришло много писем с вопросами об отпускных. Поэтому мы записали правила, которые помогут все правильно рассчитать.

Правило № 1. Отпускные за месяц не могут быть меньше федерального МРОТ

С 1 мая федеральный МРОТ равен 11 163 руб. (Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ). Этот показатель надо учитывать, когда компания рассчитывает отпускные.

Средний месячный заработок не может быть меньше МРОТ. Но правило распространяется только на сотрудников, которые отработали норму времени (п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Причем в расчетах надо ориентироваться на федеральный МРОТ, а не на региональную минималку.

Если сотрудник отработал расчетный период не полностью, то сравнивать средний месячный заработок с МРОТ не нужно. Это подтвердили трудинспекторы, которых мы опросили.

Сотрудник идет в отпуск с 7 июня на 14 дней. Расчетный период — 01.06.2017 — 31.05.2018. Заработок за это время — 111 975 руб.

Расчетный период отработан полностью. Средний месячный заработок составит 9331,25 руб. (111 975 руб. : 12 мес.). Это меньше МРОТ (9331,25 руб.

Расчет отпуска в 2018 году по-новому: пример расчета

Отработаны полные 12 месяцев:

выплаты за 12 месяцев / 351,6 *

Отработано менее 12 месяцев:

отработанные календарные дни = 29,3 х отработанные дни по табелю в месяце / 30 *

* в зависимости от количества дней в месяце — 28, 30 или 31

Сумма отпускных = (доходы за 12 мес. / количество отработанных календарных дней) х количество дней отпуска

Теперь рассмотрим начисление отпускных в 2018 году (примеры расчета)

Пример 1: Общий расчет отпускных

Андреев Н. Уходит в отпуск с 2 по 15 апреля 2018 г. Зарплата за месяц — 57 300 руб. (оклад — 49 700 руб. + премия — 7600 руб.). За работу на личном автомобиле ему компенсруют ГСМ в сумме 3800 руб., оплату питания за счет компании 3200 руб. В мае 2017 г.выплачена надбавка за совмещение — 10 900 руб. Год, предшествующий отпуску, отработан полностью.

1) Определим расчетный период: с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г.

2) Рассчитаем средний заработок. Для расчета берем оклад и премию — 57 300 руб., а все компенсационные начисления исключаем (п. 3 Положения № 922).

(49 700 +7600) х 12 = 687 600 руб.

(687 600 + 10 900) / 12 = 58 208,34 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

(58 208,34 / 29,3) х 14 = 27 812,85 руб.

к оплате 27 812,85 — 13% = 24 812,85 руб.

Пример 2: Расчетный период отработан частично

По графику отпусков Леонова М. уходит в отпуск с 12 по 25 апреля 2018 г. Сотрудница работает в компании с 7 сентября 2017 г. Первые 3 месяца зарплата на испытательном сроке, затем — оклад + премия. В августе 2017 г. была выплата по ГПХ. Все начисления в таблице:

Расчет среднего заработка для отпускных в 2018 году

Статьи по теме

Порядок расчета среднего заработка для отпускных в 2018 году отличается от расчета средней оплаты труда для определения пособия по больничным листам. Вместе с тем, правила остаются неизменными уже не одно десятилетие.

В статье:

Изменения в зарплате и пособиях:

  1. По каким правилам рассчитывается средний заработок для определения отпускных.
  2. Какие выплаты входят в расчет отпуска.
  3. Нюансы расчета среднего заработка для отпускных в сложных случаях.

Обратите внимание на то, что правила расчета отпускных поменялись. Как теперь считать выплаты — читайте в свежем выпуске журнала «Упрощенка». А рассчитать отпускные по новым правилам вы можете в нашей новой программе «Упрощенка 24/7». Доступ к ней бесплатный на целый год!

Что изменилось в расчете среднего заработка для отпускных в 2018 году?

В 2018 году никаких новых указаний относительно оплаты отпускных и их расчета не появилось. По-прежнему, ориентироваться при расчете отпуска следует на ст. 139 ТК РФ и на п. 4 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Обратите внимание, что правила, действующие для определения среднедневного заработка для оплаты больничных листов, не подходят для подсчета выплат за отпускные дни.

Расчет среднего заработка для отпуска в 2018 году: основные правила

Для определения «отпускного» среднего показателя оплаты труда используются:

  • совокупный доход за предшествующие месяцу ухода в отпуск 12 календарных месяцев;
  • совокупное количество дней, которое относится к периодам получения вышеуказанного дохода.

Какие именно доходы можно учесть при определении отпускной компенсации, рассмотрим далее.

Формула для расчета среднедневного заработка для отпуска

Формула для определения среднедневного заработка проста:

Где Д – это доход, включаемый в расчет;

П – количество календарных дней, за которые был получен доход.

Какие выплаты включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных

В доход, который допускается использовать для определения «отпускного» среднего заработка, включаются:

  • непосредственно оплата за труд как в денежной, так и в натуральной формах (оклад, начисления при сдельной работе и т. п.);
  • любые надбавки, предусмотренные системой оплаты труда или действующим трудовым законодательством (за выслугу лет, за стаж, за условия труда и т. п.);
  • премии, которые описаны в локальных нормативных актах работодателя или в коллективном или трудовом договорах.

Все то, что не связано с выплатами непосредственно за работу, в расчет «отпускного» среднего заработка не включается. Это, например:

  • любые пособия соцстраха (больничные, декретные, «детские» пособия и т. п.);
  • любые доплаты при выплате больничных (до 100% заработка и т. п.);
  • матпомощь любого характера, независимо от того, облагается она НДФЛ или нет;
  • компенсации питания, проезда, проживания, обучения (даже если они прописаны в системе оплаты труда);
  • отпускные;
  • командировочные расходы независимо от их суммы, если они не относятся к фонду оплаты труда (письмо Митруда от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105);
  • и т. д.

Соответственно, если какие-то выплаты не включаются в числитель формулы, то и в ее знаменатель не попадают дни, относящиеся к периоду начисления тех или иных выплат.

Т. е. периоды больничных, неучитываемых командировок, отпусков, и т. п. исключаются из 12-ти месячного периода.

Для расчета среднего заработка учитываются отпускные прошлых периодов или нет?

Согласно вышеуказанного Положения (п. 3) оплата отпусков, которые случились в расчетном периоде, не включается в числитель формулы для расчета среднего заработка, а дни отпуска, соответственно, не увеличивают знаменатель.

Как определяется знаменатель в формуле для расчета среднего заработка для отпускных

Как мы уже определили, в период получения дохода, учитываемого при определении «отпускного» среднего заработка, входят все календарные дни, в которых фактически трудился сотрудник. Но есть нюансы.

Во-первых, если месяц отработан целиком, то количество дней принимается равным 29,3 – это среднемесячное количество календарных дней с учетом исключения всех официальных праздников.

Во-вторых, если месяц отработан не полностью, то количество дней определяется пропорционально отработанным дням. То есть отработанные дни потребуется разделить на фактическую продолжительность календарного месяца и умножить на 29,3.

В-третьих, если сотрудник был принят на работу позднее, чем начался расчетный период в 12 месяцев, то и в знаменатель формулы для определения среднего заработка попадут лишь отработанные месяцы.

Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных на примере?

Рассмотрим пример определения среднего заработка.

Менеджер по продажам запчастей Аврутин С. И. запланировал отпуск с 19 апреля 2018 года по 04 мая 2018 года.

Расчетным периодом для подсчета среднего заработка является срок с апреля 2017 года по март 2018 года. Менеджеру Аврутину с января 2017 года установлен оклад в размере 25 000 руб., размер оклада не менялся.

В июле 2017 года Аврутин С. И. ходил в отпуск на 14 календарных дней с 03 по 16 июля, а в декабре 2017 года менеджер взял отпуск на 10 календарных дней с 4 по 13 декабря. Рассмотрим, как рассчитать величину среднедневного заработка:

Месяц

Учитываемый доход

Количество календарных дней

Примечание

25 000 / 21 * 11 = 13 095,24

29,3 / 31 * 17 = 16,07

В июле 2017 года – 21 рабочий день и 31 календарный. Заработок рассчитан исходя из тех рабочих дней, когда сотрудник не находился в отпуске. А Количество дней периода рассчитано пропорционально тем календарным дням, когда сотрудник не отдыхал (31 – 14)

25 000 / 21 * 13 = 15 476,19

29,3 / 31 * 21 = 19,85

В декабре 2017 года – 21 рабочий день и 31 календарный. Заработок рассчитан исходя из тех рабочих дней, когда сотрудник не находился в отпуске. А Количество дней периода рассчитано пропорционально тем календарным дням, когда сотрудник не отдыхал (31 – 10)

Соответственно среднедневной заработок отпускника составит 278 571,43 / 328,92 = 846,93 руб.

Нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных при повышении оклада

Пункт 16 уже упомянутого Положения обязывает пересчитать среднедневной заработок в случаях повышения оплаты труда (т. е. окладов, тарифных ставок).

Делается это по следующим правилам:

  1. Коэффициент индексации равен размеру оклада или ставки после повышения, деленному на размер оклада или ставки до повышения. Например, если оклад повышен с 25 000 до 27 000, то коэффициент индексации равен 27 000 / 25 000 = 1,08.
  2. Применяется повышающий коэффициент только к тем показателям, которые привязаны к окладу или ставке. Это может быть как сам оклад или ставка, так и премия, назначаемая не в твердой сумме, а в процентном отношении к размеру оплаты труда.
  3. Если повышение оклада или ставки состоялось до ухода в отпуск, то коэффициент применяется ко всем выплатам, используемым в расчете среднедневного заработка на протяжении всего расчетного периода до увеличения оплаты труда.
  4. Если оклад или ставка увеличен, когда сотрудник уже находится в отпуске, то повышающий коэффициент применяется к среднедневному заработку за дни отпуска с даты изменения суммы оплаты труда. Например, сотрудник находится в отпуске с 01 по 18 марта 2018 года. Ему начислены отпускные исходя из среднедневного заработка 846 рублей. С 15 марта приказом руководителя оклад отпускника увеличен с 25 000 до 27 000 руб. Бухгалтеру необходимо пересчитать отпускные таким образом: за период с 01 по 14 марта отпускные рассчитываются исходя из 846 руб. среднедневного заработка, а за период с 15 по 18 марта отпускные рассчитываются исходя из показателя 846 * (27 000 / 25 000) = 913,68 руб.

Обратите внимание, что если по каким-то причинам размер оплаты труда сотрудника снижается, индексировать расчеты не нужно.

Как рассчитать средний заработок для отпускных, неотгулянных до увольнения?

Обычно при увольнении у сотрудников остаются неотгулянными несколько дней отпуска. Правила для расчета компенсации при увольнении аналогичны правилам расчета обычных отпускных.

Расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск станет такой же 12-ти месячный период, который предшествует месяцу увольнения.

Нюансы определения средней заработной платы для расчета отпускных недавних декретниц

В случае, когда в ежегодный отпуск уходит молодая мама, только что вышедшая из отпуска по уходу за ребенком, может сложиться ситуация, когда для расчета среднего заработка нет данных. На этот счет следует руководствоваться пунктом 6 вышеуказанного Положения. Оно рекомендует использовать для расчета среднедневного заработка период получения дохода, равный расчетному, но включающий еще более ранние месяцы, чем предыдущие 12.

Например, сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, а потом и в отпуске по уходу за ребенком с 1 июня 2016 года по 20 марта 2018 года. Выйдя на работу она написала заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск с 29 марта 2018 года, т. к. у нее оставались дни отпуска, неиспользованные до ухода в декрет. В этом случае расчетным периодом для определения среднедневного заработка станет срок с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года.

Но если сотрудница уже успела поработать хотя бы один полный месяц, то средний заработок считается по обычным правилам, объединять данные предыдущих 12-ти месяцев и еще нескольких месяцев, предшествующих этим 12-ти, нельзя.

Нюансы расчета среднего для отпуска при работе на неполную ставку

При неполной ставке график рабочего времени может определяться как уменьшением количество часов каждого рабочего дня, так и установлением определенной периодичности рабочих дней. Например, работник может появляться только 3 дня в неделю при обычной пятидневке для всех остальных сотрудников.

В обоих случаях среднедневной заработок считается по обычным правилам. То есть полученный доход делится также на все 12 месяцев и 29,3 дня. Исключаются из расчетного периода лишь периоды нетрудоспособности, отпуска и т. д.

Как далее используется заработок средний для расчета отпускных?

Для получения полной суммы отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск применяется следующая формула:

Среднедневной заработок x продолжительность отдыха

Помните, что из продолжительности отпуска всегда исключаются официальные праздничные дни. При этом переносы выходных дней на будние в отпускные дни включаются.