Переуступка прав по договору лизинга проводки

Оглавление:

Перенаем по договору лизинга: проводки

Здравствуйте уважаемые форумчане. Прошу помощи!
В конце прошлого года заключили трехстороннее соглашение о перенайме по договору лизинга.
Где указано:

1. С даты подписания настоящего Соглашения все права и обязанности Лизингополучателя 1 по Договору лизинга, передаются Лизингополучателю 2.
2. Лизингополучатель 1 в момент подписания настоящего соглашения сторонами передает Лизингополучателю 2 Договор лизинга, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями и другими документами, являющимися его неотъемлемой частью, а также письменно согласованный с Лизингодателем Акт сверки задолженности Лизингополучателя 1 перед Лизингодателем по состоянию на день подписания настоящего Соглашения.
3. Стороны договорились, что Лизингополучатель 1 и Лизингополучатель 2 самостоятельно урегулируют взаимозачеты, возникшие по Договору лизинга. На момент подписания Соглашения Стороны друг к другу претензий не имеют.
4. Обязательства исполненные Лизингополучателем 1 по Договору лизинга возврату и зачету не подлежат и учитываются Лизингодателем как исполненные Лизингополучателем 2.

Сегодня (Лизингополучатель 2) получили сверку от Лизингодателя, где на 01.01.2015 есть сальдо начальное 113200 в пользу Лизингополучателя 2. То есть переплата, которая была уплачена вперед Лизингополучателем 1, перенеслась на Лизингополучателя 2

Лизинговое имущество учитывается на балансе Лизингодателя.
Какими проводками оформить эту переплату (задолженность в пользу Лизингополучателя 2) ?
Лизингополучатель1 и Лизингополучатель 2 — это наши две фирмы. И по факту Лизингополучатель 1 переуступил права Лизингополучателю 2 бесплатно. Лизингополучатель 2 не будет переводить Лизингополучателю 1 оплаченные авансы вперед Лизингодателю.
Как это все правильно отразить проводками? Помогите пожалуйста!

Уступка по договору лизинга: проводки

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: У нас две организации, обе на ОСНО.
Основной договор лизинга от 26.06.15 г. — легковой а/м на балансе лизингополучателя, стоимость б/НДС 1 124 830,51 по акту ОС-1 (по графику платежей — 1 556 414,70, в т.ч. НДС).
У первоначального лизингополучателя сделаны проводки:

08.4 а/м — 76,5 лизинг.компания — 1 124 830,51 приобретение по ОС-1
01.1 а/м — 08.4 а/м — ввод в экспл-ю 1 124 830,51
26 — 02.1 — ежемес. начисление амортизации 28 120,76 (с июля 15 г. по август 16 г.)
76.5 лиз.комп. — 51 — ежемес. оплата платежей по графику 33 675,05 в т.ч. НДС
26 — 76.5 лиз.комп. — ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 — 76.5 лиз.комп. — ежемес. выделен НДС
68.2 — 19.3 -НДС принят к зачету
02.1 — 01.2 — списана амортизация за период с июля 15г. по август 16 г. 393 690,64 (28 120,76*14 мес.)
01.2 — 01.1 — списана балансовая ст-ть а/м 1 124 830,51 при переуступке
91.2 — 01.2 — списана остаточная ст-ть при передаче 731 139,87

12.08.16 г. заключен дог. уступки на нового лизингоплоучателя с переходом всех прав и обязанностей. При этом нов. лизингпол-ль (Цессионарий) оплачивает первоначальному (Цеденту) 50 000 на р.с.

у нов. лингопол-ля проводки:

58.5 лиз.комп. — 76.5 первонач.лизингопол-ль — 50 000 заключен дог. уступки/начисление в адрес Цедента
76.5 первонач.лизингопол-ль — 51 — 50 000 оплата Цеденту
76.5 лиз.комп. -91.1 — 731 139,87 отражен доход от переуступки
91.2 — 58.5 лиз.комп. — 50 000 отражен расход по приобретению прав
08.4 а/м — 76.5 лиз.комп. — 731 139,87 получен а/м по остат. ст-ти от первнач. лизингопол-ля по ОС-1
01 а/м — 08.4 а/м — 731 139,87 ввод в экспл-ю
26 — 02.1 — ежемес. начисление амортиз.
76.5 лиз.комп — 51 — ежемес. оплата лизинг. платежей по графику
26 — 76.5 лиз.комп. — ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 — 76.5 лиз.комп. — ежемес. выделен НДС
68.2 — 19.3 -НДС принят к зачету

Запуталась и крайне сомневаюсь в проводках, всё ли правильно и полностью они у меня сделаны или нет.
Не знаю как у первонач. лизингопол-ля отразить начисление и поступление 50 000 от нов. лизингопол-ля на р.сч., надо ли на эту сумму выписывать сч.-фактуру?

Переуступка лизинга: проводки

Во-первых, нужна информация о том, от имени какой организации задается вопрос: старого или нового лизингополучателя.

Во-вторых, нужна информация, у кого на балансе учитывается предмет лизинга после перенайма — лизингодателя или нового лизингополучателя.

В-третьих, прошу привести в тексте Вашего сообщения все цифры, изложенные в приложенной Вами скан-копии, ибо не хочется ломать глаза, пытась идентифицировать указанные в этом документе цифры.

Отвечаю на ваши вопросы:
1. Вопрос задается от нового лизингополучателя.
2. Предмет лизинга после перенайма учитывается на балансе — лизингодателя.
3. В договоре прописано:
— Общая сумма настоящего Договора лизинга включает в себя общую сумму лизинговых платежей с НДС и выкупная стоимость лизингового имущества с НДС и составляет 47 406 671,99, в т.ч. НДС 7 231 526,25.
— На момент подписания настоящего соглашения Лизингополучатель уплатил Лизингодателю лизинговые платежи на сумму 9 477 288,95, в т.ч. НДС 18%.
— На момент подписания настоящего соглашения Лизингодателем оказано услуг Лизингополучателю (выставлено счетов-фактур) на сумму 11 629 074,37, в т.ч. НДС 18%.
— На момент подписания настоящего соглашения между Лизингодателем и Лизингополучателем зачтенная в счет лизинговых платежей часть авансовогоплатежа составляет 996 084,00, в т.ч. НДС 18%.
— На момент подписания настоящего соглашения между Лизингодателем и Лизингополучателем имеется не зачтенный авансовый платеж в размере 4 537 716,00 в т.ч. НДС 18%. Стороны договорились, что данный авансовый платеж входит в состав уступаемого Новому лизиногополучателю требования, Лизингодателем не возвращается, и зачитывается Лизингодателем на условиях Договора лизинга.
-Настоящее соглашение является возмездным, цена нстоящего соглашения составляет 3 382 014,58 в т.ч. НДС 18%, которые Новый лизингополучатель обязан уплатить Лизингополучателю, либо по соглашению Сторон путем проведения зачета взаимных денежных средств.

Цитата (maxnt): Добрый день!

Отвечаю на ваши вопросы:
1. Вопрос задается от нового лизингополучателя.
2. Предмет лизинга после перенайма учитывается на балансе — лизингодателя.
3. В договоре прописано:
— Общая сумма настоящего Договора лизинга включает в себя общую сумму лизинговых платежей с НДС и выкупная стоимость лизингового имущества с НДС и составляет 47 406 671,99, в т.ч. НДС 7 231 526,25.
— На момент подписания настоящего соглашения Лизингополучатель уплатил Лизингодателю лизинговые платежи на сумму 9 477 288,95, в т.ч. НДС 18%.
— На момент подписания настоящего соглашения Лизингодателем оказано услуг Лизингополучателю (выставлено счетов-фактур) на сумму 11 629 074,37, в т.ч. НДС 18%.
— На момент подписания настоящего соглашения между Лизингодателем и Лизингополучателем зачтенная в счет лизинговых платежей часть авансовогоплатежа составляет 996 084,00, в т.ч. НДС 18%.
— На момент подписания настоящего соглашения между Лизингодателем и Лизингополучателем имеется не зачтенный авансовый платеж в размере 4 537 716,00 в т.ч. НДС 18%. Стороны договорились, что данный авансовый платеж входит в состав уступаемого Новому лизиногополучателю требования, Лизингодателем не возвращается, и зачитывается Лизингодателем на условиях Договора лизинга.
-Настоящее соглашение является возмездным, цена нстоящего соглашения составляет 3 382 014,58 в т.ч. НДС 18%, которые Новый лизингополучатель обязан уплатить Лизингополучателю, либо по соглашению Сторон путем проведения зачета взаимных денежных средств.

Выделенное синим мне непонятно:
если из суммы начисленных лизинговых платежей (11 629 074,37 руб.) отнять сумму уплаченных платежей (9 477 288,95 руб.) и сумму зачтенного в счет оплаты лизинговых платежей аванса (996 084 руб.), то останется долг старого лизингополучателя по начисленным, но неоплаченным платежам в размере 1 155 691,42 руб.

Какова судьба данного долга?

Может быть он переводится на нового лизингополучателя в счет частичной оплаты суммы за перенайм — 3 382 014,58 руб.?

В остальном проводки следующие (п. 7 ПБУ 9/99):
Д 60.2 субконто «Лизингодатель» К 76 субконто «Старый лизингополучатель» = 3 382 014, 58 руб. — отражено получение новым лизингополучателем права зачета лизингового аванса на 3 382 014,58 руб. с одновременным возникновением долга перед старым лизингополучателем на эту же сумму;
Д 60.2 субконто «Лизингодатель» К 91.1 = 1 155 701,42 руб. — отражено безвозмездное получение права зачета лизингового аванса.

Переуступка по договору лизинга в соответствии с законом

Переуступка по договору лизинга позволяет лизингополучателю передать имеющиеся у него права и обязанности в отношении объекта лизинга третьей стороне, которая ранее не фигурировала в заключенной сделке в качестве одного из ее участников. В нашей статье вы найдете информацию о процедуре переуступки по договору лизинга, документах, которые должны быть оформлены в ходе ее реализации, а также особенностях фиксации проведенных операций в бухгалтерском учете лизингодателя и обоих лизингополучателей.

Общие положения о договоре лизинга: понятие, предмет, право собственности на передаваемое имущество

Понятие договора лизинга определено положениями ст. 665 ГК РФ. Согласно данной статье, под ним понимается соглашение, одна сторона которого обязуется приобрести указанный второй стороной объект недвижимости или движимого имущества и передать его первой во временное пользование и владение для ведения предпринимательской деятельности. При этом договор финансовой аренды (он же договор лизинга), согласно положениям ст. 625 ГК РФ, признается разновидностью договора аренды, что позволяет применять к нему нормы § 1 гл. 34 ГК РФ.

Предметом лизинга, в соответствии с п. 1 ст. 3 федерального закона «О финансовой аренде…» от 29.10.1998 № 164, могут быть любые вещи, не подлежащие потреблению (сооружения, оборудование, транспорт, иная недвижимость и движимые объекты). Согласно п. 1 ст. 11 этого же нормативного акта, имущество, передаваемое пользователю на основании договора лизинга (т. е. во временное владение), остается в собственности организации, которая его предоставляет. Лизингополучатель, в свою очередь, получает 2 правомочия: владения и пользования. При этом по общему правилу он не имеет права продавать вещь, полученную по договору, или иным образом распоряжаться ей.

Однако в силу п. 1 ст. 19 ФЗ № 164 договором может предусматриваться и возможность перехода права собственности в пользу лизингополучателя, который может быть осуществлен как по истечении срока действия договора, так и до его истечения.

Переуступка по лизинговому договору

Под переуступкой по соглашению лизинга понимается передача лизингополучателем права на использование лизингового имущества третьему лицу на условиях, установленных положениями заключенного лизингового соглашения. Необходимость в переуступке прав возникает в том случае, если лизингополучатель не в состоянии самостоятельно исполнять свои финансовые обязательства или больше не нуждается в имуществе, полученном в лизинг. Расторжение ранее заключенного соглашения чревато для стороны, выдвинувшей такую инициативу, различными санкциями (в том числе возникновением обязанности по уплате штрафов и неустоек). Именно поэтому большинство лизингополучателей стремятся найти компанию, которая сможет принять на себя права и обязанности, возникающие при заключении договора лизинга.

Согласно п. 2 ст. 615 ГК РФ, замена лизингополучателя может быть квалифицирована как перенаем. В этом случае новый участник правоотношений, возникших при передаче имущества, принимает на себя все права и обязанности его прежнего получателя.

Процедуру переуступки стоит отличать от передачи имущества в сублизинг, который, согласно п. 1 ст. 8 ФЗ № 164, представляет собой разновидность поднайма имущества, полученного в лизинг, при котором получатель по договору лизинга передает его во владение и пользование третьим лицам на основании заключенного соглашения, устанавливающего размер платы за использование таким имуществом, а также сроки, на которые оно передается получателю по договору сублизинга. Сублизингополучатель при этом не приобретает никаких прав и обязанностей перед основным лизингодателем — правоотношения у него возникают только с лизингополучателем.

Смена лизингополучателя по договору лизинга

Обязательным условием передачи долга третьему лицу, в соответствии с п. 2 ст. 391 ГК РФ, является наличие письменного согласия кредитора. В том случае, если оно отсутствует, заключенная сделка будет признана ничтожной. Законодатель не устанавливает точную форму и содержание такого документа, поэтому лизингодатель может составить его самостоятельно.

Последовательность действий, направленных на оформление документации, сопутствующей смене лизингополучателя, выглядит следующим образом:

  1. Получатель имущества по договору лизинга обращается к лизингодателю с письменным ходатайством о получении разрешения на передачу объекта соглашения, а также сопутствующих прав и обязанностей третьему лицу на условиях финансовой аренды.
  2. Лизингодатель рассматривает полученное предложение и дает письменный ответ, который может быть как положительным, так и отрицательным. При отрицательном ответе лизингополучатель лишается возможности осуществить переуступку.
  3. На основании полученного разрешения старый и новый лизингодатели, а также лизингополучатель заключают трехстороннее соглашение, положения которого регулируют порядок передачи имущества новому получателю и внесения им платежей на счета контрагентов, а также иные вопросы, которые стороны сделки считают существенными.

В том случае, если передаваемое в лизинг имущество было зарегистрировано на первоначального лизингополучателя по договору, его, в соответствии со ст. 20 ФЗ № 164, необходимо перерегистрировать на нового лизингополучателя.

Перечень документов, необходимых для оформления переуступки

В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:

  1. Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
  2. Акт приема-передачи имущества.
  3. Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
  4. Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
    • копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
    • протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
  5. Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
    • бухгалтерская отчетность,
    • информация о расчетных счетах,
    • сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.

Осуществление финансовых расчетов при замене лизингополучателя

Одним из основных вопросов, возникающих при замене лизингополучателя, является осуществление денежных взаиморасчетов между сторонами трехстороннего соглашения. Как правило, на практике перечисление средств осуществляется следующим образом:

  1. Если на момент заключения договора у старого лизингополучателя имелась непогашенная задолженность, внесенный им, но не зачтенный на момент оформления документов аванс используется для закрытия имеющегося долга.
  2. Если размер не зачтенного на момент заключения соглашения аванса превышает сумму имеющихся у лизингополучателя задолженностей, излишне уплаченные средства возвращаются плательщику лизингодателем или перечисляются в счет будущих платежей нового лизингополучателя (последний при этом компенсирует старому лизингополучателю понесенные им расходы).

Согласно общему правилу, определенному п. 1 ст. 249 НК РФ, первоначальный лизингополучатель обязан уплатить налог на прибыль со всех денежных средств, полученных им при переоформлении договора лизинга от нового лизингополучателя (за исключением входящего в эту сумму НДС). В том случае, если сумма уплаченного налогоплательщиком авансового платежа не перекрывается полностью средствами, полученными от нового пользователя предмета лизинга, получившаяся отрицательная разница признается убытком и должна быть учтена при расчете размера налоговой базы по налогу на полученную прибыль (письмо ФНС «Об убытке…» от 11.11.2011 № ЕД-4-3/[email protected]).

При расчете размера амортизации налогоплательщики, являющиеся лизингополучателями, в соответствии с п. 2 ст. 259.3 НК РФ, могут применять специальный коэффициент, размер которого не может превышать 3. Согласно позиции Минфина РФ, изложенной в письме от 09.03.2006 № 03-03-04/1/202, при перенайме имущества, полученного в лизинг, новый лизингополучатель также может применять указанный коэффициент при определении значения амортизации (при условии, что имущество будет учитываться на балансе его получателя).

Отражение операции по замене лизингополучателя в бухгалтерском учете, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя

В том случае, если долг, сформировавшийся у лизингополучателя в результате заключения им соглашения с лизингодателем, передается третьей стороне, сопутствующие финансовые операции должны найти отражение в соответствующих проводках бухгалтерского учета.

При этом стоимость лизингового имущества, в соответствии с п. 8 приложения 1 к приказу Минфина РФ «Об отражении…» от 17.02.1997 № 15, учитывается лизингополучателем на забалансовом счете 001. Если предмет лизинга, принадлежащий лизингодателю, учитывается на его балансе, никаких проводок, направленных на отражение в учете смены лизингополучателя, составлять не требуется.

Если новый лизингополучатель перечисляет сумму невыплаченных лизинговых платежей лизингодателю, а предыдущему выплачивает определенное вознаграждение, в бухгалтерском учете первого получателя имущества должны быть зафиксированы следующие записи:

  • Дт 76.5 — Кт 91 — отражение дохода, возникшего при передаче прав и обязанностей новому лизингополучателю;
  • Дт 91 — Кт 68 — начисление НДС со стоимости прав, переданных новому лизингополучателю;
  • Дт 51 — Кт 76.5 — получение денежных средств от нового лизингополучателя;
  • Кт 001 — списание лизингового имущества с забалансового счета.

Новый лизингополучатель фиксирует переоформленное имущество посредством выполнения следующих операций:

  • Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
  • Дт 20 (26, 44, 91) — Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
  • Дт 19 — Кт 76 — учет предъявленного НДС;
  • Дт 68 — Кт 19 — принятие НДС к вычету;
  • Дт 76 — Кт 51 — осуществление выплаты.

Отражение операции по замене лизингополучателя в бухгалтерском учете, когда имущество учитывается на балансе лизингополучателя

Если по условиям заключенного договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то бухгалтерские проводки, в соответствии с п. 8 приложения 1 к приказу Минфина РФ № 15, будут выглядеть следующим образом:

  • Дт 08.9 — Кт 76.5 — отображение стоимости лизингового имущества, поступившего получателю;
  • Дт 01.9 — Кт 08.9 — отображение затрат, понесенных лизингополучателем в результате получения права на владение и пользование имуществом, введение оборудования в эксплуатацию.

При этом лизингополучатель, принявший к учету используемое им имущество, обязан исполнять обязанности по начислению на него амортизации, что отражается в проводке Дт 20 (23, 25, 26) — Кт 02. Начислять амортизацию следует с того месяца, в котором основные средства были приняты к учету.

Смена лизингодателя при переуступке

Переуступить права, возникшие при заключении договора лизинга, может не только лизингополучатель, но и лизингодатель — на это указывают положения ст. 18 ФЗ № 164. Согласно данной норме, лизингодатель может передать свои права по договору третьему лицу, предупредив об этом лизингополучателя. Отсутствие такого уведомления является основанием для расторжения соглашения по инициативе лизингополучателя (п. 2 ст. 450 ГК РФ).

Уступка требований лизингодателем предполагает передачу третьей стороне права на получение лизинговых платежей от лизингодателя или взыскание задолженности, сформировавшейся на момент заключения соответствующего соглашения. После того как договор о переуступке требований будет заключен, у лизингополучателя возникнет обязанность по внесению обязательных платежей в адрес нового лизингодателя. Неисполнение таких обязательств влечет за собой наложение санкций, предусмотренных заключенным дополнительным соглашением или иным документом, регулирующим порядок решения данного вопроса.

Итак, переуступка лизинговому договору позволяет лизингополучателю передать лизинговое имущество, а также возникшие при его получении права и обязанности стороне, которая не являлась участником ранее заключенного соглашения. Смена лизингополучателя влечет за собой необходимость исполнения участниками нового договора ряда действий, в том числе оформления сопутствующих документов и отражения проведенных финансовых операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятия.

Бухгалтерские проводки по договору перенайма лизингового имущества

ООО по договору лизинга имело на своем балансе транспортное средство стоимостью 1100 000 руб. В связи с тем, что у ООО не стало доходов, был оформлен договор передачи от старого должника новому должнику всех прав лизингополучателя по договору лизинга. Остаточная стоимость транспортного средства 600 000 руб., сумма выкупных платежей — 614 000 руб., в т. ч. НДС — 93 661 руб. Как правильно составить документы на передачу транспортного средства и какие бухгалтерские проводки должен сделать старый должник, а какие новый?Опубликовано в журнале «Бухгалтерские вести» №10 от 15 марта 2011

С согласия лизингодателя может быть оформлен договор перенайма лизингового имущества, по которому все права и обязанности переходят от прежнего лизингополучателя к новому. Непосредственно передача транспортного средства должна быть оформлена актом приема-передачи. Кроме самого объекта должны быть переданы все необходимые документы для его эксплуатации (ПТС, техпаспорт и проч.), а также может быть передан дополнительный экземпляр договора лизинга.

Для составления бухгалтерских проводок следует воспользоваться правилами ч. 3 Приказа Минфина от 17.02.97 №15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».

Проводки у старого должника:

Передача транспортного средства: Дт02-л «Износ основных средств, полученных в лизинг» — Кт 01-л «Основные средства, полученные в лизинг» — на сумму износа за период лизинга;

Дт91-2 «Прочие расходы» — Кт01-л «Основные средства, полученные в лизинг» — 600 000 руб.

Перевод долга: Дт76-5 «Расчеты с лизингодателем» — Кт76-л «Расчеты с новым лизингополучателем» — 614 000 руб.

Дт76-л «Расчеты с новым лизингополучателем» — Кт91-1 «Прочие доходы» — 614 000 руб.

Проводки у нового лизингополучателя:

Получено транспортное средство: Дт08 «Капитальные вложения» – Кт76-5 «Расчеты с лизингодателем» — 600 000 руб.

Введено в эксплуатацию транспортное средство: Дт01-л «Основные средства, полученные в лизинг» — Кт08 «Капитальные вложения» — 600 000 руб.

Переуступка прав по договору лизинга

Добрый день! Подскажите пожалуйста. Мы «Фирма 1» приобрели имущество в лизинг, им-во у нас на балансе. Мы переуступаем долг по договору лизинга «Фирме 2» через Соглашение в замене стороны в обязательствах в договоре лизинга.
Остаток лизинговых платежей на день заключения данного соглашения — 376 561,99. По этой сумме мы и передаем имущество. Передаем по вышеуказанному Соглашению.
Проводки у меня (Фирма 1) получились следующие:

Д 76.05 (Лизинг) К 76.05 (Фирма 2) — 376 561,99 — списание суммы обязательств по договору лизинга новому лизингополучателю
Д 68.02 К 19.04 — 57 441,66 — списание суммы НДС, не принятой к вычету
Д 76.05 (Фирма 2) К 91.01 — 376 561,99 — Передача имущества новому лизингополучателю
Д 91.02.1 К 68.02 — 57 441,66 — НДС с передачи
Учет самого ОС не расписываю)

Вопрос в следующем: Мы получили имущество по акту приема-передачи, т.е. без счет-фактуры, вычет НДС делали только с полученных счет-фактур в процессе оплаты лизингового имущества. Передавать имущество мы должны с счет-фактурой или без? Должны мы отразить данную передачу в декларациях по НДС и по налогу на прибыль.

Цитата (Оксана Ефремова): Добрый день! Подскажите пожалуйста. Мы «Фирма 1» приобрели имущество в лизинг, им-во у нас на балансе. Мы переуступаем долг по договору лизинга «Фирме 2» через Соглашение в замене стороны в обязательствах в договоре лизинга.
Остаток лизинговых платежей на день заключения данного соглашения — 376 561,99. По этой сумме мы и передаем имущество. Передаем по вышеуказанному Соглашению.
Проводки у меня (Фирма 1) получились следующие:

Д 76.05 (Лизинг) К 76.05 (Фирма 2) — 376 561,99 — списание суммы обязательств по договору лизинга новому лизингополучателю
Д 68.02 К 19.04 — 57 441,66 — списание суммы НДС, не принятой к вычету
Д 76.05 (Фирма 2) К 91.01 — 376 561,99 — Передача имущества новому лизингополучателю
Д 91.02.1 К 68.02 — 57 441,66 — НДС с передачи
Учет самого ОС не расписываю)

Вопрос в следующем: Мы получили имущество по акту приема-передачи, т.е. без счет-фактуры, вычет НДС делали только с полученных счет-фактур в процессе оплаты лизингового имущества. Передавать имущество мы должны с счет-фактурой или без? Должны мы отразить данную передачу в декларациях по НДС и по налогу на прибыль.

1) Проводки у Вас неверные. Правильные проводки можно обсудить в новой теме бухгалтерского раздела форума.

2) При передаче прав лизингополучателя новому лицу в порядке перенайма Вам нужно начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ) и налог на прибыль (п.п. 1 и 2 ст. 249) на стоимость передаваемых прав, т.е. на ту сумму, которую Вам уплачивает новый лизингополучатель по соглашению о перенайме. Остаток лизинговых платежей никакого отношения к налоговым обязательствам Вашей компании не имеет. Какую сумму Вам должен заплатить новый лизингополучатель за вхождение в договор лизинга вместо Вашей компании?