Налогообложение ндс ип в 2018 году

Оглавление:

Какие налоги платит ИП в 2018 году и как их рассчитать

В нынешнем году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.

Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.

Со стороны экономики текущий год явно тяжелый и нестабильный.


По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2018 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2018 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

    ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:

  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15 процентов от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.
  • Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

    В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

    Налоги для ИП с работниками

    Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

    Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

    1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
    2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

    ИП с сотрудниками в 2018 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

    Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

    Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

    Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.

    Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.

    Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2018 году

    ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/

    В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

    Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

    Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

    Если доходы ИП на 2018 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:

    Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.

    Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:

    26 545 рублей х 8

    То есть более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может

    Обязательные страховые взносы в ФФОМС

    Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 5 840 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2018 году на 1250 р.

    Взносы ИП за работников

    Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

    Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30 процентов от выплачиваемых работнику денег.

    Налоги на УСН

    Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

    Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

    Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

    • «от дохода вычитаются расходы»-15 процентов;
    • «доход»- 6 процентов.

    В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.

    Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

    Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

    Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

    Налоги ИП для ПСН

    Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

    Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

    Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

    При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.

    Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

    Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

    Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.

    В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

    Налоги на ЕНВД

    Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

    Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

    Рассчитывается налог так:

    БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,

    где:

    1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
    2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
    3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
    4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

    Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.

    Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.

    Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.

    Налог для ИП на ЕСХН

    Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

    Налог рассчитывается по принципу:

    «общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.

    Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

    Список документов для регистрации ИП возьмите на нашем сайте.

    Образец правил внутреннего трудового распорядка в статье. Назначение, область действия правил, порядок составления и утверждения.

    Как расшифровать ООО здесь.

    Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

    Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

    Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

    В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

    Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

    Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.

    Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

    Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

    Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

    Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2018 году

    Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

    1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
    2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
    3. Земельный налог (участок земли).
    4. Водный налог (колодец, скважина).

    С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

    До этого работала инвентаризационная система.

    По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

    Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

    • для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
    • от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
    • от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
    • от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.

    Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.

    Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.

    Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

    Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.

    Для определенных категорий граждан существуют льготы:

    1. Пенсионеры.
    2. Участники боевых действий.
    3. Инвалиды.
    4. Военные-контрактники.
    5. Орденоносцы.
    6. Чернобыльцы.
    7. Некоторые категории бюджетников.

    С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.

    При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

    Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

      1. Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
        Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади.
      2. Охота.Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира.
      3. Рыболовство.
        Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами.
      4. Выпуск полиграфической продукции.
      5. Проведение лотерей.

    Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

    Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

    Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-71
    (Москва)

    +7 (812) 425-60-36
    (Санкт-Петербург)

    8 (800) 333-58-23
    Для всех регионов!

    Это быстро и бесплатно!

    По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

    Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

    При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

    В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2018 году составит: 32 385 рублей.

    Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

    И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

    Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

    О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.

    Какие налоги платит ИП в 2018 году?

    Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

    Виды налогообложения для ИП в 2018 году

    На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

    • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
    • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
    • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
    • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

    Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

    Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

    Общая система налогообложения для ИП

    Условия применения

    В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

    • По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
    • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

    Освобождение от налогов

    Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

    Плюсы ОСНО для ИП:

    • Подходит для любых видов деятельности;
    • Отсутствуют ограничения на прибыль;
    • Возможность найма любого количества сотрудников;
    • Возможность аренды любого количества помещений;

    Минусы ОСНО для ИП:

    • Высокая налоговая нагрузка;
    • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
    • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

    Упрощенная система налогообложения для ИП

    Условия применения

    Применение УСН в 2018 году возможно, если:

    • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
    • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
    • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

    Освобождение от налогов

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы УСН для ИП:

    • Сниженная налоговая нагрузка;
    • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
    • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
    • Минимальная отчетность.

    Минусы УСН для ИП:

    • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
    • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

    Единый сельскохозяйственный налог для ИП

    Условия применения

    В 2018 году ЕСХН могут применять:

    • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
    • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
    • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

    Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

    Освобождение от налогов

    Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы ЕСХН для ИП:

    • Упрощенный порядок ведения учета;
    • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
    • Минимальная отчетность.

    Минусы ЕСХН для ИП:

    • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

    Единый налог на вменённый доход для ИП

    Условия применения

    Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

    Освобождение от налогов

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы ЕНВД для ИП:

    • Фиксированный размер налога;
    • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
    • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

    Минусы ЕНВД для ИП:

    • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
    • Ограничения по видам деятельности;
    • Привязка к размеру арендуемой площади.

    Патентная система налогообложения для ИП

    Условия применения

    В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

    Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

    Освобождение от налогов

    Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы ПСН для ИП:

    • Простая бухгалтерская отчетность;
    • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
    • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
    • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

    Минусы ПСН для ИП:

    • Ограниченный перечень видов деятельности;
    • Ограничения по средней численности наемных работников.

    Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

    В 2018 году нас ждут следующие изменения:

    • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
    • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
    • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
    • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
    • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

    Как начисляется НДС в 2018 году

    Налог, известный как НДС – один из самых сложных по своей структуре налогов. Его взыскание представляет собой многоступенчатый процесс, в котором уплата данного налога имеет место на каждом уровне реализации товара – от начального производителя до покупателя (конечного потребителя). То есть плательщиком НДС выступает и производитель товара, и покупатель этого же товара в магазине.

    Налоговый кодекс РФ относит НДС к федеральным налогам и сборам. Из-за сложной структуры НДС определяют как косвенный налог, который выражается в прибавочной стоимости товаров (услуг, работ). Иными словами НДС вычисляется в процентном отношении от начальной стоимости товара. Вычисленный процент прибавляется к начальной стоимости товара. В итоге получается конечная стоимость товара с учетом НДС. Именно за такую стоимость товар реализуется в магазине и поступает к конечному потребителю.

    Ставки налога на добавленную стоимость

    Общегосударственный закон устанавливает несколько ставок НДС – 0%, 10% и 18%. По умолчанию, общепринятой ставкой НДС выступают 18%. Наряду с этим существует перечень объектов, которые облагаются по ставкам 0% и 10%.

    По ставке 0% при реализации облагаются следующие объекты:

    • экспортные товары;
    • товары свободной таможенной зоны;
    • услуги по международной перевозке товаров;
    • международные транспортно-экспедиционные перевозки;
    • услуги по предоставлению железнодорожного состава для совершения международных перевозок.

    Нулевая ставка применяется к узкому перечню объектов, которые связаны с международной экономической деятельностью субъектов хозяйствования. При этом продажа товаров и услуг (работ) для использования международными организациями также осуществляется в соответствии с положениями и предписаниями международных договоров (соглашений) России.

    Ставка налога в размере 10% применяется к более широкому спектру объектов, к которым относятся:

    • Продовольственные товары. Эта категория включает в себя довольно широкий перечень продуктов. Основные из которых: яйца и яйцепродукты, мясо, масло растительное, овощи, сахар, хлеб, в том числе, хлебобулочные изделия, детское питание, молоко и молочные продукты, птица и скот в живом весе, зерно, крупы;
    • Товары для детей. Перечень включает почти все товары, которые могут использоваться детьми: трикотажная одежда для новорожденных, швейные изделия из овчины и кожи, игрушки, детские кровати и матрацы, подгузники, школьные принадлежности, которые включают тетради, дневники, альбомы, счетные палочки и тд.;
    • Периодические печатные издания. Имеются в виду издания газет, журналов, альбомов, бюллетеней, которые имеют постоянные названия, нумерацию и выпускаются не реже 1раза в год;
    • Отдельные медицинские товары национального и иностранного производства;
    • Услуги по воздушным внутренним перевозкам. К данной категории относится перевозка как пассажиров, так и багажа.

    Ставка 18 % используется при реализации всех остальных товаров и услуг, к которым можно отнести передачу прав на имущество, реализацию автомобилей, получение денежных средств за товары, услуг и работ, при реализации сельскохозяйственной продукции. Полный перечень услуг и товаров, которые являются объектами НДС, регламентируются отдельной 21 главой НК РФ.

    Налогоплательщики

    Налогоплательщиками признаются лица, которые на любом этапе движения товара от производителя до конечного покупателя, участвовали в его реализации. Также под налогоплательщиками необходимо понимать лиц, которые реализуют товары, услуги и работы, перечисленные в предыдущем пункте.

    Федеральный закон относит к налогоплательщикам налога на добавочную стоимость следующих субъектов:

    • организации (предприятия), которые совершают операции, связанные с уплатой НДС;
    • предприниматели, которые также совершают налогооблагаемые операции;
    • лица, которые получили статус налогоплательщика НДС, в связи с тем, что они перемещают товар через таможенные пункты государства.

    Действующим законодательством также предусмотрены исключения. Не являются плательщиками НДС FIFA, в том числе ее дочерние организации. Данное положение имеет временный характер, так как вводиться в связи с проведением футбольного чемпионата мира на территории государства, а значит, после 2018 года это положение будет упразднено.

    На плательщиков НДС возлагается обязанность не только перечислять в государственный бюджет денежные средства за налогооблагаемые операции, но и вовремя подавать отчетность в контролирующие органы. Таким образом, лица обязаны подавать в налоговые органы декларацию не позднее двадцатого числа календарного месяца, который следует за концом отчетного периода.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году

    Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

    Что это такое НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО.

    НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

    Существует два вида НДС:

    1. Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
    2. Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.

    Кто освобождается от уплаты НДС

    От уплаты НДС освобождаются:

    • организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
    • организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
    • участники проекта «Сколково».

    Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

    Операции, облагаемые НДС

    Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

    • Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
    • Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
    • Ввоз товаров на территорию России (импорт).

    Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

    Расчет НДС в 2018 году

    Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

    НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению

    НДС от реализации

    НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

    При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

    То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

    Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

    НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

    Налоговая база

    База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

    • На день оплаты товаров (работ, услуг);
    • На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
    • На дату передачи товаров (работ или услуг).

    Налоговая ставка

    В 2018 году действуют три основные ставки НДС:

    • 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
    • 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
    • 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

    Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118.

    Пример расчета НДС от реализации

    ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб.

    Налоговый вычет («входной» НДС)

    Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).

    Например, было продано товаров на общую сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 18 тыс. руб.), а приобретено на сумму 236 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 36 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. – 18 тыс. руб.).

    НДС к восстановлению

    НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

    Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

    Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

    Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

    Налог на добавленную стоимость к уплате

    В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

    Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

    Например, по декларации за 2 квартал 2018 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

    • 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
    • 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
    • 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

    Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

    Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами была выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

    НДС к возмещению

    В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

    Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «НДС к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «НДС к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

    НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению).

    В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

    Отчетность по НДС

    По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать налоговую декларацию. Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

    Примечание: если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

    Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж.

    Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.

    Особенности работы ИП с НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара. Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана. Отвечает за перечисление налога в госбюджет плательщик НДС — предприятие или ИП. Отчисления выполняются «авансом» без учёта факта продажи товара.

    Кто должен платить НДС. Может ли ИП работать с налогом

    Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене. Покупатель является фактическим плательщиком этого налога.

    Предприятия, которые реализуют товары или услуги, считаются юридическими плательщиками. ИП производит расчёт и оплачивает средства в госбюджет. Для этого необходимо встать на учёт в налоговой.

    1. ИП, которые совершают налогооблагаемые сделки.
    2. Организации, совершающие налогооблагаемые сделки.
    3. Лица, которые перевозят товары через таможенную границу РФ.

    НДС — это разница между выручкой от продажи товаров и суммой, оплаченное за сырье/материалы, купленные у сторонних предприятий. Некоторые виды деятельности, а также особые товары и услуги, освобождаются от оплаты НДС в полной мере или частично. Сумма налога взимается заранее, не учитывая факт реализации товара.

    Плюсы и минусы работы с НДС

    Налоговый Кодекс предоставляет возможность выбора, как работать: платить налог и работать на ОСНО или выбрать упрощённую систему без налога. На первый взгляд, легче отказаться от уплаты дополнительных комиссий. Но предприниматели не всегда понимают, какую выгоду может извлечь для своей деятельности в этой ситуации.

    Отсутствие строки НДС в счёте-фактуре часто закрывает путь бизнесмена к выгодным сделкам. Организации ищут себе в партнёры таких же плательщиков этого налога. Это проблема для малого бизнеса.

    ИП может использовать общую систему налогообложения с уплатой НДС или оформить «упрощёнку»

    1. Крупные предприятия не работают с контрагентами, которые не платят НДС. Отказ от уплаты понижает конкурентную привлекательность бизнеса.
    2. Организация имеет право на налоговый вычет, если приобрела у поставщика товары/материалы с НДС. Это реальная экономия, если цена выгодная по сравнению с предложениями поставщиков без этого налога.
    1. Необходимость тщательно сверять первичные документы, проверять поставщиков.
    2. Обязанность вести книги учёта, налоговых регистров.
    3. Подача деклараций.

    Одна ошибка в расчётах ведёт к крупным убыткам. Поэтому налоговая тщательнее проверяет ИП, которые оплачивают НДС, в отличие от субъектов на упрощённых системах.

    Особенности работы ИП с НДС

    ИП должен оплачивать НДС, если работает по общей системе налогообложения. Плательщик обязан выполнять следующее:

    1. Выставлять контрагентам счета-фактуры.
    2. Оплачивать счета в налоговой.
    3. Предоставлять декларацию в налоговую по месту учёта. Заполнить можно только титульный лист и первый раздел.

    Выделение НДС в счёте не должно обязывать оплачивать этот налог. Но это может вызвать вопросы у контролёров.

    Если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с НДС, то автоматически становится плательщиком этого налога. Если ИП находится на УСН «доходы минус расходы» и должен уплатить НДС, то эту сумму уже нельзя включить в «расходы». А также и при ЕНВД размер уплаченного налога поставщику к вычету не принимается.

    Если ИП работает на УСН, то он не обязан оплачивать НДС, а соответственно и не должен выставлять контрагентам этот вид налога в счёте-фактуре.

    Сколько оплачивать и когда

    В РФ ставка составляет 18%. Для некоторых видов товаров предусмотрена сниженная ставка 10%: детские товары, продукты питания, продукция сельского хозяйства, печатные издания.

    Налоговый период — квартал. В каждом квартале 3 месяца. Размер оплаты назначается на квартал и выплачивается тремя равными частями каждый месяц, не позднее 25 числа. Например, за первый квартал 2018 года тремя равными частями нужно заплатить до 25 апреля, мая и июня 2018 года соответственно.

    Таблица 1 — Сроки уплаты налога в 2018 году

    25 января 2018 г.

    25 февраля 2018 г.

    25 марта 2018 г.

    25 апреля 2018 г.

    25 августа 2018 г.

    26 сентября 2018 г.

    25 октября 2018 г.

    25 ноября 2018 г.

    26 декабря 2018 г.

    Закон разрешает более раннюю уплату налога, но нужно дождаться истечения квартала.Например, за первый квартал 2018 года можно заплатить 2/3 суммы или полностью уже с 1 апреля 2018 года. За опоздание в оплате грозит пеня.

    ИП на спецрежимах налогообложения, которые в отчётном периоде выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, должны оплатить налог единым платежом до 25 числа следующего после отчётного периода месяца. Например, если ИП в первом квартале провёл соответствующую сделку, то обязан уплатить всю сумму налога до 25 апреля 2018 года.

    Как рассчитать сумму к оплате

    Вариант первый — расчёт НДС от суммы. С помощью математических расчётов высчитывают процент по формуле:

    НДС = НБ * Нст/100, где НБ — налоговая база или сумма без учёта налога, Нст — налоговая ставка 10% или 18%.

    Второй вариант — расчёт НДС в том числе. Для этого из общей суммы выделяют размер налога. Если ставка составляет 18%, то используют следующую формулу:

    Если налог составляет 10%, то порядок следующий:

    С — общая сумма, включающая налог.

    Как рассчитать НДС — видео

    Как плательщику оплатить налог

    Оплата поступает в федеральный бюджет. Важно правильно заполнить платёжное поручение, чтобы средства дошли в полном объёме на нужный счёт.

    Образец заполнения платёжного поручения для оплаты НДС

    В поле 101 указывают статус плательщика:

    1. Организация — 01.
    2. ИП — 09.
    3. Налоговый агент — 02.

    А также указывают код КБК, который зависит от вида деятельности.

    На сайте ФНС можно заполнить платёжное поручение в электронном виде.

    Электронный формат платёжного поручения идентичен бумажному варианту, заполняется пошагово, упрощает процедуру оплаты налогов

    Отчётность ИП

    Плательщики НДС сдают декларацию онлайн через оператора электронного документооборота. Отчётность, которую нужно сдавать:

    1. Декларация по НДС (раз в квартал).
    2. Декларация 3-НДФЛ (раз в год).
    3. Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).
    4. Сведения о среднесписочной численности (раз в год).
    5. Расчёт 6-НДФЛ (раз в квартал).
    6. Справки 2-НДФЛ (раз в год).
    7. Расчёт по страховым взносам.

    Таблица 2 — Сроки сдачи декларации

    Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. Если ИП работает без НДС, то количество отчётности сокращается. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.

    Освобождение от уплаты налога

    Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. А также не освобождаются от оплаты НДС ИП и организации, которые ввозят товары на территорию РФ.

    Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

    п. 1, ст. 145, НК РФ

    Лица, которые имеют право на освобождение, должны обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов:

    1. Письменное уведомление.
    2. Выписка из книги продаж.
    3. Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.

    «Бумаги» должны быть предоставлены не позднее 20 числа текущего месяца, иначе он не будет учтён в расчётах. Освобождение предоставляется на 12 месяцев. Если документы поданы вовремя, то текущий месяц будет считаться первым в периоде. Отказаться от освобождения нельзя. Не нужно ждать положительный ответ от налоговой. Освобождение носит уведомительный характер, а не разрешительный.

    Если ИП в период освобождения начал реализовывать подакцизные товары или сумма выручки превысила установленный предел (2 млн руб. за 3 месяца), то такой субъект утрачивает право на освобождение от уплаты налога. Датой отсчёта принято 1 число месяца, когда наступили указанные условия. НДС не платят также ИП, которые работают по специальному налоговому режиму: УСН, ЕНВД, ЕСНХ.

    Проверка контрагента, восстановление налога при закрытии ИП

    ИП имеет право на вычет по НДС в особых случаях. Например:

    1. Если товар или услуга используется в операциях, которые сами по себе также облагаются этим видом налога. Во избежание двойного налогообложения ИП имеет право на возврат средств.
    2. При обнаружении брака товар возвращается поставщику, но налог уже оплачен. В этом случае ИП-поставщик имеет право на возмещение.
    3. Если ИП арендует муниципальное помещение для работы, то имеет право на возмещение налога с арендной платы.
    4. Если с аванса был оплачен взнос, а затем контракт был расторгнут, то сумма налога возвращается.

    Если ИП занимается реализацией разных видов товаров, не все из которых облагаются НДС, то нужно вести раздельный учёт входного налога. В противном случае при смешении информации возместить взносы будет невозможно. Эти суммы будут утрачены для бизнеса.

    Чтобы проверить контрагента, платит ли он НДС, нужно знать его ИНН. По номеру можно сделать запрос на сайте ФНС, позвонить на горячую линию службы или отправить смс. В автоматическом режиме запрос обработается и выдаст систему налогообложения контрагента. Из этой информации понятно, платит ли компания налог.

    Если ИП закрывается и снимается с учёта, нужно сдать уточнённые декларации. Если у лица остаётся имущество, товар и прочие активы, то налоговая может доначислить суммы к оплате. Это объясняется тем, что активы уже не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

    ИП может работать с НДС или отказаться от него. Решение зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Если планируется укрупнение бизнеса, заключение сделок с крупными компаниями, то рекомендуется изначально платить НДС. Для малых и микробизнесов использование НДС только усложняет деятельность в виде множества отчётов.