Как рассчитать дни расчетного периода для компенсации при увольнении

Оглавление:

Расчетный период при увольнении

Для выплаты зарплаты и компенсаций имеет большое значение расчетный период при расчете компенсации при увольнении. На основании него выполняется окончательный расчет с работником, и в нем нужно учитывать не только длительность трудовой деятельности в организации, но и то, брал ли он отпуска или больничные листы, т.к. от этого зависит конечная сумма. Согласно действующему законодательству, расчет с увольняющимся сотрудником должен быть произведен в его последний день работы, поэтому бухгалтерам необходимо подготавливать все документы заранее, в противном случае будут нарушены нормы ТК РФ и работники могут обратиться в суд для истребования всех компенсаций.

Длительность расчетного периода

Чтобы понять, какой период берется для расчета компенсации при увольнении, нужно ознакомиться с п. 4 Положения «Об особенностях…», из которого становится ясным следующее:

  • При трудовой деятельности в компании менее 12 месяцев весь этот срок в расчетный период, т.е. с первого рабочего дня до последнего дня месяца перед месяцем увольнения.
  • Если сотрудник протрудился в компании 12 месяцев и более, то в счет берутся все 12 календарных месяцев, в течение которых он был трудоустроен до месяца расторжения трудового договора.

Согласно ст. 139 ТК РФ, работодатель может самостоятельно устанавливать и иной расчетный период, отразив это в коллективном договоре, однако такие действия не должны негативно сказываться на положении сотрудников и нарушать их права.

Нередко бывает и так, что работник увольняется, затем через месяц снова возвращается на прежнюю должность, и через некоторое время снова решает расторгнуть трудовой договор. В этом случае в расчет берется лишь время, прошедшее после повторного трудоустройства, т.к. при первом увольнении ему уже были выплачены все компенсации – соответственно, компания ничего ему не должна, и началом трудовых отношений будет считаться дата поступления на работу во второй раз.

При увольнении последним днем месяца в расчетный период обязательно включается завершающий месяц работы сотрудника, т.к. день расторжения трудовых отношений считается последним рабочим днем, в который должны быть произведены все выплаты. Как он исчисляется расчетный период в этом случае:

  • С 1 по 30 (31) число включительно.
  • В феврале – с 1 по 28 (29) числа включительно.

Для большей наглядности стоит рассмотреть ситуацию на конкретном примере:

Трудовой стаж Иванова И.И. в организации – 3 года. 16 апреля 2016 года он пишет заявление об увольнении – соответственно, его последний рабочий день приходится на 30 апреля, когда ему необходимо выплатить не только зарплату, но и компенсацию за неотгуленный отпуск. Чтобы определить ее размер, бухгалтер включает в расчет и последний месяц, т.к. он отработан полностью. В данном случае расчетный период длится с 1 марта 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Ниже рассмотрим случай, когда увольнение производится в середине месяца, а работник во время трудовой деятельности использовал различные отпуска:

Малышева И.Н. увольняется 19 сентября 2016 года, и ей полагается компенсация за 7 дней отпуска, который она не использовала. Во время работы она также брала несколько отпусков:

  • С 26.09.2010 по 12.02.2011 – больничный по родам и беременности.
  • С 13.02.2011 по 29.05.2012 – отпуск по уходу за ребенком.
  • С 22.07.2013 по 24.12.2013 – больничный по беременности и родам.
  • С 25.12.2013 по 19.03.2015 – отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, а с 20.03.2015 по 19.09.2016 – до 3 лет.

Для определения периода расчета бухгалтер убирает из расчета исключаемые периоды, т.е. время, когда сотрудница находилась на больничных и в отпусках, а для расчета среднего заработка и компенсации воспользовался должностным окладом. Также вместо должностного оклада можно использовать тарифную ставку, установленную для увольняющегося сотрудника.

Кроме неверного подсчета расчетного периода, нередко допускаются и другие ошибки:

  • Согласно положениям коллективного договора, расчетный период длится менее 12 месяцев. Это негативно сказывается на положении работников компании.
  • При начислении отпускных включаются выплаты, уже произведенные в расчетном периоде.
  • Все не предусмотренные локальными актами и выплаченные сотруднику премии в расчетном периоде, бухгалтер берет в счет. Чтобы избежать такой ошибки, не нужно использовать в расчете, например, премии, полученные к Юбилею. Также следует указать в Положении об оплате труда то, какие выплаты должны учитываться при компенсации за неотгуленный отпуск.
  • При расчете отпускных коэффициент повышения был неправильно применен. В этом случае коэффициент используется лишь тогда, когда зарплата была повышена работникам всей организации.
  • Когда работник получал пособие по родам и беременности, или больничные пособия.
  • Время нахождения в отпуске за собственный счет.
  • Получение среднего заработка: например, при нахождении в командировке или оплачиваемом ежегодном отпуске.
  • Взятие сотрудником дополнительных выходных для ухода за инвалидами в случае, если они были оплачены.
  • Период, когда деятельность предприятия была приостановлена, простаивало производство.
  • Проведение забастовок, но при условии, что работник в них не участвовал.

Какое время исключить из расчетного периода?

Как говорилось выше, при определении расчетного периода есть несколько исключений, которые не берутся в счет:

В некоторых случаях весь расчетный период состоит из исключений, и тогда предшествующий период, равный расчетному, берется в счет.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда работник использовал отпуск по семейным обстоятельствам и однократно был направлен в командировку:

Трудовой стаж менеджера Сидорова Н.К. в компании составляет 3 года. Он пишет заявление об увольнении 14 мая 2016 года, и в последний день работы он должен получить зарплату и компенсацию за неотгуленный отпуск. Бухгалтер определил период для расчета так:

  • Его длительность – с мая 2015 года по апрель 2016 года включительно.
  • С 1 по 28 июня 2015 года Сидоров находился в командировке, а с 29 по 30 июня того же года брал отпуск за свой счет.

Исходя из вышеперечисленного, бухгалтер посчитал расчетным периодом дни с 1 по 31 мая 2015 года, затем вычел из него время нахождения в командировке в мае и включил промежуток с 1 июля 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Если отработанных дней нет в расчетном периоде

Нередко бывает так, что из исключаемых промежутков времени, о которых говорилось выше, состоит весь расчетный период. В этом случае нужно учитывать предыдущий период, аналогичный расчетному. Рассмотрим на конкретной ситуации:

Афанасьева И.В. работает в ООО «Бонус» с 2008 года. С 28 апреля 2014 года она уходит в оплачиваемый отпуск, а с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2014 года она находилась в неоплачиваемом отпуске в связи с семейными обстоятельствами. Бухгалтер в данном случае взял предшествующий расчетному период – с 1 апреля 2012 года по 31 марта 2013 года.

Редко, но все же возникают случаи, когда до расчетного периода у работника не было отработанных дней, и он отправляется в отпуск в первый день трудоустройства:

Компания ООО «Авто-плюс» была реорганизована, в результате чего появилась организация-правопреемник. Сотрудник Артемьев О.Н. был переведен в нее с первого дня отпуска – с 4 июля 2016 года. В отпуске он должен находиться до 31 июля 2016 года включительно, а его оклад равен 25 000 руб. Ввиду того, что первый рабочий день совпадает с первым днем отпуска, бухгалтер воспользовался следующей формулой: 25 000 руб. (оклад)/29,4 х 28 дней = 21 904 руб. 76 коп – сумма отпускных. Данная формула актуальна только тогда, когда до и во время расчетного периода работник в организации не трудился.

Расчетный период при увольнении после отпуска по уходу за ребенком

Находясь в отпуске по уходу за ребенком, некоторые женщины решают устроиться на другую работу, и за 2 недели до выхода предоставляют заявление об увольнении на прежнее место трудоустройства. Законом такие действия не запрещены, а бухгалтеру необходимо определить средний заработок, если у сотрудницы не было фактически отработанных дней до- и за расчетный период. Что нужно учитывать:

  • Начисленную зарплату с момента трудоустройства и до оформления декретного.
  • Фактически отработанные дни до ухода в декретный отпуск.

Сазонова Н.И. была трудоустроена в ООО «Автовек» 01.09.2010 года, а пособия по родам и беременности и родам стали начисляться с 01.11.2010 года. В отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет сотрудница ушла с 21.03.2011 года, а до ухода в декрет размер ее ежемесячного оклада был равен 10 000 руб.

Чтобы выявить расчетный период, бухгалтер берет дни с 01.09.2010 по 21.03.2011 и выполняет следующие действия:

  • Считает количество дней неиспользованного отпуска: 28 дн. /12 мес. Х 7 мес. = 16,33.
  • Рассчитывает средний заработок за 2 полностью отработанных месяца: 20 000 руб. / 2 мес. /29,4 кал. дн. = 340 руб. 14 коп в день.
  • Вычисляет размер компенсации за неотгуленный отпуск: 340 руб. 14 коп. х 16, 33 кал. дн. = 5 554 руб., 49 коп.

Важно! Если сотрудникам повышалась зарплата после расчетного периода, то средний заработок должен быть увеличен посредством индексации его на коэффициент повышения.

Следует помнить, что дни неотгуленного отпуска подлежат компенсации и считаются с момента трудоустройства пропорционально отработанным месяцам, и бухгалтерам нужно помнить несколько важных деталей:

  • Если все отработанные дни в сумме составляют менее половины месяца, то они не учитываются.
  • Если отработано более половины месяца, то засчитывается как месяц работы.

Чтобы вычислить количество дней неиспользованного отпуска, нужно брать в расчет следующие нюансы:

  • Общий стаж работы сотрудника с момента трудоустройства в компанию.
  • На момент увольнения – сумму дней неиспользованного отпуска.
  • Если полагаются при расторжении трудового договора – количество дней отпуска.
  • Наличие исключающих периодов и их продолжительность.

Чтобы рассчитать стаж, необходимо воспользоваться положениями ст. 121 ТК РФ, согласно которой нужно учитывать следующее:

  • Фактически отработанное время.
  • Количество и длительность предоставленных отпусков без содержания, если они не превышают 2-х недель за рабочий год.
  • Время, в течение которого за работником сохранялось его место, но фактически он не работал. Также сюда относятся оплачиваемые отпуска, нерабочие праздники и выходные.
  • Дни вынужденного прогула, если увольнение было признано судом незаконным и сотрудник был восстановлен на прежнем месте работы.
  • Время отстранения от работы по результатам медкомиссии, если в период ее прохождения врачами была допущена ошибка и работник был признан негодным к выполнению должностных обязанностей, а позднее был восстановлен.

Что не берется в расчет при начислении стажа работы:

  • Прогулы без уважительных причин;
  • Период отстранения от работы из-за появления на рабочем месте в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, непрохождение аттестационной комиссии по охране труда, непрохождение медосмотра и психиатрического освидетельствования, отстранение по медицинским показаниям.
  • Отпуска по уходу за ребенком.

При увольнении работодатель обязан произвести с сотрудником полный расчет и выдать справку о зарплате за последние 2 года, которая содержит следующие сведения:

  • Суммы произведенных ФСС выплат при декрете или временной нетрудоспособности.
  • Количество исключаемых из расчетного периода дней (при отпуске по уходу за ребенком, получении пособия по беременности и родам).

Помимо 2-НДФЛ, руководитель обязан выдать уволившемуся сотруднику справку СЗВ-М. Такая обязанность установлена Постановлением Правления Пенсионного фонда от 01.02.2016 г. № 41142, а заполнять ее нужно по утвержденной форме, но только на одного человека, т.к. она содержит персональные данные, не подлежащие разглашению.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить компенсацию. В статье вы найдете пример расчета компенсации и видеосоветы эксперта Контур.Школы.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Павел Крайнов работал с компании с 1 по 18 июля 2015 года. Его зарплата за фактически отработанное в июле время – 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
  2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
    29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
    где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Примеры расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Статті за темою

Работник увольняется, у него в запасе неиспользованный отпуск. Следовательно, бухгалтер обязан выплатить положенную денежную компенсацию. Для этого необходимо досконально ориентироваться в законодательных аспектах: за какие отпуска положена компенсация, как рассчитывать, когда выплачивать. Разложим это по полочкам.

Содержание статьи:

Помним, что право на ежегодный отпуск имеет каждый официально устроенный работник, значит, на его компенсацию он тоже может смело рассчитывать. В таком случае у нас только один выход — вспомнинаем порядок, по котрому производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2017 года.

Компенсируемые выплаты исчисляем исходя из средней заработной платы. Как и в случае с отпускными, будем ориентироваться на:

  • Закон Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР (далее — Закон № 504);
  • Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденной постановлением КМУ от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100).

Обратимся к статье 24 Закона № 504, которая разъясняет нам случаи выплаты компенсации неиспользованного ежегодного отпуска:

  • увольнение работника;
  • перевод его на новое место работы в другом учреждении;
  • желание работника, если он отгулял 24 дня ежегодного отпуска;
  • смерть работника (компенсацию выплачиваем его наследникам).

Однако нас больше всего интересует случай с увольнением.

Еще раз внимательно читаем статью 24 Закона № 504. Она разрешает при увольнении компенсировать неиспользованные работником дни ежегодного отпуска — как основного, так и дополнительного социального за детей.

Прочитайте также

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении 2017 года осуществляем по тем же правилам, что и расчет средней заработной платы для отпускных. При этом месяц увольнения не включается.

Итак, вспомним основные шаги, следуя Порядку № 100.

Шаг 1. Определение расчетного периода

Включаем дни

Исключаем дни

— календарные одного рабочего года;

— календарные фактически отработанные

— праздничные и нерабочие;

— бесплатного отпуска (ст. 25, 26 Закона № 504);

— отпуска по уходу за ребенком;

— простоя с оплатой ниже среднего заработка;

— отдыха при неполной рабочей неделе (по инициативе работника)

Важно! Исключаем месяцы, отработанные не с 1-го числа.

После определения количества дней расчетного периода перейдем к следующему шагу.

Шаг 2. Определение включаемых выплат

Обозначим выплаты, которые включаем в исчисление средней заработной платы для расчета неиспользованного отпуска при увольнении (п. 3 Порядка № 100).

Основная заработная плата

Что важно помнить

Надбавки, доплаты (за высокие достижения в труде, совмещение профессий и должностей, особые условия труда, выслугу лет и другие).

Доплата до уровня минимальной зарплаты (является обязательной согласно п. 3 1 Закона «Об оплате труда» в редакции 01.01.2017 № 1774) относится к другим доплатам

Премия по итогам работы за год, выслугу лет и т. п.

Включается из расчета 1/12 ее части в зарплату каждого месяца, при условии, если начислена в текущем году за предыдущий

Выплаты, начисленные в размере средней заработной платы (отпускные, командировки, оплата дней нетрудоспособности и другие средние выплаты)

Производственные премии, премии за экономию конкретных видов топлива

Ежемесячная премия берется в месяце начисления, квартальные — всей суммой в месяце начисления

Не забываем, что порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск предусматривает: все выплаты включаем в расчет в размере их начисления, не вычитая налоги (п. 3 Порядка № 100).

Когда разобрались с выплатами, без которых невозможен правильный расчет, перейдем к иным, не менее важным. Вспомним те, которые не нужно брать во внимание согласно пункту 4 того же Порядка.

Шаг 3. Определение исключаемых выплат

Выплаты по выполнению отдельных поручений, не являющихся постоянными обязанностями (одноразовые).

Одноразовые выплаты (компенсация отпуска, материальная помощь, выходное пособие и другие).

Выплаты, компенсирующие командировочные расходы (оплата проезда, суточные и т.д.).

Заработная плата за работу по совместительству.

Различные виды премий одноразового характера.

Вознаграждения денежно-вещевой формы на конкурсах и соревнованиях.

Пенсии, государственная помощь.

Стоимость бесплатно выданной спецодежды и прочего.

Дотации на обеды, проезд, стоимость путевок и т.п.

Выплаты к юбилейным датам.

Доходы отличные от заработной платы.

Суммы возмещения ущерба работнику.

Компенсация потери зарплаты, при нарушении сроков выплаты.

Когда нет заработной платы в периоде для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, тогда считаем средний заработок исходя из оклада (п. 4). В остальных случаях — из фактических начислений.

Остается последнее — определиться с формулами для расчета. Здесь ориентируемся на очередного помощника Порядка № 100 — пункт 7.

Шаг 4. Используем формулы для расчета компенсации

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по формуле:

Сума отпускных = Среднедневная зарплата × Календарные дни отпуска

Соответственно, расчет среднедневной зарплаты исчисляем по формуле:

Среднедневная зарплата = Суммарный годовой доход / Количество отработанных календарных дней в году за минусом праздничных и нерабочих

Оплата неиспользованного отпуска при увольнении работников на неполном рабочем времени и совместителей рассчитывается по таким же формулам.

«Последний штрих» начисления компенсации отпуска

Средний заработок обязательно корректируется при расчете компенсационных выплат.

При повышении оклада в расчетном периоде, начисленную заработную плату, корректируем на коэффициент его повышения только до месяца повышения (зарплату умножаем на коэффициент корректировки). Кроме случаев, когда оклад повышен при переводе на другую должность или присвоен по приказу выше разряд.

Компенсация отпуска при увольнении не относятся к объектам индексации. Это подтверждает пункт 3 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМУ от 17.07.2003 г. № 1078.

В день увольнения работника, прислушиваясь к статье 116 Кодекса законов о труде Украины, ему обязаны выплатить все положенные суммы, в том числе компенсацию за неиспользованный отпуск.

Посмотрим, как воплотить в жизнь озвученные правила.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — расчеты

Пример 1. Работник, принятый с 2013 года, увольняется 31.09.2017. Ему положена компенсация за 17 календарных дней.

Находился в бесплатном отпуске 6 дней апреля. За расчетный период сентябрь 2016 — август 2017 года ему начислены (грн.):

— всего по окладу — 74 000;

— отпускные за июнь — 6300;

— больничные за 3 дня — 1500;

— премия годовая за декабрь 2016 года — 2000;

— материальная помощь — 1600.

Рассчитаем среднюю зарплату для компенсации:

1) определим дни в расчетном периоде:

365 к. дн. — 11 пр. дн. — 6 к. дн. беспл. отп. = 348 к. дн.

2) суммируем включаемые выплаты:

74000 + 6300 + 1500 = 81 800 грн.

Сумму годовой премии при расчете не включаем, т. к. она начислена за 2016 год и выплачена в том же году (п. 3). Материальную помощь тоже не включаем в расчет средней заплаты для компенсации (п. 4 Порядка №100)

3) рассчитаем среднедневной заработок:

81800 / 348 к. дн. = 235,06 грн.

4) рассчитаем компенсацию:

235,06 × 17 к. дн. = 3995,98 грн.

Теперь посмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если работник увольняется в месяце принятия или в следующем после.

Пример 2. Работник был принят с 08.08.2017, уволен — 07.09.2017. Ему положена компенсация при увольнении за 2 дня. За август ему начислены (грн.): зарплата — 4300 и надбавка — 800 грн.

Рассчитаем среднюю зарплату для компенсации:

1) определим дни в расчетном периоде. В нашем случае это будут фактически отработанные дни августа:

24 к. дн. – 1 пр. дн. = 23 к. дн.

2) суммируем включаемые выплаты, поскольку работник имел заработок в расчетном периоде:

4300 + 800 = 5100 грн.

3) затем рассчитаем среднедневную зарплату:

5100 ÷ 23 к. дн. = 221,74 грн.

4) рассчитаем компенсацию:

221,74 × 2 к. дн. = 443,48 грн.

Пример 3. Работник был принят с 11.09.2017, уволен — 30.09.2017. Ему положена компенсация при увольнении 1 день. За сентябрь ему начислены (грн): зарплата — 3400, оклад — 3860.

Поскольку работник уволен в месяце принятия, не имеет расчетного периода и заработной платы, расчет средней зарплаты для компенсации будет выглядеть так:

1) определим дни расчетного периода. В нашем случае они отсутствуют, значит:

365 к. дн. – 11 пр. дн. = 354 к. дн.

2) поскольку работник не имел заработка в расчетном периоде, рассчитаем суммарную зарплату из должностного оклада:

3860 × 12 мес. = 46 320 грн.

3) из этого рассчитаем среднедневную зарплату:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Как правильно рассчитать количество дней неиспользованного отпуска при увольнении? Какими документами можно руководствоваться?

Согласно ст. 83 КЗоТ и ст. 24 Закона № 504 в случае увольнения работника ему выплачивается денежная компенсация за все не использованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительного отпуска работникам с детьми.

Общего нормативно-правового акта, который бы определял порядок расчета количества дней неиспользованного отпуска, нет. При этом количество дней неиспользованного ежегодного отпуска целесообразно рассчитываться исходя из фактической длительности надлежащего работнику ежегодного отпуска, пропорционально отработанному им времени.

В свою очередь. Минтруда в письме от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11 советует воспользоваться для таких расчетов механизмом начисления оплаты за дни отпуска, заложенным в постановлении КМУ от 08.02.95 г. № 100 «Об утверждении Порядка исчисления средней заработной платы».

Например, у работника, ежегодный основной отпуск которого составляет 24 календарных дня, рабочий год, за который предоставляется отпуск, начинается с 11.03.2013 г. и заканчивается датой увольнения с работы 30.04.2013 г. (последний день работы 30.04.2013 г.), то есть он отработал 51 календарный день.

Продолжительность ежегодного отпуска пропорционально отработанному времени можно рассчитать следующим образом:

1. Определяем количество дней ежегодного отпуска, которые приходятся на один календарный день без учета праздничных и нерабочих дней в целом за год:

2. Полученный результат умножаем на количество календарных дней без учета праздничных и нерабочих дней, отработанных работником в рабочем периоде с 02.04.2013 г. по 20.05.2013 г. включительно (с учетом правил округления):

Что касается дополнительных отпусков работникам с детьми, то такие отпуска предоставляются за календарный год, а не за отработанное время. В письме от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08 Минтруда уточнил, что работник может использовать такой отпуск независимо от даты рождения ребенка — до или после.

Следовательно, компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск начисляется исходя из общего количества предусмотренных законодательством дней отпуска. То есть, если в год увольнения работник имел право на дополнительный отпуск, но не успел им воспользоваться, то компенсация начисляется за все дни отпуска, независимо от количества отработанных дней.

Примеры расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Статті за темою

Работник увольняется, у него в запасе неиспользованный отпуск. Следовательно, бухгалтер обязан выплатить положенную денежную компенсацию. Для этого необходимо досконально ориентироваться в законодательных аспектах: за какие отпуска положена компенсация, как рассчитывать, когда выплачивать. Разложим это по полочкам.

Содержание статьи:

Помним, что право на ежегодный отпуск имеет каждый официально устроенный работник, значит, на его компенсацию он тоже может смело рассчитывать. В таком случае у нас только один выход — вспомнинаем порядок, по котрому производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2017 года.

Компенсируемые выплаты исчисляем исходя из средней заработной платы. Как и в случае с отпускными, будем ориентироваться на:

  • Закон Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР (далее — Закон № 504);
  • Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденной постановлением КМУ от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100).

Обратимся к статье 24 Закона № 504, которая разъясняет нам случаи выплаты компенсации неиспользованного ежегодного отпуска:

  • увольнение работника;
  • перевод его на новое место работы в другом учреждении;
  • желание работника, если он отгулял 24 дня ежегодного отпуска;
  • смерть работника (компенсацию выплачиваем его наследникам).

Однако нас больше всего интересует случай с увольнением.

Еще раз внимательно читаем статью 24 Закона № 504. Она разрешает при увольнении компенсировать неиспользованные работником дни ежегодного отпуска — как основного, так и дополнительного социального за детей.

Прочитайте также

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении 2017 года осуществляем по тем же правилам, что и расчет средней заработной платы для отпускных. При этом месяц увольнения не включается.

Итак, вспомним основные шаги, следуя Порядку № 100.

Шаг 1. Определение расчетного периода

Включаем дни

Исключаем дни

— календарные одного рабочего года;

— календарные фактически отработанные

— праздничные и нерабочие;

— бесплатного отпуска (ст. 25, 26 Закона № 504);

— отпуска по уходу за ребенком;

— простоя с оплатой ниже среднего заработка;

— отдыха при неполной рабочей неделе (по инициативе работника)

Важно! Исключаем месяцы, отработанные не с 1-го числа.

После определения количества дней расчетного периода перейдем к следующему шагу.

Шаг 2. Определение включаемых выплат

Обозначим выплаты, которые включаем в исчисление средней заработной платы для расчета неиспользованного отпуска при увольнении (п. 3 Порядка № 100).

Основная заработная плата

Что важно помнить

Надбавки, доплаты (за высокие достижения в труде, совмещение профессий и должностей, особые условия труда, выслугу лет и другие).

Доплата до уровня минимальной зарплаты (является обязательной согласно п. 3 1 Закона «Об оплате труда» в редакции 01.01.2017 № 1774) относится к другим доплатам

Премия по итогам работы за год, выслугу лет и т. п.

Включается из расчета 1/12 ее части в зарплату каждого месяца, при условии, если начислена в текущем году за предыдущий

Выплаты, начисленные в размере средней заработной платы (отпускные, командировки, оплата дней нетрудоспособности и другие средние выплаты)

Производственные премии, премии за экономию конкретных видов топлива

Ежемесячная премия берется в месяце начисления, квартальные — всей суммой в месяце начисления

Не забываем, что порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск предусматривает: все выплаты включаем в расчет в размере их начисления, не вычитая налоги (п. 3 Порядка № 100).

Когда разобрались с выплатами, без которых невозможен правильный расчет, перейдем к иным, не менее важным. Вспомним те, которые не нужно брать во внимание согласно пункту 4 того же Порядка.

Шаг 3. Определение исключаемых выплат

Выплаты по выполнению отдельных поручений, не являющихся постоянными обязанностями (одноразовые).

Одноразовые выплаты (компенсация отпуска, материальная помощь, выходное пособие и другие).

Выплаты, компенсирующие командировочные расходы (оплата проезда, суточные и т.д.).

Заработная плата за работу по совместительству.

Различные виды премий одноразового характера.

Вознаграждения денежно-вещевой формы на конкурсах и соревнованиях.

Пенсии, государственная помощь.

Стоимость бесплатно выданной спецодежды и прочего.

Дотации на обеды, проезд, стоимость путевок и т.п.

Выплаты к юбилейным датам.

Доходы отличные от заработной платы.

Суммы возмещения ущерба работнику.

Компенсация потери зарплаты, при нарушении сроков выплаты.

Когда нет заработной платы в периоде для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, тогда считаем средний заработок исходя из оклада (п. 4). В остальных случаях — из фактических начислений.

Остается последнее — определиться с формулами для расчета. Здесь ориентируемся на очередного помощника Порядка № 100 — пункт 7.

Шаг 4. Используем формулы для расчета компенсации

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по формуле:

Сума отпускных = Среднедневная зарплата × Календарные дни отпуска

Соответственно, расчет среднедневной зарплаты исчисляем по формуле:

Среднедневная зарплата = Суммарный годовой доход / Количество отработанных календарных дней в году за минусом праздничных и нерабочих

Оплата неиспользованного отпуска при увольнении работников на неполном рабочем времени и совместителей рассчитывается по таким же формулам.

«Последний штрих» начисления компенсации отпуска

Средний заработок обязательно корректируется при расчете компенсационных выплат.

При повышении оклада в расчетном периоде, начисленную заработную плату, корректируем на коэффициент его повышения только до месяца повышения (зарплату умножаем на коэффициент корректировки). Кроме случаев, когда оклад повышен при переводе на другую должность или присвоен по приказу выше разряд.

Компенсация отпуска при увольнении не относятся к объектам индексации. Это подтверждает пункт 3 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМУ от 17.07.2003 г. № 1078.

В день увольнения работника, прислушиваясь к статье 116 Кодекса законов о труде Украины, ему обязаны выплатить все положенные суммы, в том числе компенсацию за неиспользованный отпуск.

Посмотрим, как воплотить в жизнь озвученные правила.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — расчеты

Пример 1. Работник, принятый с 2013 года, увольняется 31.09.2017. Ему положена компенсация за 17 календарных дней.

Находился в бесплатном отпуске 6 дней апреля. За расчетный период сентябрь 2016 — август 2017 года ему начислены (грн.):

— всего по окладу — 74 000;

— отпускные за июнь — 6300;

— больничные за 3 дня — 1500;

— премия годовая за декабрь 2016 года — 2000;

— материальная помощь — 1600.

Рассчитаем среднюю зарплату для компенсации:

1) определим дни в расчетном периоде:

365 к. дн. — 11 пр. дн. — 6 к. дн. беспл. отп. = 348 к. дн.

2) суммируем включаемые выплаты:

74000 + 6300 + 1500 = 81 800 грн.

Сумму годовой премии при расчете не включаем, т. к. она начислена за 2016 год и выплачена в том же году (п. 3). Материальную помощь тоже не включаем в расчет средней заплаты для компенсации (п. 4 Порядка №100)

3) рассчитаем среднедневной заработок:

81800 / 348 к. дн. = 235,06 грн.

4) рассчитаем компенсацию:

235,06 × 17 к. дн. = 3995,98 грн.

Теперь посмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если работник увольняется в месяце принятия или в следующем после.

Пример 2. Работник был принят с 08.08.2017, уволен — 07.09.2017. Ему положена компенсация при увольнении за 2 дня. За август ему начислены (грн.): зарплата — 4300 и надбавка — 800 грн.

Рассчитаем среднюю зарплату для компенсации:

1) определим дни в расчетном периоде. В нашем случае это будут фактически отработанные дни августа:

24 к. дн. – 1 пр. дн. = 23 к. дн.

2) суммируем включаемые выплаты, поскольку работник имел заработок в расчетном периоде:

4300 + 800 = 5100 грн.

3) затем рассчитаем среднедневную зарплату:

5100 ÷ 23 к. дн. = 221,74 грн.

4) рассчитаем компенсацию:

221,74 × 2 к. дн. = 443,48 грн.

Пример 3. Работник был принят с 11.09.2017, уволен — 30.09.2017. Ему положена компенсация при увольнении 1 день. За сентябрь ему начислены (грн): зарплата — 3400, оклад — 3860.

Поскольку работник уволен в месяце принятия, не имеет расчетного периода и заработной платы, расчет средней зарплаты для компенсации будет выглядеть так:

1) определим дни расчетного периода. В нашем случае они отсутствуют, значит:

365 к. дн. – 11 пр. дн. = 354 к. дн.

2) поскольку работник не имел заработка в расчетном периоде, рассчитаем суммарную зарплату из должностного оклада:

3860 × 12 мес. = 46 320 грн.

3) из этого рассчитаем среднедневную зарплату: