Как делать 3 ндфл ип

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП

Кому нужно заполнять 3-НДФЛ, какие разделы важны, а также подробности заполнения с примерами

Любому предпринимателю предстоит декларировать свои дела по доходной и расходной части и отдавать отчёт в налоговую. Для ИП существует форма этой отчётности 3-НДФЛ.

Начинающих предпринимателей может поставить в ступор объём этого документа в двадцать три листа. На деле же, пугаться абсолютно нечего. И после разбора примера заполнения вы в этом убедитесь и сможете увереннее ориентироваться в отчётах по основной системе налогообложения.

Что такое 3-НДФЛ?

Это форма отчётности перед налоговой по доходным и расходным данным предприятия за определённый период. За этот период проходит множество операций по вычетам льготам и получении прибыли. Итоги этих операций и должны быть отражены в 3-НДФЛ.

После заполнения она переходит на проверку к налоговой инспекции. А делается отчётность вначале года за предыдущий период, то есть за предыдущий год. И сдаётся в срок с первого января по тридцатое апреля включительно.

Сам бланк 3-НДФЛ есть на официальном сайте ФНС, где его и можно скачать для заполнения. Причём неважно как вы будете его заполнять — письменно или в электронном формате.

Но если вы решили вписывать данные «вживую», то не забудьте об обязательных нюансах заполнения:

  • т олько чёрными или синими чернилами
  • разборчиво
  • исправления допустимы, но каждое из них должно быть заверено подписью и печатью, поэтому лучше делать всё правильно
  • распечатывать текст в формате две страницы на листе — запрещено

Кому нужно отчитываться по 3-НДФЛ

Этот формат отчёта применим для индивидуальных предпринимателей, выбравших основную систему налогообложения, а также для тех, кто ведёт частную практику (юридическую, адвокатскую и т.д.).

Какая информация должна быть обязательно отражена в бланке:

  1. Прибыль, полученная от источника находящегося за рубежом.
  2. Оплата с процентами по договорам гражданских отношений физлиц или юрлиц (имеется ввиду от сдачи в аренду жилья, машины и прочее).
  3. Прибыль, полученная при операции с ценными бумагами и имуществом.
  4. Получение денег после победы в лотерею (туда же относятся любые другие выигрыши по типу казино и прочего).
  5. Полученные выплаты по договорам страхования
  6. Прибыль, полученная от реализации авторского или смежного права.
  7. Доходы, за которые не платился тринадцати процентный налог.
  8. Оплата любых услуг ИП

В качестве наглядного пособия по заполнению декларации 3-НДФЛ, разберём пример заполнения с учётом ставки в тринадцать процентов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Для начала стоит уточнить, что правила заполнения не меняются в зависимости от способа заполнения — вручную или на компьютере. Пример будет рассматриваться для индивидуального предпринимателя без сотрудников.

Титульный лист

Состоит из двух страниц — 001 и 002

Все данные вписываются индивидуальным предпринимателем (кроме строки «заполняется службой налоговых органов»). Содержит графы для внесения информации об ИП.

Строка с номером корректировки: ставим «0», если это первый раз, когда предоставляется отчёт, ставим «1» в ином случае. В остальных клетках, которые остались пустыми, ставим прочерк.

Код налогового периода: всегда ставится «34». Потом вписывается цифрами год, за который приходится в этом документе отчитываться.

Ниже нужно поставить кодовое обозначение из регистрационных бумаг, там оно значится как номер регионального налогового органа. Его также публикуют на официальном ресурсе ФНС.

Следующим пунктом указываем «270» — это номер для ИП. Если вы относитесь к другой группе предпринимателей, то нужно вписывать соответствующий номер.

Номер ОКАТО. Для того, чтобы вписать верный знак, нужно воспользоваться единым классификатором, где указано кодовое разделение на основе места проживания индивидуального предпринимателя.

Также, можно воспользоваться письмом Росстата. Его выдают каждому, кто регистрирует предпринимательское право. Там прописан номер административно-территориального объекта.

В полях, расположенных внизу нужно указать стандартные ФИО предпринимателя и номер телефона, который возможно использовать для связи с ИП, если инспектор налоговой вдруг обнаружит ошибку в декларации.

Графа, где указывается количество страниц пусть пока остаётся пустой. Но не забудьте к ней вернуться в самом конце, когда заполните всё остальное.

Нижняя часть листа предназначена для подтверждения с помощью подписи с расшифровкой. Если декларация относится в налоговую вами лично, то сверху листа нужно проставить цифру «1». Если за вас это делает представитель, то ставите «2». И тогда снизу также указываются личные данные вашего доверенного лица.

Лист 002 предпринимателем не заполняется.

На каждой следующей странице нужно будет проставить номер документа, указать данные ИНН, поставить число и подписать.

Первый раздел декларации 3-НДФЛ

Называется он «Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемый по ставке 13%». Суммы, которые будут указаны предпринимателем в отчётном документе должны быть рассчитаны без НДС.

Здесь вам предстоит указать общую прибыль ИП, которая была получена в течение подотчётного года, а также налог неё.

Чтобы получить сумму налоговой выплаты, которую нужно будет записать в строке под кодом «010», нужно сложить общий доход из листов А,Б,В.

В строке под кодом «020» вписывается доход, который не должен быть обложен налогом.

Для того, чтобы рассчитать сумму, обратитесь к листу Г1 и используйте формулу:

Строка с кодом «010» минус строка с кодом «020». Результат записывается в строчку под кодовым обозначением «030».

Также не забудьте, что можно добиться уменьшения суммы, из которой будет составлен налог с помощью налоговых вычетов. На ИП распространяются стандартные налоговые вычеты (например на несовершеннолетних детей), а также профессиональные. Подробнее об том, какие бывают вычеты смотрите нашу отдельную статью. Главное, каждый вычет, как и расход должен подтверждаться прикреплённым документом. Сумму этих вычетов пишем в графе «040», а также заносим информацию в листы Г, В, Ж1.

Чтобы получить значение налоговой базы, нужно из «030» вычесть результат, записанный в строке «040». В случае, когда после вычитания получается ответ с отрицательным значением, в строке с кодом «050» ставим «0».

Если же получается положительный результат, прежде, чем ставить его в графу, умножаем сначала на 13%. И записываем уже в «060»! Таким образом в этой графе получаем сумму, обозначающую налог за нужный период.

Далее, из результата (который в «060») вычитаем графу «070» (удержанная сумма), графу «075» (авансовые платежи), а также строчку с кодом «090» (налог выплаченный за рубежом). Опять же, если получится отрицательное число, пишем его в графу «100», если — положительное, то — в «110». При отрицательном результате налоговая должна будет оформлять возврат средств.

Строки, которые остаются пустыми заполняем прочерком. В частности для ИП — это разделы со второго по пятый. Они играют роль в том случае, когда предприниматель получал прибыль, которая облагается по ставке 15%.

Шестой раздел 3-НДФЛ

Здесь индивидуальные предприниматели и физлица должны записывать итоговый результат произведённых расчётов. В частности — доплаты, возврат из бюджета, либо же наоборот — их отсутствие.

При электронном варианте заполнения декларации, некоторые строки «подтянутся» автоматически. Но собственноручно придётся вписать код классификации НДФЛ не конечную сумму, которую нужно будет выплачивать, или же возвращать.

  1. Самый удобный вариант заполнения отчёта 3-НДФЛ — электронный. Это можно делать с помощью специализированного ПО, либо же на официальном сайте ФНС (нужна регистрация и личный кабинет).
  2. Е сли вы выбрали ручной вариант заполнения, то лучше будет начинать с листов В, Ж1, Ж2, Ж3. Там должны быть вписаны суммы возвратов и выплат. После них следуйте к разделу 1 (подсчёт доходов). В последнюю очередь заполняются первые страницы, а также раздел номер шесть. Это даст больше шансов успешно заполнить декларацию без того, чтобы что-то упустить.
  3. Двадцать три листа 3-НДФЛ не означают слишком большой объём работы, так как нет необходимости в их полном заполнении. Так, для индивидуального предпринимателя особое значение имеют первый и шестой разделы декларации, а также вводные части листов В, Ж и Ж1. Главное — вписывать данные в графы, имеющие отношения именно к вашему делу.
  4. Помимо самой 3-НДФЛ, предпринимателю нужно приложить определённые подтверждающие документы. Это выписки из реестра доходов и расходов. А в случае обозначения возврата по той или иной категории — документы и свидетельства. Например, свидетельства о рождении на детей, если вы собираетесь делать возврат за ребёнка, не достигшего совершеннолетия. И так с каждым пунктом возврата. Если всё будет документально обосновано, у проверяющего органа не возникнет вопросов.
  5. Е сли вдруг будут какие-либо исправления, их нужно будет заверить печатью и подписью, хотя даже и без них декларация не будет считаться ошибочной.
  6. Любой предприниматель имеет право на различные соц. И имущественные выплаты, но для их реализации, нужно всё отражать в отчёте.

Как вы можете увидеть, ничего сложного в заполнении такого документа как отчёт по форме 3-НДФЛ нет. А в процессе заполнения вы быстро набьёте руку и сможете тратить меньше времени в дальнейшем. В первый раз всегда страшно. Главное — быть внимательным и не спешить.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальному предпринимателю нужно отчитываться о выручке и расходах перед налоговой. Для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ. Солидная, в 23 листа, декларация пугает новичков. Но на самом деле все просто. Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ для ИП на примере, и вам будет проще ориентироваться в сложной отчетности на ОСНО.

Что такое 3-НДФЛ?

3-НДФЛ включает в себя отчеты о доходах. В документе указываются все вычеты, льготы и прибыль за прошедший период. Заполненную форму нужно сдать в налоговую по месту прописки.

В отчетную форму вносятся данные за предшествующий год, то есть в 2017 году нужно сдать отчет за 2016 год. Сроки сдачи – с 1 января по 30 апреля включительно.

Форму бланка нужно скачать на сайте налоговой службы. Заполнить ее можно вручную или в электронном виде. Обратите внимание, что недопустимо распечатывать текст на листе с двух сторон и исправлять информацию. Заполняем бланк черными или синими чернилами, разборчиво. Но, если ошибка все же была допущена, а запасного экземпляра нет, можно аккуратно зачеркнуть ее и вписать правильную цифру сверху. Исправление нужно заверить подписью и печатью (если она есть в наличии).

Кто должен отчитываться

Декларацию 3-НДФЛ должны заполнять предприниматели, которые выбрали общий режим налогообложения (ОСНО), а также ИП, осуществляющие частную практику (юристы, адвокаты, учителя).

В 3-НДФЛ отражается следующая информация:

  1. Прибыль от зарубежного источника.
  2. Вознаграждения с процентами и дивидендами по гражданским договорам, от физических лиц или компаний (сдача в аренду жилых и нежилых помещений, автомобилей).
  3. Прибыль при продаже ценных бумаг, недвижимого и движимого имущества.
  4. Выигрыш в казино или на любом игровом автомате, лотерее.
  5. Недвижимая или движимая собственность, полученная по праву наследования.
  6. Получение страховых выплат.
  7. Доход от авторского или смежного права.
  8. Любые доходы, с которых не взимался налог в размере 13%.
  9. Прибыль с продажи товаров.
  10. Вознаграждение за предоставление ИП различных услуг.

Заполнить декларацию самостоятельно сможет любой индивидуальный предприниматель. Ничего сложного в этом нет. Но чтобы было понятнее, мы рассмотрим подробный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по ставке 13%.

Инструкция по заполнению декларации

Независимо от того, как заполняется декларация, вручную или на компьютере, правила едины. Отличие лишь в том, что для заполнения на компьютере бланки необходимо скачать с сайта налоговых органов и открыть в программе.

Рассмотрим подробно пример ручного заполнения формы для ИП без работников.

Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об индивидуальном предпринимателе. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002. Заполняется полностью ИП. Пустым остается только поле с подписью «Заполняется службой налоговых органов».

Сначала заполняется строка с номером корректировки. Если отчетная декларация подается в первый раз, то указывается 0, при повторной подаче – 1. Во всех оставшихся клеточках необходимо поставить прочерк.

В отчете за любой год в графе «Код налогового периода» всегда ставится 34. Далее, ставится год, за который выполняется отчет. Ниже пишем код региональных налоговых органов, который указан в регистрационной документации. Посмотреть код можно на сайте налоговой.

Далее указываем код, который говорит о принадлежности налогоплательщика к той или иной группе. Для ИП ставится код 720.

Номер ОКАТО определяется по единому классификатору в зависимости от места жительства ИП. Не стоит перелистывать справочники, подсмотреть номер административно-территориального объекта можно в письме от Росстата, которое получает каждый ИП после регистрации.

В нижних полях прописывается Ф.И.О. ИП и его номер телефона. Эта информация необходима инспектору, чтобы при обнаружении ошибки он мог связаться с вами.

Не спешите заполнять графы с количеством страниц. Это лучше сделать в самом конце, после того как отчетная документация будет полностью подготовлена.

В самом низу подтверждаете достоверность заполненных данных своей подписью и расшифровкой Ф.И.О. Если декларацию вы сдаете лично, то сверху листа ставится цифра 1. При сдаче документов представителем ставится цифра 2. Снизу также необходимо указать личные данные представителя.

Лист 002 ИП заполнять не нужно. На каждой последующей странице документа проставляется его номер, данные ИНН ИП, число и подпись.

Первый раздел декларации

В первом разделе указывается общая сумма прибыли ИП за весь отработанный год и налог на нее. Раздел носит название «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». Суммы, указанные в декларации, рассчитываются без НДС.

Сумма налоговой выплаты ИП складывается из расчета общего дохода, который указан на листах А, Б, В. Полученная цифра записывается в строчке 010.

В строчке 020 записывается сумма дохода, который не облагается налогом.

Рассчитать сумму можно по листу Г1. Для этого воспользуйтесь формулой: строка 010 минус 020. Полученную цифру вносим в строчку 030.

Чтобы вывести доходы, которые облагают налогом 13%, необходимо из числа в строчке 010 отнять число из строки 020. Полученный результат заносится в графу 030.

Вычеты и расходы ИП подтверждаются прикрепленной документацией. Их сумма указывается в графе 040. Эти данные заносятся на листы Г и В, Ж1.

Рассчитать налоговую базу можно, вычитая из значения строки 030 значение строки 040. Если получается отрицательное число, то в строчку 050 ставим цифру 0. При плюсовом значении полученную цифру умножаем на 13%. Результат вписываем в графу 060. Это и будет сумма налога на прошедший год.

Из полученного налога необходимо вычесть удержанную сумму (графа 070) и авансовые платежи (075). Отсюда же вычитается налог, который был выплачен за рубежом (090). Если при вычете получилось положительное число, то его заносят в графу 110. Полученная цифра и есть сумма, которую нужно уплатить. При получении отрицательного числа его заносят в строчку 100. В этом случае налоговая сделает возврат.

Во всех пустых строках ставятся прочерки. Для ИП разделы 2-5 остаются пустыми. Их нужно заполнять, только если у ИП на протяжении года была прибыль, облагаемая налогом 15%.

Шестой раздел декларации

В шестой части декларации 3-НДФЛ ИП и физические лица отражают итог своих расчетов – доплаты, возврат из бюджета или их отсутствие. Если документ заполняется через программу, то многие строки будут оформлены автоматически. Вручную нужно проставить только код классификации НДФЛ и необходимую сумму к выплате или возврату.

Полезные рекомендации

  1. Рекомендуем ИП заполнять декларацию через специальную программу или в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если документ заполняется вручную, то начните с листов В, Ж1, Ж2, Ж3, где указываются все возвраты и выплаты. Дальше переходите к 1 разделу для подсчета доходов. Первые страницы и 6 раздел заполняйте в конце, так меньше вероятности что-то пропустить.
  2. Хотя декларация 3-НДФЛ имеет 23 листа, не стоит стараться заполнить все. Для ИП достаточно 1 и 6 разделов, введения и листов В и Ж, Ж1. Заполняйте только те разделы, которые касаются вашего бизнеса, и не ломайте голову над другими.
  3. К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить выписки из реестра доходов и расходов. Если вам положен возврат, например, за несовершеннолетних детей, то нужны копии их свидетельств о рождении. Любой пункт по возвратам и расходам должен подкрепляться документально, так у налогового инспектора возникнет меньше вопросов.
  4. Все исправления и подписи лучше заверять печатью ИП, но при ее отсутствии документ все равно считается правильно оформленным.
  5. Если ИП находится на ОСНО, то он должен понимать, что, покупая недвижимость, нужно оформлять документы на индивидуального предпринимателя. Все безналичные формы расчета осуществлять с лицевого счета ИП.
  6. Предприниматели имеют право на все социальные и имущественные выплаты. Их необходимо учитывать в общем расчете.

Глаза боятся, а руки делают. Отчетная документация по форме 3-НДФЛ не вызовет особых сложностей, если один раз разобраться, как ее правильно заполнять. А для того чтоб вам было проще, читайте наши рекомендации. Не стоит бояться многочисленных цифр и непонятных аббревиатур. Когда вы начнете заполнять документы, все поймете. Не так страшна декларация, как представляют ее себе начинающие предприниматели в первый отчетный год.

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО?

Добрый день!
Первый раз делаю декларацию для ИП на ОСНО.

До июня 2016 года ИП был наемным работником, с июня 2016 стал ИП. Сам сдавал 3 НДФЛ для имущественного вычета.

Вид деятельности: производство. Покупаются материалы, но я не знаю, сколько из них ушло на производство реализованного товара. Т.е. вижу просто приход материалов и оплаты.
Самый главный вопрос: как мне посчитать его доходы и расходы? Правила я знаю, но есть ли более универсальный способ, учитывая отсутствие учета? Например, могу ли я в качестве доходов взять суммы по Дт сч. 51 в корреспонденции со сч. 62?
А расходы? Кт сч.51 в корресп.со сч. 60 корректируя на сумму поступления товаров (например, оплатили за год 5 000, а поступление товаров документально подтверждено только на 4000).

В какую строку вписывать суммы уплаченных фиксированных страх.взносов?

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

«Правила учета» и есть самый универсальный способ учета доходов и расходов.

Да, в доход можете взять все суммы, потупившие на расчетный счет.
Но, кроме этого нужно добавить еще все суммы, полученные наличными денежными средствами, все суммы, полученные взаимозачетом, а также все материальные выгоды, которые относятся к внереализационным доходам (по аналогии с организациями и налогом на прибыль).
Налоговики, увидев фактическое отсутствие учета, могут посчитать доходы «по аналогии» с другими ИП, имеющими аналогичное производство. И возьмут на основу то, что получится больше.

Расходы, которые Вы можете взять на к профессиональному вычету, должны быть:
— оплачены;
— документально подтверждены;
— связаны с полученными доходами.

Оплату берете из выписки (если, конечно, не покупал за наличные).
Получение (оприходование) — из документов, подтверждающих прихрод материалов, работ или услуг.
А вот связь с получением доходов (если она не очевидна, как в случае с товарами на продажу) — из учета. Нет учета — нет расходов, т.е. профессионального вычета.
Всё предельно просто.
Налоговики запросто снимут расходы, если нет подтверждения связи этих расходов с выпускаемой и проданной продукцией.

Должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ?

Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

Добрый день, читатели сайта. Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, что Звонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике — от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда. Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались — а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб., с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы.

Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, а там сказано

в ст 346.1

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога , освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.11

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.26

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

в ст 346.43

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Поэтому, если у вас случится похожая ситуация, и пенсионный фонд или кто-либо еще попросит от вас декларацию 3НДФЛ, вы спокойно так укажите ему о том, что вы применяете спецрежимы, и соответственно, согласно налогового кодекса, раздела 8.1, вы освобождены от данной декларации.

И напомню, что, если у Вас есть работники, то от оплаты НДФЛ за работников, а также подачи деклараций 6НДФЛ ежеквартально и 2 НДФЛ по итогам года, Вас никто не освобождал. Здесь Вы будете являться налоговым агентом.

Надеюсь, что вам помогла данная статья. Удачи вам на нелегком труде бухгалтера.

Хочу напомнить, что на нашем сайте Вы можете совершенно бесплатно изучить 1С 8,3 с помощью пошагового видео-курса:

Данный курс построен в виде сквозного примера хозяйственной деятельности предприятия. Он включает в себя 5 видео уроков.

Уроки Вы сможете получить после подписки на данный курс.

3-НДФЛ за 2017 год для ИП в программе от ФНС “Декларация 2017”

Некоторые бизнесмены в силу требований закона обязаны в 2018 году отчитаться о своих доходах за 2017 год по форме 3-НДФЛ. Как поможет сдать ИП 3-НДФЛ программа, разработанная для этой цели Налоговой службой России? Анализируем эту возможность, ее плюсы и минусы в статье.

Кто из предпринимателей обязан

В самом общем виде перечень тех, кто заполняет по своим доходам 3-НДФЛ за 2017 год, выглядит так:

  • бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме;
  • нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты;
  • обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем НДФЛ и этот налог с него не удержан.

На практике, если коммерсант не склонился ни к одному из спецрежимов, он будет работать как ИП на общей системе налогообложения. И помимо НДС по ставке 18, 10 или 0 процентов он обязан отчислять отдельный подоходный налог.

В последнем случае налоговую базу ИП на ОСН формируют доходы от предпринимательства. Хотя по ним разрешено применять так называемые профессиональные вычеты по НДФЛ: это экономически оправданные и документально оформленные затраты.

Но не всегда возможно их подтвердить. Тогда закон допускает уменьшение доходов только на 20 процентов (абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).

Особенности заполнения

Главный экран программы для 3-НДФЛ у ИП должен выглядеть следующим образом:

Проставление метки в поле «От предпринимательской деятельности» («Имеются доходы») автоматически активирует слева вкладку, предназначенную для коммерсантов на обще налоговом режиме.

Далее переходим на вкладку «Сведения о декларанте»:

Важная особенность: только предприниматели обязательно заполняют поле с ИНН. Обычные физические лица могут этого не делать.

А в целом вышеописанное заполнение 3-НДФЛ в программе у ИП аналогично оформлению титульного листа этой декларации на бумаге за 2017 год.

В окне «Вид деятельности» нужно выбрать первую позицию:

Кроме того, ИП обязательно должны указать свой код вида экономической деятельности – ОКВЭД. Для этого никуда бежать не нужно. Его выбирают из пристегнутого к интерфейсу окна справочника (кнопка “…”).

Учтите, что при поиске нужного кода ОКВЭД некоторые подуровни для конкретных видов деятельности могут быть пустыми. Далее показан пример такого выбора:

Ввод сведений о доходах от предпринимательской деятельности на ОСН соответствует Листу В формы декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Обратите особое внимание на опцию «Имеются документально подтвержденные расходы». Она позволяет вводить ИП в 3-НДФЛ через программу ФНС понесенные затраты. По закону есть 2 варианта:

  • затраты, подтвержденные документами (целиком);
  • расчет расходов по нормативной ставке 20% относительно доходов (проф. вычеты по НДФЛ).

Нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год

Очень деликатная тема – нулевая 3-НДФЛ за 2016 год и обязанность ее подачи. Попробуем внести ясность в этот вопрос.

Кто заинтересован

Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой. Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую.

Таким образом, в инспекцию ФНС должен поступить образец нулевой 3-НДФЛ за 2016 год, даже если бизнесмен:

  • давно не получает прибыль;
  • временно/постоянно не ведет предпринимательскую деятельность.

Учтите, что для налоговиков получение от ИП образца нулевой 3-НДФЛ за 2016 год – это сигнал, что человек продолжает своё существование как зарегистрированный частный предприниматель. Однако при сдаче нулевой декларации никто не вправе заставить ИП давать объяснения, почему от него поступил именно нулевой отчёт о доходах.

Действуют общие правила

Сдача бизнесменом нулевого отчета должна произойти в тот же срок, что и остальными обязанными физическими лицами – до 30 апреля 2017 года (с учетом переноса – 2 мая включительно).

Более того: как и стандартная декларация, образец нулевой 3-НДФЛ 2016 для ИП может стать причиной штрафа, если прохлопать указанный срок. А задержка от 10 рабочих дней даст налоговикам основание заморозить движение денег по банковским счетам коммерсанта.

Как заполнить

Далее показан образец заполнения нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. Условимся, что Е.А. Широкова зарегистрирована как ИП и доходов за 2016 год по этой линии не имела.

Как видно, нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год должна включать:

Такой обязательный минимум вытекает из положений пункта 2.1 приказа ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Обращаем ваше внимание: если сумма НДФЛ к перечислению в казну равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода. Это вытекает из пункта 4.5 правил заполнения данного отчета, утвержденных ФНС. Отсюда можно сделать вывод, что подача нулевой декларации 3-НДФЛ за 2016 год:

  • изначально заложена в налоговом законодательстве;
  • предусмотрена программными средствами (онлайн-сервисом личного кабинета физлица на сайте ФНС и программой для заполнения 3-НДФЛ).

Какие-либо другие нюансы заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2016 год отсутствуют. Особые пометки в этом отчете тоже делать не нужно. Таким образом, нулевая декларация просто не содержит показателей по доходам и расходам коммерсанта за 2016 год, а в остальном не имеет отличий от стандартного отчета.