Имущественный вычет субсидия

Оглавление:

Возврат подоходного налога при покупке квартиры с субсидией от государства

Субсидии на приобретение или строительство жилья для граждан РФ предоставляются по ряду подпрограмм Федеральной целевой программы «Жилище», а также в соответствии с программами субъектов РФ и органов местного самоуправления.

До 2008 года и вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» не содержала указаний на то, что суммы жилищных субсидий, получаемых гражданами РФ, не облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Это стало причиной того, что некоторые граждане не могли уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы этой субсидии. Для большинства получателей субсидий это оказалось неприятным сюрпризом. Ситуация осложнялась еще и тем, что, получатели субсидий либо не подавали налоговую декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки, либо подавали ее без указания в доходах сумм полученных субсидий. Это могло привести к печальным последствиям, в т.ч. вплоть до уголовной ответственности (по ст. 198 УК РФ).

Федеральным законом N 216-ФЗ проблема налогообложения доходов физических лиц в виде жилищных субсидий была решена. Статья 217 НК РФ была дополнена новыми пунктами следующего содержания:

«35) суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);

36) суммы субсидий на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов».

При этом положения пункта 35 распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. В отношении п. 36 ст. 217 НК РФ ситуация сложилась следующим образом. Пунктом 2 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» из Налогового кодкса РФ был исключен текст пункта 36 в редакции Федерального закона N 216-ФЗ. Одновременно п. 2 ст. 1 Федерального закона N 284-ФЗ был введен новый текст этого пункта: «36) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов». В тексте пункта изменилось лишь одно слово — вместо субсидий в нем теперь речь идет о выплатах.

Новый текст пункта 36 (в ред. Федерального закона N 284-ФЗ) должен был вступить в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона N 284-ФЗ). Но Федеральный закон N 284-ФЗ был опубликован в «Собрании законодательства РФ» 3 декабря 2007 г., а в «Российской газете» — 4 декабря 2007 г.

Таким образом, первая редакция п. 36 не успела вступить в силу с 1 января 2008 г. (только с 4 января 2008 г. По доходам за 2007 календарный год суммы полученных физическими лицами субсидий (выплат) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, подлежат налогообложению, а суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не подлежат налогообложению.

В тоже время с 1 января 2008 года имущественный налоговый вычет, не применяется в том числе в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. На уплату процентов данное ограничение не распространяется.

Здесь возникает двойственность трактовки. С одной стороны, можно трактовать указанную норму Налогового кодекса РФ как запрет на предоставление имущественного вычета в целом. С другой стороны, можно считать, что сумма субсидии не может включаться в расходы, подтверждающие право на имущественный вычет (т.е. вычет предоставляется, но без учета суммы субсидии). Поэтому возврат подоходного налога при покупке квартиры с использованием государственных субсидий может столкнуться со сложностями.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Имущественный налоговый вычет при получении социальных выплат

Правила предоставления имущественного налогового вычета на строительство или приобретение жилья устанавливает статья 220 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункта 2 пункта 1 этой статьи вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • На новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым жилищным кредитам российских банков.

Молодым семьям, претендующим на получение имущественного налогового вычета, надо иметь ввиду три важных обстоятельства:

  • Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплата жилья для налогоплательщика производится за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в виде социальных выплат молодым семьям по программе «Обеспечение жильем молодых семей». Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика. То есть, социальная выплата, израсходованная в целях улучшения жилищных условий молодой семьи при разнице между стоимостью жилья и суммой социальной выплаты менее 2000000 рублей, уменьшают размер имущественного налогового вычета. Например, при стоимости жилья 2 000 000 рублей за минусом социальной выплаты в сумме 400 000 рублей реальная налоговая база налогоплательщика составит 1 600 000 рублей, что дает основание на получение им налоговой льготы в сумме 208 000 рублей, вместо максимально возможной 260 000 руб.
  • Поскольку жилье для участников программы «Молодая семья» оформляется в общую долевую собственность членов семьи, указанных в свидетельстве, рассчитывать на имущественный налоговый вычет могут оба супруга согласно своим долям в праве собственности.
  • В случае оформления молодой семьей ипотечного жилищного кредита, право на имущественный налоговый вычет у нее появится только после его полной выплаты и оформления права собственности на жилье. Однако молодая семья в этом случае может включать в налоговую базу сумму, направленную на погашение процентов за кредит. То есть, имущественный налоговый вычет будет равен 13% от стоимости жилья минус сумма социальной выплаты плюс сумма процентов от погашения ипотечного кредита.

В соответствии с федеральным законодательством размер социальной выплаты, предоставляемой государством молодой семье в рамках реализации программы «Обеспечение жильем молодых семей», составляет не менее 30% расчетной стоимости жилья для молодой семьи, не имеющих детей, и не менее 35% для молодой семьи с детьми, в том числе для неполной семьи, состоящих из 1-го молодого родителя и 1-го ребенка и более.

Расчет размера социальной выплаты производится исходя из размера общей площади жилого помещения, установленного для семей разной численности, количества членов молодой семьи — участницы программы «Молодая семья» и норматива стоимости 1 м 2 общей площади жилья по муниципальному образованию, в котором молодая семья включена в список участников.

Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз в жизни.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован налогоплательщиком полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Ниже приведены нормативные документы, которые помогут налогоплательщику в процедурных вопросах оформления имущественного налогового вычета:

Имущественный вычет и субсидия на жилье

В том случае, если гражданин приобрел квартиру или дом за счет средств материнского капитала, помощи от работодателя и т.п., то вычет в данной ситуации не предоставляется. Основанием служит подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

«Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ».

Налоговый вычет при использовании субсидии

На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.

Понятие имущественных субсидий и требования к их получению

Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:

  • общей суммы доходов, которыми располагает семья;
  • количества ее членов;
  • факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
  • цены кв. м жилья в конкретном населенном пункте;
  • площади в расчете на одного члена семьи.

Влияют также такие факторы:

  1. Возможность самостоятельной оплаты первого взноса.
  2. Возраст членов семьи, где они работают или учатся.
  3. Сколько на иждивении детей до 18.

Все случаи рассматриваются отдельно. Органы местного самоуправления наделены правами, позволяющими объемы стандартных выплат увеличивать. Читайте также статью: → «Компенсация коммунальных услуг многодетным семьям в 2018: расчет субсидий, документы».

Направления использования налогового вычета

Право на обретение льготы, а именно, частичного возврата денег при приобретении жилья, зафиксировано законодательством. Благодаря возвращенному налогу можно покрыть некоторую часть уплаченных средств на:

  1. Постройку нового дома.
  2. Покупку земли, на которой он стоит.
  3. Приобретение жилой недвижимости или доли в ней.
  4. Оплату процентов по взятым на покупку или строительство жилья займам, кредитам.

Важно! Построенный (купленный) дом или квартира, земля должны располагаться в пределах РФ.

Как рассчитать сумму вычета с учетом субсидии

Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:

  • Стоимость жилищного объекта.
  • Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
  • Затраты на погашение ипотеки (проценты).

Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.·13%). Если недвижимость приобретена парой, находящейся в официальном браке, то на вычет могут претендовать оба супруга. Его сумма, как правило, распределяется пропорционально объему дохода каждого из них. При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

Пример 1. В 2016 Лавров С. Ю. выкупил квартиру в новом доме за 3 млн. руб. Его заработок за тот же год составил 600 тыс., уплачено НДФЛ – 78 тыс., выделена субсидия в сумме 180 тыс. руб.

  • Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составляет 260-180 = 80 тыс.
  • За 2016 он сможет получить на свой счет 78 тыс. руб., остаток (2 тыс.) – в 2018.

Размер вычета по жилищному кредиту рассчитывают, основываясь на сумму выплаченных процентов. Поэтому реальная величина возврата не ограничена. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 + инфографика и пример расчета».

Причины отказа в налоговом вычете

Претендовать на вычет возможно при соблюдении таких условий:

Рассчитывать на возврат части подоходного налога могут не все. Государственные органы не предоставят вычет по таким причинам:

На собственные вложенные средства, если они использовались как доплата, вычет распространяется

  • студентам;
  • военнослужащим;
  • сиротам до 24 лет;
  • нерезидентам РФ, которые не платят НДФЛ в казну страны

Важно! Возвращать НДФЛ разрешено неоднократно. Если сумма уплаченного налога за год не дотягивает до 260 тыс. руб., остаток не сгорает, как было до 2014 года, а перечислится в следующие периоды.

Оформления налогового вычета: порядок

Последовательность действий включает прохождение нескольких этапов:

У собственника новенькой, только построенной квартиры, появляется право на получение субсидии и оформление налогового вычета на ремонт. Покупать жилье на первичном рынке можно без опаски, поскольку вычет налогов практически обеспечен (при соблюдении всех остальных критериев, о которых сказано выше).

Способы оформления налогового вычета

Представить документы на получение налогового вычета возможно несколькими способами:

Незамедлительное получение денег;

Увеличение дохода ежемесячно на 13%;

Документы рассматриваются в налоговой до 30 дней

Оформление большего количества документов;

Работа в течение года не на одного работодателя;

Возможность повторного оформления вычета, если за год не возвращена вся сумма

Рассмотрение представленных документов 3 месяца

Вероятность забыть какой-то документ

Для того, чтобы реально рассчитывать на частичный возврат налога, человек должен сам заплатить за жилье. Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств. В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег.

Поручение или доверенность следует представить в налоговую. Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март. Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов.

Порядок оформления имущественного вычета

Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный. Для получения права на льготу нужно подготовить:

  1. ИНН.
  2. Паспорт.
  3. Справка 2-НДФЛ (от всех работодателей, если было несколько рабочих мест).
  4. Документ, подтверждающий покупку.
  5. Акт приема-передачи собственнику дома или квартиры.
  6. Свидетельство регистрации права собственности.
  7. Заявление на получение льготы.

При выплате вычета работодателем, дополнительно необходимо подготовить:

  • Уведомление руководителю.
  • Все реквизиты работодателя.

При предоставления заявления на вычет в налоговую, нужны:

  • Банковские реквизиты и заявление о перечислении на них вычета.
  • Декларация по ф. 3-НДФЛ. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».

В случае покупки дома или квартиры в общую собственность, необходимы и такие документы:

  • Брачное свидетельство.
  • Заявление о необходимости распределить вычет между супругами.

При оформлении покупки на человека, вышедшего на заслуженный отдых, понадобится пенсионное удостоверение. Возврат налога за ребенка, не достигшего 18, нуждается в предъявлении свидетельства о его рождении и о праве на собственность. Рассчитывая на льготу относительно денежных средств по уплаченным процентам, нужно иметь в наличии:

  • Заверенную копию кредитного договора.
  • Справку (оригинал) об удержанной сумме по процентам за год.

Не исключено, что по требованию налогового инспектора придется представить выписки, чеки, другие документы, подтверждающие величину оплаты кредита.

За какие годы оформляется налоговый вычет в 2018 году

Право на получение льготы сохраняется три года, для пенсионеров – четыре. Недвижимость может быть приобретена и более трех лет назад. Следует учитывать такие нюансы:

  1. Подавать пакет документов позволяется с того года, в котором было оформлено право на выкупленное жилье.
  2. Когда пройдет три года после получения документов собственника, в справке для вычета следует указывать заработки этого периода, а для пенсионеров – доход последних четырех лет.

Форма 3-НДФЛ в 2017 году оформляется за доходами 2014-2016, для пенсионеров (и неработающих, и работающих) – 2013-2016 годы. Бланки 3-НДФЛ меняются ежегодно. Оформление налогового вычета за текущий год станет возможным только в 2018. По заработку за 2017 документы на льготу подаются до 2020 года включительно.

Топ-5 популярных вопросов по вычетам

Вопрос №1. Семья выполнила ремонт в новом доме в 2016 году, а двумя годами раньше она оформила право собственности – в 2014. Насколько реально получить возврат налогов?

Вычет на покрытие стоимости ремонта возможен тогда, когда в соглашении на покупку оговорено, что дом продавался без отделки.

Вопрос №2. Когда подается заявление и остальные документы на возвращение уплаченного налога касательно кредитных процентов? Ежегодно?

Допускается подача документов единожды за несколько лет. Тогда в декларацию включаются все проценты, которые пришлось отдать за эти годы. Так поступать выгодно при полном использовании основного вычета. При этом сумма процентов, которые выплачиваются по ипотеке, сравнительно небольшая.

Вопрос №3. Совершеннолетний ребенок имеет право на то, чтобы писать заявление на получение налогового вычета?

После достижения совершеннолетия человек вправе претендовать на льготу в общем порядке. Как только пройдет год после того, как ребенок начнет получать доход и платить налоги, можно оформлять вычет.

Вопрос №4. Квартира находится в собственности двоих. Кто вправе получить вычет налога?

Все собственники, купившие долю за личные средства, может оформлять вычет. Его величина зависит от суммы вложенных денег.

Вопрос №5. Квартира новостройке приобретена в 2016 году. Подавать в налоговую декларацию необходимо за какой год?

Форма 3-НДФЛ всегда предоставляется по итогам минувшего года. В данной ситуации ее следует подавать в начале 2017. Вычет, вне зависимости от того, в каком именно месяце сделана покупка, будет предоставлен за весь год.

Современные цены на жилую недвижимость переваливают за семизначные числа. По сравнению с ними величина налогового вычета в 260 тыс. не кажется значительной. Но ее достаточно на частичную оплату ремонта. К тому же, деньги гражданину будут платить налоговые органы. Обычно, они только отбирают.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Тема: Субсидия на жилье. Вычет не положен.

Опции темы
Поиск по теме

Субсидия на жилье. Вычет не положен.

Добрый день!
Помогите разобраться в создавшейся ситуации:

В декабре 2009 г Предприятие , на котором я работаю более 20 лет выделило мне безвозмездную субсидию для покупки жилья в размере 780,0 т.р..
Поскольку субсидия, полученная от работодателя в числе доходов,не подлежащих налогообложению , согласно ст.217.НК РФ не поименована, то она облагается НДФЛ по ставке13%, что составляет 101,4 т.р.
Я готова признать субсидию своим доходом и заплатить налог за 2009 год.

В декабре2009 г была приобретена квартира стоимостью 1000,0 тыс.руб, свидетельство о приобретении права собственности на квартиру датировано январем 2010 г. , т.е я смогу воспользоваться имущественным налоговым вычетом только в 2011 г .

При обращении в районную ИФНС за разъяснениями по поводу реализации своего права на имущественный налоговый вычет,мне пояснили:
цитирую: «. по нашему мнению Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом согласно ст.220 НК РФ только с разницы между стоимостью жилья и полученной субсидией. «, т.е. 220,0х13%=28,6 т.р.,поскольку имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет средств работодателей!

Отсюда следует вопрос:

Если я плачу НДФЛ с Дохода в виде субсидии, то почему этот доход при предоставлении имущественного налогогого вычета рассматривается ни как мой Доход ,а как средства, выделенные работодателем.

Прошу Вас помочь найти выход из создавшейся ситуации.
С уважением Ольга

Субсидия на жилье. Вычет не положен.

Уважаемая Ольга, налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественным вычетом в следующих случаях:
1. Если оплата жилья произведена за счет средств работодателя, «материнского» капитала, за счет средств иных лиц, за счет федерального (бюджета субъекта РФ или местного) бюджетов.
2. Если сделка купли-продажи произошла между взаимозависимыми лицами.
Теперь мы разберемся – что такое приобретение жилья за счет средств работодателя. Это, когда Ваш работодатель, Ваша фирма платит через свой расчетный счет (перечисляет по платежному поручению, например, Вашему продавцу) свои денежные средства. То есть, она за Вас заплатила. Вы не принимали в этом никакого участия. В назначении платежа работодатель укажет, что платеж произведен, например, по договору №__, от ___, за Ф.И.О. Вот, когда будет считаться, что работодатель использовал свои средства в расчете именно за Вашу будущую квартиру.
В Вашей ситуации Вы получили определенную сумму материальной помощи (субсидии), ее можно называть по разному (как укажете в договоре). Это был Ваш доход, это уже Ваши СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, с которых Вы заплатили НДФЛ. А уже позже Вы оплачиваете сумму за жилье. Причем платите самостоятельно, не так ли? Если Вы платите сами, показываете налоговикам платежные документы, которые доказывают, что именно с Вашего счета были списаны денежные средства на приобретение жилья, то причем здесь работодатель? Может быть , Вы эти средства заработали (например, был высокий оклад). Налоговому органу в данном случае не надо подтверждать всю историю того, откуда у Вас такая сумма на руках. Налоговики могли этого и не знать.
Сделаем вывод, все зависит от того, кто именно произвел оплату средств за квартиру и какие условия прописаны в договоре о получении субсидии? Если работодатель напрямую произвел оплату, то налоговый орган прав. Часть средств заплатило предприятие и именно эту сумму Вы будете отражать в декларации – «сумма полученной субсидии». А уже на оставшуюся часть, ту, которую Вы самостоятельно через свой расчетный счет (сберкнижку) оплатили, можно рассчитывать при получении имущественного вычета.

Денежная компенсация при покупке квартиры военнослужащим: налоговый вычет по субсидии

Каждый гражданин, который при покупке квартиры использовал личные денежные накопления, обладает правом на частичный возврат денег. Сумма компенсации рассчитывается исходя из налога на доходы физических лиц 13%. В том числе предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры военнослужащим по субсидии, который рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ.

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый вычет при покупке квартиры, или другими словами частичный возврат денег, регулируется на законодательном уровне рядом нормативно-правовых актов:

  • Согласно ст. 220 НК РФ налоговый вычет при покупке квартиры полагается по субсидии только в том случае, если были вложены собственные средства.
  • Постановление Правительства Российской Федерации от 03.02.2014г. № 76 «Об утверждении Правил расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения, предоставляемой военнослужащим – гражданам Российской Федерации и иным лицам в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих»;
  • Приказ Министерства обороны Российской Федерации от 21.07.2014г. № 510 «Об утверждении Порядка предоставления субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим-гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, и гражданам Российской Федерации, уволенным с военной службы».
  • Возврат средств при приобретении военнослужащим квартиры

    Претендовать на частичный возврат денег от покупки квартиры могут все военнослужащие. При этом компенсация осуществляется только при условии использования личных накоплений на приобретение или постройку жилья. Если была оформлена субсидия, то эта сумма не берется во внимание, так как данные средства принадлежат не военнослужащему, а государству.

    Когда были задействованы личные сбережения, то они могут подвергаться налоговому вычету. Стоит отметить, что величина компенсации составляет 13% и не может применяться на произведенные расходы свыше 2 млн рублей. Соответственно 13% от этой суммы составляет 260.000 руб.

    На вычет могут претендовать жена и муж, находящиеся в официальном браке и оформившие покупку недвижимости. При возврате также учитываются только личные деньги.

    Право вернуть налог при покупке жилья может каждый гражданин России только 1 раз. Если ранее уже использовалась возможность возвратить 13 процентов, затраченных на приобретение жилья, то повторно получите отказ.

    Отказать могут в таких случаях:

    • НФС пришлет отказ сотрудникам, находящимся на срочной военной службе;
    • жилье приобреталось работодателем;
    • покупка осуществлялась у родственника;
    • дом был подарен;
    • недвижимость оформили на безработного члена семьи;
    • дом приобрели для коммерческих целей.

    Сам вычет можно получать по месту трудоустройства. В этом случае эта сумма добавляется ежемесячно в зарплату. Либо выплаты оформляются напрямую в налоговом органе. Такое поступление денег производится единоразово.

    Право на вычет при приобретении жилья на субсидию Министерства Обороны

    Такая преференция предоставляется военным для приобретения или строительства жилья. Эти средства являются государственными, поэтому нельзя получить дополнительную денежную компенсацию в виде имущественного налогового вычета.

    Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом возврата налога в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?

    Налоговые законодательство не запрещает воспользоваться правом на получение компенсации при продаже квартиры, которая была в вашей собственности менее 3х лет. При этом можно в сумму расходов включить также субсидию.