Договор для ип на выполнение работ

Оглавление:

Договор подряда с индивидуальным предпринимателем образец бланк

Подрядным соглашением называется документ, который определяет следующие взаимоотношения сторон-участников.

Во-первых, одна из них (исполнитель) берет на себя обязательства по выполнению работ.

Эти работы оговорены (перечислены) в технических заданиях. Эти задания формирует другая сторона (заказчик).

Данный вид взаимоотношений является возмездным. Это значит, что сторона-заказчик обязана оплатить исполненные тех. задания. Причем это нужно сделать полностью и вовремя.

Выполненные подряды (задания) сдаются заказчикам с подписанием соответствующего акта.

Участниками данного вида деятельности могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Причем они могу выступать и в роли стороны-исполнителя, и в роли стороны-заказчика.

Чтобы выполнять подряды, необходимо будет иметь допуски к ним (если таковые требуются). В любом случае перед выполнением подрядов необходимо заключать договоры подряда.

Форма и структура документа на выполнение подряда

Данный договор подряда оформляется в простой письменной форме, на бумаге формата А-4. Он должен обладать стандартными для договоров атрибутами. К ним относятся: номер, дата, название, город события, реквизиты сторон-участников. Подписывается данный документ двумя участниками.

Для организаций установлены требования о заверении подписей оригинальными печатями. Соглашение имеет два экземпляра. По одному для каждого участника.

В тексте должна присутствовать преамбула. В ней должны быть приведены данные об участниках соглашения.

Среди них: название организации (если необходимо), должность и Ф.И.О. доверенного (полномочного) лица и ссылка на документ, предоставляющий полномочия для подписания.

В тексте данного документа должны присутствовать описания всех условий (договоренностей). Здесь и размер оплаты, и обязанности участников соглашения, и компенсации за несвоевременную сдачу работ, и форс-мажор, и раздел о сроках действия и расторжения. Но перед этим необходимо указать предмет договора. В данном случае – это выполнить работы в соответствии с предоставленными техническими заданиями.

Пакет прилагаемых документов

В тексте такого соглашение должны быть перечислены все документы, которые будут являться неотъемлемой частью. К этому необходимо отнестись серьезно. Пакет прилагаемой документации в этом случае будет достаточно обширен.

Среди них должны быть указаны следующие:

  • тех. задания,
  • акты о приеме-передаче применяемых материалов,
  • дополнительные соглашения,
  • протоколы разногласий,
  • сметы,
  • копии лицензий и допусков,
  • прочие.

Здесь же можно получить ответы на интересующие вопросы. Для этого можно воспользоваться виджетом для связи с консультантами.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора подряда с индивидуальным предпринимателем вариант которого можно скачать бесплатно.

Договор ИП с ИП на выполнение работ образец

Какой имеет договор ИП с ИП на выполнение работ образец, а также как могут предприниматели грамотно оформлять соглашения с ЮЛ, подробно регулируется нормами законодательства России. Гражданский кодекс гласит, что любой документ о сотрудничестве между юридическими лицами должен быть заключён в письменной форме. Предприниматели – физические лица, но правовые нормы об оформлении договоров на бумаге распространяются и на них.

Структура типового договора между сторонами сделки

Любые виды совместной деятельности между субъектами бизнеса, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, должны быть оформлены в виде письменного соглашения и содержать в себе несколько стандартных разделов:

  1. Преамбула состоит из точного названия документа; его порядкового регистрационного номера; даты заключения сделки; места подписания договора; полных наименований участников сделки и указания, на каком основании они действуют; реквизитов сторон.
  2. Предмет договора (точно и в подробностях оговаривает суть сотрудничества).
  3. Основные обязанности и права участников сделки.
  4. Материальные обязательства (стоимость сделки, порядок оплаты, реквизиты для расчётов).
  5. Условия расторжения.
  6. Ответственность сторон, непредвиденные обстоятельства и способы их разрешения.
  7. Подписи сторон.

Договор на выполнение работ – соглашение двустороннее, оба заинтересованных лица должны внимательно ознакомиться с обязательствами, которые берут на себя, в случае согласия – подписать. До этого момента можно вносить корректировки и дополнения. Документ заполняется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Подписи скрепляются печатями (если наличие таковых обязательно по закону).

Шаблон, приведённый выше, универсален для любого рода подобных соглашений.

Если в структуру договора не вошли какие-то важные пункты, то они должны быть предусмотрены в сопутствующей дополнительной документации. В основном документе приводится перечень.

Договор между двумя индивидуальными предпринимателями

Если юридические лица всегда стремятся подкреплять свои деловые и финансовые отношения письменными соглашениями, то индивидуальные предприниматели, нарушая нормы законодательства, не всегда спешат это сделать.

Во избежание штрафных санкций, а также для подкрепления собственных позиций (существование устного договора юридически доказать будет невозможно), бизнесмен должен оформить сделку официально. Договор между двумя ИП не имеет строгих норм оформления и может быть составлен сторонами самостоятельно, придерживаясь общих правил. Если участники сделки затрудняются оформить документ, то могут привлечь юриста со стороны. Как правило, все договоры имеют типовую форму.

Законодательством РФ не возбраняется заключения соглашений между предпринимателями-физическими лицами на все разрешённые виды деятельности.

Если в договоре не оговорены сроки выполнения, то сделка считается бессрочной. Поэтому предпринимателям, не имеющим опыта работы с документами, нужно быть внимательнее и не упускать важные пункты.

Правила заключения договора ООО с предпринимателями

Договор сделки между ИП и ООО составляется по тому же шаблону, что и между любыми другими субъектами предпринимательства. Любая из сторон вправе выступать как в роли заказчика, так и в роли подрядчика. В целях исключения рисков, стороны имеют право запросить друг у друга копии основных документов. Требуются устав, свидетельства о госрегистрации и о постановке на учёт в налоговом органе и прочие. С ИП дополнительно копия паспорта.

Контракты заключаются по разным поводам:

  • оказание аудиторских и бухгалтерских услуг;
  • ремонт помещений и строительство;
  • грузоперевозки;
  • обслуживание техники и прочее.

Чтобы выяснить основную юридическую информацию (и её достоверность) о партнёре, предоставляются выписки ЕГРЮЛ со стороны юридического лица и ЕГРИП от предпринимателя.

Некоторые виды деятельности подлежат обязательному лицензированию. Копию лицензии у партнёра запросить целесообразно – если она отсутствует, то деятельность незаконна, а все соглашения – недействительны.

Договора ИП и ООО по видам деятельности

Какое имеет наименование договор ИП с ООО, определяется видом совместной деятельности. Каждый из них может заключаться как безвозмездный. Стороны также должны помнить, что ИП и некоторые ООО (в зависимости от вида налогового обложения – УСН или ЕНВД) не являются плательщиками НДС, а значит его сумма не будет и начисляться.

Договор поставки

Этот вид соглашения, согласно статистике, самый распространённый. Такой договор между ООО и ИП оговаривает условия поставки Продавцом (так сокращённо формулируется в документе одна из сторон) в целях сдачи в полную собственность определённого товара (материальных ценностей). Вторая сторона сделки – Покупатель берёт обязательства принять и в срок оплатить товар.

Оформляя подобную сделку, стороны должны подробно оговорить в соглашении сроки поставки и оплаты, а также предусмотреть наличие брака или неисправностей, условия возврата. Соглашение оформляется на единовременную поставку либо на определённый период, когда сотрудничество долговременное.

Составляется к основному документу акт приёма-передачи или товарная накладная, на основании которой Покупатель перечисляет деньги Поставщику. Грузоперевозку может выполнять третья сторона.

Договор аренды

Договор аренды с ООО и с ИП подтверждает, что одна из сторон (собственник) передаёт другой в пользование недвижимое – например, нежилое или офисное помещение, земельный участок, или движимое имущество (транспортные средства). Есть обязательные условия. Во-первых, к деловому соглашению требуется заполнить Акт приёма-передачи.

В нём указывается:

  1. Во-первых, название, стоимость, амортизация, фактическое состояние объекта, количество единиц (или площадь).
  2. Во-вторых, оговаривается в договоре срок аренды и её стоимость.
  3. И, в-третьих, обсуждаются подробно цели и способы использования, за чей счёт производится текущий и капитальный ремонт, ответственность за порчу, все возможные непредвиденные обстоятельства и последствия.

Вероятная субаренда также письменно предусматривается.

Договор подряда

Выполнение работ между ИП и ООО оформляется договором подряда. Стороны называются Заказчик и Подрядчик. Первый обязуется принять и оплатить завершённую работу, а второй в срок выполнить.

Как и в предыдущих видах, ИП и ООО выступают любой из сторон контракта. Налогом в этом случае облагается сторона, получившая доход (Подрядчик).

Предметом соглашения становятся строительные и ремонтные услуги, грузоперевозки и другие виды работ, услуг.

Договор займа

Заём денежных средств – распространённая практика. Их два вида – беспроцентный и процентный, а значит и бланки договоров отличаются. Пункты одинаковые, характерные договору займа (детальное изложение сроков, суммы, вероятных форс-мажоров, возможные варианты компенсации и т. д.). Отдельным пунктом оговаривается только наличие или отсутствие комиссии.

Договор, предусматривающий выплату суммы займа третьему лицу, содержит письменное упоминание такого условия.

Агентский договор

Каждой из сторон выступают как ИП, так и ООО. Смысл сделки в том, что одна сторона имеет право действовать по поручению второй стороны (за соответствующее вознаграждение), но от своего лица и имени, совершая при этом юридические и прочие действия.

Письменные соглашения между субъектами бизнеса заключаются каждый раз, как взаимное сотрудничество влечёт за собой получение прибыли. Небрежное отношение к составлению бумаги повлечёт неприятные последствия.

Составляем договор с индивидуальным предпринимателем

Существует несколько видов договоров с индивидуальным предпринимателем (ИП), и правила заполнения конкретного образца зависят от стороны, заключающей соглашение.

Договор ООО с ИП

Любые формы сотрудничества между ООО и ИП должны иметь соответствующий бумажный документ – в большинстве случаев заключается договор по определенному образцу. Конкретный вид договор зависит от вида сделки между организациями:

Обе фирмы могут оказывать друг для друга любые услуги, не запрещенные законодательством:

  • доставка сотрудников и/или грузов в любую точку;
  • курьерские и почтовые услуги;
  • услуги по проведению расчетов (бухгалтерские);
  • обслуживание технических объектов;
  • оказание услуг охраны объекта;
  • розыскная деятельность;
  • вывоз мусора, уборка территории и поддержание порядка и многие другие.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Перед заключением любого договора с ООО лучше перестраховаться и запросить документацию, которая подтверждает факт законности регистрации общества (Устав, выписка из ЕГРЮЛ, налоговые документы).

Образцы договоров с ИП имеют типовые формы, которые можно видоизменить в соответствии с каждым конкретным случаем. Вне зависимости от конкретного вида сделки и оказываемых услуг, в документе всегда имеется несколько разделов:

  1. Преамбула (дата, место, название договора, наименования сторон с реквизитами).
  2. Предмет с подробным описанием сути соглашения.
  3. Права сторон в связи с соглашением, а также их взаимные обязательства.
  4. Порядок действия и расторжения договора.
  5. Сумма сделки, порядок оплаты.
  6. Прочие типичные пункты (какую ответственность несут стороны, дополнительные условия, подписи).

В некоторых случаях при заключении той или иной сделки важно учесть ряд специфических особенностей:

  1. В договоре аренды лучше составить подробную опись передаваемых в аренду объектов и имущества – обычно для этого составляется отдельный акт приема-передачи имущества, который относится к основному договору напрямую (т.е. это неотъемлемая часть). Отдельно в таком договоре предусматриваются права и обязанности арендатора о пользовании имуществом, сроки внесения платы, а также минимальные сроки, в которые он обязан предупредить арендодателя о том, что намерен расторгнуть соглашение.
  2. Договор поставки заключается между ООО и ИП наиболее часто, поскольку именно эта сделка предусматривает приобретение товара. Поэтому важно отдельно предусмотреть условия и сроки возврата, а также требования к качеству, плату возможной неустойки. Если стороны сотрудничают длительное время и уже доверяют друг другу, то счета фактуры могут оплачиваться и в электронном виде: данное условие также следует прописать в договоре отдельно.
  3. Подписание договора подряда предполагает оказание одной стороной для другой определенной деятельности (услуги) за плату. Иногда стороны оформляют другой вид договора, который называется о возмездном оказании услуг. Подробное описание различий этих документов приведено в соответствующем разделе. Вне зависимости от вида документа соглашение считается официально выполненным только после подписания специального акта о приемке.

Трудовой договор с ИП

В законодательстве описывается несколько требований к содержанию трудового договора вне зависимости от того, кто именно является работодателем.

Документ должен содержать такие сведения:

  1. Место работы. В данном случае работнику важно обратить внимание на то, что в качестве территории работы указан только один объект. Несмотря на кажущуюся очевидность этого пункта, в действительности предприниматели могут указывать разные адреса, предполагая, что в случае необходимости они смогут обязать работника отработать несколько дней именно там. Поэтому перед подписанием нужно тщательно изучить все детали.
  2. Обязанности работника – т.е. все его функции, которые он должен выполнять на работе.
  3. Указание дня, с которого гражданин должен приступить к выполнению обязанностей (первый рабочий день). Это тоже довольно важный пункт – во многих случаях предприниматели организуют кандидатам на вакансию неоплачиваемые стажировки, учебные курсы и т.п. Поэтому нужно конкретно определять, с какого дня начинаются трудовые, а не гражданские отношения.
  4. Оплата труда – размер оклада, тарифной или почасовой ставки, возможные премии, бонусы, коэффициенты, которые устанавливаются в связи с неблагоприятным климатом региона.
  5. График работы, количество часов в смене, количество и порядок назначения выходных дней.
  6. Социальные гарантии – выплата за предоставление отпускных, а также по больничным.
  7. Реквизиты сторон – для ИП обязательно указывается ИНН.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Разделы договора могут иметь другие названия, но если по содержанию отсутствует любой из этих пунктов, то трудовой договор с ИП утрачивает юридическую силу.

Нередко трудовые договоры содержат и дополнительные пункты, которые подробно описывают условия труда, наличие и особенности прохождения испытательного срока, а также требования о неразглашении коммерческой или государственной тайны и т.п.

При этом трудовые договоры, как обычно, делятся на срочные и бессрочные, что также прописывается в документе. Образец типичного договора ИП с работником представлен ниже.

В некоторых случаях предпринимателю или работнику выгоднее заключить не трудовой договор, а так называемый договор ГПХ (гражданско-правового характера). Если говорить предельно обще, то трудовой договор предполагает возникновение между сторонами трудовых правоотношений, а ГПХ – гражданских. Это сильно влияет на правовые последствия, особенности ведения документации и формы взаимодействия сторон. Наглядное сравнение обоих документов представлено в таблице.

Когда договор с ИП будет признан трудовым?

Корсаков Д. М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Верховный суд пришел к выводу, что договор возмездного оказания услуг между индивидуальным предпринимателем и организацией может быть признан трудовым (Определение от 27.02.2017 № 302-КГ17-382). Работодателям не в диковинку решения арбитров по признанию гражданско-правовых договоров трудовыми, однако это касалось персонала, а не предпринимателей. Учитывая данный прецедент, теперь организациям необходимо быть более внимательными при заключении договоров с предпринимателями. О том, каковы условия переквалификации договора с ИП в трудовой и какие существуют последствия такой переквалификации, пойдет речь в представленном материале.

О трудовых договорах и договорах подряда

Начнем с того, что само по себе наименование договора не может рассматриваться в качестве достаточного основания для безусловного отнесения заключенного договора к гражданско-правовому или трудовому.

Согласно ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии со ст. 57 – 62 ТК РФ.

Что касается отношений, возникающих в ходе выполнения работ по гражданско-правовым договорам, они регулируются:

для договоров подряда – гл. 37 «Подряд» ГК РФ;

для договоров возмездного оказания услуг – гл. 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ.

Приведем отдельные характеристики рассматриваемых договоров.

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

В силу ст. 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя

В соответствии со ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить конкретную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги

Как видим, указанные гражданско-правовые договоры имеют сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или конкретных действий.

Вместе с тем существуют признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров, такие как:

выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации;

трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее исполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;

согласно трудовому договору работник выполняет работы определенного рода, а не разовое задание заказчика.

Кроме того, ст. 57 ТК РФ предусмотрены существенные условия трудового договора:

место работы (с указанием структурного подразделения);

дата начала работы;

наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или конкретной трудовой функции. Если в соответствии с федеральными законами с выполнением работ по определенным должностям, специальностям или профессиям связано предоставление льгот либо наличие ограничений, наименование этих должностей, специальностей или профессий и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках, утверждаемых в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.

Итак, определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договора.

Условия переквалификации договора с ИП в трудовой договор

В Определении ВС РФ № 302-КГ17-382 было отказано в передаче кассационной жалобы организации для рассмотрения в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, чем были поддержаны решения арбитров прежних инстанций (постановления АС ВСО от 27.10.2016 № Ф02-5659/2016, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2016 № 04АП-3293/2016, Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 № А58-547/2016).

Суть дела заключалась в следующем. По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был доначислен НДФЛ.

В свою очередь, организация посчитала, что решение инспекции не соответствует законодательству о налогах и сборах и нарушает ее права и законные интересы, и обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.

Однако арбитры встали на сторону налогового органа.

Отказывая в удовлетворении заявленного организацией требования, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей (контрагентов по договорам оказания услуг) было осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников.

Судьи подтвердили, что деятельность общества, связанная с заключением с предпринимателями, применяющими ­УСНО, договоров об оказании услуг (при этом по существу они выполняют трудовые обязанности), обоснованно квалифицирована налоговым органом как направленная на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (исчисление налога, его удержание и перечисление в бюджет в установленные сроки).

Что было выявлено в ходе судебных разбирательств и легло потом в основу решения арбитров? Суд установил следующее:

отношения организации с контрагентами оформлены договорами возмездного оказания услуг, выполнение работ (оказание услуг) – актами выполненных работ, выплата вознаграждения – расходными кассовыми ордерами;

заключенные обществом и предпринимателями договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, при этом в штате организации был только один сотрудник (директор);

договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой 1-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг, при этом предмет договоров содержал четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также на конкретный вид поручаемой работнику работы. Кроме того, на бухгалтера, кассира, логиста, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;

все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер (договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде оформления идентичного или аналогичного договора);

привлеченные обществом по договорам возмездного оказания услуг физические лица, имеющие статус ИП, на протяжении продолжительного периода времени ежедневно (кроме воскресенья) оказывали свои услуги в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 9.00 до 18.00, с перерывом на обед с 13.00 до 14.00. При этом оставить рабочее место можно было при уведомлении руководства общества. То есть предприниматели обязаны были соблюдать график работы общества;

исполнитель использует инструменты и материалы, принадлежащие заказчику;

условием заключения договоров возмездного оказания услуг с физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП. При прекращении оказания услуг обществу индивидуальные предприниматели прекращали свою предпринимательскую деятельность и снимались с регистрационного учета;

декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением ­УСНО, за ИП представлялись в налоговый орган централизованно по телекоммуникационным каналам связи в один период по доверенностям предпринимателей за подписью законного представителя организации. В декларациях по налогу при ­УСНО объект «доходы» в основном соответствовал сумме доходов, полученных от организации.

Совокупность перечисленных факторов позволила суду сделать вывод, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей было ведение по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников.

Итак, чтобы договоры организации с ИП не были признаны трудовыми со всеми вытекающими последствиями, необходимо их проверить и исключить все условия, которые могут привести к такой переквалификации. С учетом позиции Верховного суда переквалификация возможна в случае, если в договоре:

предусмотрено систематическое оказание услуг с их регулярной оплатой в одни и те же даты каждого месяца;

есть четкое указание на специальности и профессии, а также на конкретный вид поручаемой работнику работы;

установлено привлечение исполнителей к материальной ответственности за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;

отмечено, что формирование вознаграждения связано с фактически отработанными днями, а не с объемом выполнения или оказания конкретной работы или услуги;

указано наличие обязательного графика работы.

Кроме того, в договорах подряда или возмездного оказания услуг следует определять стороны так, как это предусмотрено ГК РФ: исполнитель или подрядчик и заказчик (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ). При этом стоит избегать терминов, характерных для трудовых договоров («должность», «профессия», «дата начала работы», «место работы», «испытательный срок», «заработная плата»).

Последствия признания договора с ИП трудовым

Следует отметить, что переквалификация договора с ИП, применяющим ­УСНО с объектом «доходы», в трудовой будет иметь для организации более негативные последствия, чем такая переквалификация договора с лицом, не являющимся ИП.

Итак, в первую очередь это касается необходимости уплаты НДФЛ. Именно разбирательству в отношении данного налога было посвящено Определение ВС РФ № 302-КГ17-382.

Суд отметил, что с учетом положений ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 41, п. 3 ст. 24 НК РФ НДФЛ носит персонифицированный характер и исчисляется исходя из суммы дохода, полученной каждым конкретным налогоплательщиком. В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, – для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Так как у организации отсутствовала обязанность удерживать НДФЛ с доходов предпринимателей-«упрощенцев», после переквалификации договора кроме непосредственно налога ей надо будет заплатить пени и штрафы.

Причем на налоговых агентов возлагаются обязанности не только по удержанию и перечислению НДФЛ, но и по представлению отчетности (по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ). За непредставление таких отчетов организации также грозят штрафы.

Страховые взносы.

Как и в случае с переквалификацией гражданско-правовых договоров с персоналом в трудовые, возникает необходимость исчисления страховых взносов. Причем, в отличие от ИП, по договорам, признанным трудовыми, следует начислить только взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Определение ВС РФ от 27.12.2016 № 303-КГ16-17874).

При осуществлении выплат по договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, которые заключены с ИП, у организаций не возникал объект обложения страховыми взносами. На основании п. 1 ст. 420 НК РФ выплаты лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в том числе ИП, не признавались для организаций объектом обложения взносами, поскольку эти лица являются самостоятельными плательщиками взносов.

Предоставление социальных гарантий.

В Определении № 302-КГ17-382 ВС РФ указал, что непосредственно трудовые отношения не являлись предметом рассмотрения в данном деле.Отсутствие трудовых споров между организацией и привлеченными физическими лицами, отказ от прав и гарантий, установленных законодательством о труде, были признаны не имеющими правового значения для целей определения прав и обязанностей налогового агента.

Однако в случае обращения физических лиц в суд после признания заключенных договоров трудовыми с соответствующими исками им могут быть присуждены все полагающиеся гарантии в соответствии с ТК РФ.

К сведению: отличием трудовых отношений от гражданско-правовых является и то, что исполнителю не положены никакие социальные гарантии (он не имеет права на оплачиваемый отпуск, различные компенсации, оплату времени болезни).

Кроме того, при признании факта подмены трудовых отношений гражданско-правовыми организации кроме доначисления налогов и страховых взносов грозит административная ответственность.

К сведению: уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора вместо трудового является административным правонарушением.

Согласно ч. 4 ст. 5.27 ­КоАП РФ уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;

на юридических лиц – в размере от 50 000 до 100 000 руб.

В заключение еще раз обратим ваше внимание на необходимость грамотного оформления отношений с индивидуальными предпринимателями, привлекаемыми для выполнения работ и оказания услуг, во избежание признания договорных отношений трудовыми. В первую очередь в заключенных договорах:

должен определяться конкретный объем работ;

не должны быть закреплены трудовые функции и не должна быть установлена ежемесячная гарантированная сумма оплаты труда;

не должно быть предусмотрено подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, обеспечение работнику условий труда, возложение на него материальной ответственности.

При переквалификации гражданско-правового договора с ИП в трудовой организации придется заплатить налоги и страховые взносы, соответствующие штрафы и пени в соответствии с налоговым законодательством, а также нести ответственность за нарушение норм трудового права.

Как правильно составить договор подряда с ИП

Договор подряда — распространённый в малом и не только бизнесе вариант оформления отношений между сторонами. Предмет его состоит в том, что одна сторона обязуется в оговорённый срок выполнить те или иные работы по заданию другой и сдать их результат, а вторая — оценить этот результат в соответствии с требованиями к качеству и в случае принятия оплатить. Сторона, для которой выполняются работы, именуется заказчиком, а взявшая на себя их исполнение — подрядчиком.

Особенности оформления договора подряда с ИП

Взаимоотношения сторон по договору подряда регламентируются главой 37 Гражданского кодекса РФ. В частности, основные признаки такого договора прописаны в ст. 702 ГК РФ.

Законодательство допускает участие в этой разновидности договора в роли как заказчика, так и подрядчика любого субъекта экономических отношений, будь то ИП, юридическое или физическое лицо.

Таким образом, договор подряда может быть заключён:

  • между ИП и юридическим лицом;
  • между двумя ИП;
  • между ИП и физическим лицом;
  • между двумя юридическими лицами;
  • между юридическим и физическим лицами;
  • между двумя физическими лицами.

Соответственно, ИП вправе выступать при заключении договора подряда с другим ИП, юридическим лицом или физическим лицом в роли как заказчика, так и подрядчика.

Статус обеих сторон договора подряда прописывается во вводной части. Когда такой стороной является ИП, в тексте отражаются его Ф. И. О., реквизиты документа, подтверждающего государственную регистрацию ИП (вид документа, серия и номер, дата выдачи и выдавший орган) и роль в договоре.

Индивидуальный предприниматель Иван Петрович Сидоров, действующий на основании свидетельства о государственной регистрации ИП (серия, номер), выданного (дата выдачи) ИФНС-46 по г. Москве, именуемый в дальнейшем Заказчик/Подрядчик…

Пример вступительной части в договоре подряда, где заказчиком является юрлицо, а подрядчиком — ИП

При заполнении раздела «Адреса и реквизиты сторон» ИП указывает:

  • Ф. И. О.;
  • ОГРНИП;
  • ИНН;
  • паспортные данные: серия, номер, дата выдачи, наименование выдавшего органа и код подразделения;
  • адрес регистрации;
  • фактический адрес, если применимо;
  • контактную информацию (городской и мобильный телефон, адрес электронной почты, идентификаторы в мессенджерах);
  • реквизиты банковского счёта.

Если у ИП есть печать, она ставится под договором в соответствующем разделе рядом с подписью. Когда печати у него нет, достаточно подписи. В остальном требования к содержанию договора не зависят от организационно-правовой формы сторон.

Получить более наглядное представление о договоре подряда с ИП поможет образец такого документа.

При составлении договора подряда с индивидуальным предпринимателем необходимо указывать верные реквизиты и актуальную контактную информацию

Порядок изменения и расторжения договора подряда

Действующее законодательство требует оформления любых корректив к договору подряда в той же форме, что и сам договор. Поскольку сам договор подряда заключается в простой письменной форме, те же правила распространяются и на изменения к нему. На практике это реализуется путём заключения дополнительных соглашений по каждому такому изменению.

Если в тексте договора предусмотрено изменение его положений в одностороннем порядке, например, при наступлении определённых условий, для фиксации изменений в простой письменной форме инициатору изменений достаточно направить другой стороне уведомление в произвольной форме.

Настоящим уведомляю о том, что в соответствии с пунктом таким-то договора подряда № такой-то от такого-то числа изменяются условия указанного договора в части (суть изменений).

Изменения вступают в силу с такого-то числа.

Дата. Подпись. Печать, если используется.

Но в целом к возможности одностороннего изменения условий нужно относиться с максимальной осторожностью ещё на этапе заключения договора.

Пример раздела об изменении и досрочном расторжении договора подряда с ИП

Дополнительным соглашением оформляется также досрочное расторжение договора подряда или договора подряда, не имеющего конечного срока действия.

Ответственность сторон по договору подряда

При выполнении работ, предусмотренных договором подряда, ключевое значение приобретают, в частности:

  • сроки выполнения работ подрядчиком;
  • соблюдение подрядчиком требований заказчика к качеству работ;
  • своевременность выплаты заказчиком вознаграждения подрядчику.

Ответственность за нарушение положений договора, касающихся этих моментов, целесообразно прописать отдельными пунктами. По желанию стороны могут указать санкции и в части других составляющих их взаимодействия или ограничиться отсылкой к действующему законодательству, регламентирующему ответственность за нарушения условий договоров.

Пример раздела об ответственности сторон в договоре подряда с ИП

Особенности договора строительного подряда

Строительный подряд выделяется в особую разновидность подрядного договора. Ключевой его особенностью можно назвать наличие у заказчика дополнительной обязанности, а именно: создать подрядчику условия для выполнения строительных работ, выполнить которые он обязуется по условиям договора.

Главным же его отличительным признаком считаются область и характер работ, которые он регулирует, то есть строительных.

К строительным работам можно отнести такие:

  • собственно строительство новых зданий и сооружений жилого и иного назначения;
  • реконструкцию, реставрацию, капитальный ремонт зданий;
  • ремонтно-отделочные работы.

В отдельных случаях предмет договора строительного подряда могут составлять и работы, которые, на первый взгляд, затруднительно отнести к разряду строительных, но являющиеся составной частью комплекса работ, например, по строительству объекта под ключ.

Если монтаж оборудования входит в комплекс работ по строительству цеха под ключ, к ним применим строительный подряд

Рассмотрим ситуацию, когда подрядчик заключил договор на строительство под ключ производственного помещения, скажем, цеха и в числе других взял на себя обязательство произвести монтаж и запуск оборудования. Иначе говоря: произвести не только классические строительные, но и монтажные и пусконаладочные работы. В этом случае такие работы могут расцениваться как строительные, и их включение в перечень, приводимый в договоре строительного подряда, правомерно. А вот если речь идёт о закупке оборудования для имеющегося цеха, строительными работы по его монтажу, наладке и запуску считаться не могут.

Особым образом квалифицируются и строительные работы, выполняемые по заказу физического лица для его личных нужд. Например, строительство индивидуального жилья, бани или хозяйственных построек на принадлежащем ему участке, ремонт квартиры или частного дома и т. п. В таких обстоятельствах применяется договор бытового, а не строительного подряда. А вот если заказчиком выступает ИП или крестьянское (фермерское) хозяйство и строительные работы ведутся с помещением, которое планируется использовать в коммерческой деятельности, это строительный подряд.

Видео: о договоре подряда на строительно-ремонтные работы между ИП и физическим лицом

Структура договора подряда

При заключении договора подряда можно придерживаться такой структуры:

  1. Вводная часть, где приводятся наименования сторон и реквизиты документов, подтверждающих их полномочия (в случае с индивидуальным предпринимателем это его Ф. И. О. и данные документа о государственной регистрации в качестве ИП).
  2. Предмет договора, где оговаривается характер выполняемых подрядчиком работ.

Пример раздела договора подряда на ремонт офисной техники о предмете договора

Пример раздела об обеспечении и выполнении работ в договоре подряда

Пример раздела о сдаче и приёмке работ в договоре подряда

Пример раздела о цене в договоре подряда

Пример раздела о форс-мажоре в договоре подряда

Пример разделов «Порядок разрешения споров» и «Заключительные положения» в договоре подряда

Пример раздела «Адреса и реквизиты сторон» в договоре подряда между юрлицом-заказчиком и ИП-подрядчиком

Видео: гражданское право и договор подряда

Нюансы при заключении подрядных сделок

Особое внимание при заключении договора подряда следует уделить возможности одностороннего пересмотра цены. Если она предусмотрена для заказчика, это риск для подрядчика получить меньше суммы, на которую он рассчитывал. В свою очередь, если такое право получает подрядчик, тут риск уже для заказчика, что цена может взлететь в любой момент — в том числе и до заоблачных высот.

Идеальный вариант, когда корректировка цены является предметом двухсторонних переговоров. Если же одна из сторон настаивает на ином, надо чётко прописать условия, при наступлении которых односторонний пересмотр цены становится возможным.

Уделить максимум внимания стоит также срокам выполнения работ. Это могут быть как временные промежутки — скажем, один месяц с момента заключения договора, так и конкретные даты — например, до 30 апреля 2018 года. Если условия договора предполагают поэтапную сдачу-приёмку и оплату выполненных работ, прописать чёткие сроки нужно для каждого такого этапа.

При необходимости корректировки сроков в силу объективных причин можно оформить дополнительным соглашением сторон.

Видео: как уменьшить риски при заключении договора подряда

Отчётность и налогообложение по подрядным сделкам

Обязательства перед государством по уплате налогов и отчислений во внебюджетные фонды с вознаграждений по договорам подряда в случае с ИП зависит от статуса подрядчика. Если эта роль по договору возлагается на ИП, налоговое бремя полностью ложится на него вне зависимости от того, кто является заказчиком — юридическое лицо, физическое лицо или другой ИП.

Аналогичным образом обстоят дела, когда ИП, выступая в роли заказчика, заключает договор подряда с другим ИП или юридическим лицом. А вот если подрядчиком по договору выступает физическое лицо, обязанности его налогового агента ложатся на заказчика, в том числе и на ИП.

Если ИП и физическое лицо заключили договор подряда, где физическое лицо является подрядчиком, при выплате ему вознаграждения ИП обязан удержать из этой суммы НДФЛ по ставке 13% и перечислить его в бюджет. Если в роли подрядчика выступает физическое лицо, не являющееся резидентом РФ, ставка НДФЛ вырастает до 30%.

Сверх суммы вознаграждения заказчик обязан из собственных средств уплатить взносы за подрядчика — физическое лицо в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. А вот взносы на больничные и декретные в Фонд социального страхования в этом случае рассчитывать и перечислять не надо.

Некоторые заказчики прописывают в договоре подряда с физическим лицом пункт, согласно которому обязанность по уплате налога с вознаграждения возлагается на подрядчика. Это незаконно и чревато для заказчика санкциями за неисполнение обязанностей налогового агента. Особенно часто на эту удочку попадаются ИП, не имеющие в штате бухгалтера и юриста и не пользующиеся бухгалтерскими и юридическими услугами сторонних специалистов или специализированной организации.

По всем налоговым и социальным платежам за физическое лицо — подрядчика заказчик обязан должным образом отчитаться. Здесь применяются те же правила, что и к декларациям ИП по платежам за наёмных работников, за исключением отчётности перед ФСС.

Часто работодатели используют договор подряда в качестве альтернативы трудовому. Физическое лицо, выступающее в роли подрядчика, обязуется выполнять работы на постоянной основе, но при этом у заказчика не возникает обязанности предоставлять ему положенные работнику, с которым заключается трудовой договор, социальные гарантии: оплату больничных, отпусков, выплату компенсаций при увольнении и др. Но этот вариант чреват одним подводным камнем. Если подрядчик сможет доказать в суде, что отношения между ним и заказчиком фактически являлись трудовыми, а договор подряда содержал такие признаки, как, например, распорядок рабочего дня, суд признает такой договор подряда трудовым и обяжет заказчика выплатить все причитающиеся с работодателя компенсации.

Для ИП-подрядчика особых условий в части уплаты налогов и подачи отчётности по своим доходам от договоров подряда нет. Достаточно включить сумму вознаграждения в суммарный доход за отчётный период, в котором она получена, и своевременно сделать авансовый или итоговый платёж.

Сумма фиксированных платежей ИП во внебюджетные фонды не зависит от его финансового результата. А 1% от части годового дохода от предпринимательской деятельности, превышающей 300 тысяч рублей, уплачивается вне зависимости от источников этого дохода, и выделять в его структуре поступления по договорам подряда не надо.

Вид и ставка налога на доходы ИП по договорам подряда, а также формы и сроки сдачи налоговой отчётности определяются применяемой им системой налогообложения и взимаются и учитываются по присущему конкретному налоговому режиму общему правилу. В большинстве случаев налоги уплачиваются ежеквартально, а декларация подаётся раз в год. Вознаграждения по каждому договору подряда не прописываются в декларации отдельно, а включаются в общую сумму дохода за конкретный квартал. А вот в книге учёта доходов и расходов они учитываются по отдельности. Вести этот документ обязаны даже ИП на патенте, которые декларировать доход не должны, а в качестве налога уплачивают фиксированную стоимость патента, от их фактического дохода не зависящую.

ИП на общей системе налогообложения должны в дополнение к сумме вознаграждения взимать с заказчика НДС и перечислять его в бюджет.

Видео: использование договора подряда с физлицом для оптимизации налогов

При заключении договора подряда следует помнить как о его безусловных преимуществам, так и о ряде недостатков. Однако последние можно максимально нивелировать при условии грамотного подхода и внимания к деталям. Состав и структура договоров подряда, заключаемых ИП, идентичны аналогичным договорам с юридическим лицом. Различия заключаются только в заполнении раздела «Адреса и реквизиты сторон».