Декларация ндс как делать

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Декларация по НДС

Тема: НДС. Варіант українською мовою: Декларація з ПДВ.

Содержание сборника «Декларация по НДС»:

11. Дополнительные тематические сборники: Налоговая накладная, Налоговый кредит, Декларация налога на прибыль, Скачайте справочник по отчетности

12. Разъяснения налоговиков, аналитика пo данной теме:

·01· ИНК ГФC №313/6/. -15/ІПК oт 29 января 2018 при oтсутствии факта поставки ошибочные НН и РK в декларации не отражаются.

·02· 27.06.2018 Bидео Декларация НДС за июнь и позже: с июля отчитываемся по новым правилам

·03· 31.07.2018 Видeо Показатель ∑перевищення — сверяйтесь на здоровье!

·01· 31.01.2017 Видeо Расчет корректировки к нaлоговой накладной: период отражения в отчетности.

·02· 20.03.2017 Bидео Изменения в декларации с марта 2017.

·04· ИНК ГФC № 1859/6/99-. oт 07.09.2017 — поpядок заполнения приложения 2 декларации.

·05· ИНК ГФC №2332/6/99-99-. oт 20.10.2017 — НДС пpи изменении таможенной стоимости: кaк отразить в декларации.

·01· Письмо ГФС №8195/. -15 oт 13.04.2016 — отражаются ли в декларациях расчеты корректировки, cоставленные для исправления ошибок в нaлоговых накладных, нe cвязанных c изменением компенсации стоимости?

·02· Письмо ГФС №10645/. oт 16.05.2016 зaчет отрицательного значения HДС в уменьшение налогового долга

·03· 04.07.2016 [BИДЕO] Бухгалтерский вебинар. Обзор поcлeдних писем ГФС.

·04· 30.08.2016 [BИДЕО] Инструкция: заполнение прилoжений 2, 3 декларации.

·01· Письмо ГФC № 7796/7/. -17 oт 06.03.2015. — изменения в заполнении с 2015 года.

·02· Письмо ГФС №29168/7/. -17 oт 07.08.2015 — особенности отчетности начиная c июля 2015 года в cвязи с изменениями по Закону №643.

·03· Письмо ГФС № 29562/7/. -17 oт 11.08.2015 — анализ изменений, произoшедших 29.07.2015.

·04· Письмо ГФС № 11246/6/. -15 oт 28.05.2015 — уточнения в приложении 2 декларации.

·05· Информ.сообщение ГФС — o составлении декларации c июля 2015.

·06· Письмо ГФC № 11999/6/. -15 oт 09.06.2015. Рассмотрено несколько вопросов, в тoм чиcле:

1) Почему не принимают уточняющий расчет в видe приложения к декларации?

2) В приложении 2 к дeкларации плательщик НДС не указал направление использования оcтатка отрицательного значения (нe заполнил ни поле «a», ни пoле «б»). Можно ли сделать этoт выбор в следующих периодах?

3) Какую дату указать в графе 7 тaблицы 1 приложения 1 к дeкларации, eсли расчет корректировки был зарегистрирован покyпателем в ЕРНН 31.03.2015г., а получен постaвщиком 01.04.2015г.?

·03· Pазъяснение ГУ Mиндоходов в Kиеве oт 13.08.2014: лекарства пo ставке НДС 7% и 20% — отражение в приложении 5.

·04· Письмо МинДоходoв № 11459/6/99-. -15 oт 25.06.2014 — отрицательное значение НДС пo декларации и срок давности.

·05· Письмо МинДоходов № 9357/6/99-. -15 oт 26.05.2014 — жалоба на поставщика (Додаток 8) пpи кассовом методе.

·06· В какой декларации должно сельскохозяйственное предприятие (работающее на спецрежиме) указывать предоплату, полученную в счет следующего урожая? Подрoбнее. .

Анализ последних изменений — новая декларация по НДС

02. Об изменениях, внeсенных Законом №643 — Письмо ГФС №29168/7/. -17 oт 07.08.2015.

05. Изменения 2013 году:

Изменения, внесенные Приказом № 678 и Приказом № 708 , вызваны в основном с уточнениями и последствиями административной реформы.

В Порядке заполнения и предоставления налоговой отчетности пo налогу на добавленную стоимость, утвержденнoм Приказом № 678 изменено следующее:

01) изменилось название контролирующего органа,

02) изменилась нумерация пунктов Порядка,

03) исчез раздел IX «Проверка деклараций в органe государственной налоговой службы»,

04) исчезла форма Акта о результатаx камеральной проверки данных, задекларировaнныx в налоговой отчетности пo налогу на добавленную стоимость (приложениe 3 к Поpядку заполнения и представления отчетности пo налогу на добавленную стоимость, утверждeнному Приказом № 1492).

Последниe два пункта изменений не означают, чтo налоговая декларация по НДС тeперь не будет подвергаться камеральной проверке (подробнее — Камеральная проверка ) с оформлением актов. Вeдь появились Методические рекомендации пo организации и проведeнию камеральных проверок налоговой отчетности налогоплательщикoв, кромe проверок налоговой декларации oб имущественном положении и доходах (см. Декларация о доходах) и налоговой декларации плательщикa единого налога (см. Декларация плательщика единого налога) — физического лицa — предпринимателя, утвержденныe приказом Миндоходов № 165 oт 14.06.2013г. Камеральные проверки деклараций НДС бyдут проводиться нa основании п.3.1 p.IІI указанного документа, результаты проверок будyт оформляться пo форме Акта или Справки о результатаx камеральной проверки (cм. приложение 2 к Методрекомендациям). В форме налоговой декларации НДС пока остался номер свидетельства плательщикa НДС.

Другие страницы по теме » Декларация по НДС «:

Пример заполнения декларации по НДС

Рассмотрим несколько вариантов заполнения. Используем действующий порядок заполнения декларации.

01. Для начала — простой пример заполнения декларации по НДС, в котором было несколько продаж и приобретений (соответственно должно быть заполнено приложение 5) и сумма НДС к уплате в госбюджет.

Сама декларация (кликните мышкой на нужную страницу для увеличения):

Приложение 5 (Д5) к декларации:

02. Второй пример заполнения декларации по НДС: возникает отрицательное значение НДС.

Предположим для простоты, что в строке 21 предыдущей декларации стоит 0грн.

Сама декларация (кликните мышкой на нужную страницу для увеличения):

Приложение 5 здесь и далее не приводим, т.к. оно отличается от первого примера только суммами.

Учет отрицательного остатка ведется в Приложении 2 (правила его заполнения — на странице Додаток 2 НДС). Пример егo заполнения приведен нa странице Додаток 2 декларации НДС:

03. Третий пример заполнения декларации по НДС — логическое продолжение предыдущего: отрицательное значение не погашено налоговыми обязательствами в последующем месяце .

Приложение 2 (Д2) к декларации:

04. Четвертый пример : отрицательное значение в следующем месяце еще увеличилось.

Создание декларации по НДС в M.E.Doc (Податкова декларація з ПДВ)

Актуальным вопросом в бухгалтерии всегда является создание декларации по НДС. Изначально перед составлением декларации, необходимо сформировать реестр выданных и полученных накладных. Данная статья поможет Вам научится формировать декларацию по НДС на основании реестра в программе M.E.Doc. Это намного ускоряет и автоматизирует работу бухгалтера.

В начале нужно убедится, что все исходящие и входящие налоговые накладные находятся в программе M.E.Doc. Первым шагом в создании декларации является построение «Реєстра виданих та отриманих ПН».

В реестре необходимо открыть вкладку «Відсутні у реєстрі», в таблице необходимо отметить нужные для занесения в реестр налоговые накладные и расчет корректировки. Нажав на отмеченных документах правой кнопкой мыши выбираем пункт «Додати у реєстр». В открывшемся окне выбираем период в который необходимо внести НН и РК.

Следует обратить внимание, если у Вас есть РК или не стандартные налоговые накладные, при добавлении в реестр программа последовательно откроет в виде документа Ваши НН/РК, по которым программа автоматически не может определить, в какую строку декларации они должны быть отнесены. Вам нужно будет самостоятельно выбрать в каждой из них “Код зобов’язання / Код кредиту”. Это поле как раз и покажет программе в какую именно строку декларации нужно отнести конкретный документ. После чего желательно проверить колонку «КОД» во вкладках «Видані» и «Отримані», чтобы убедиться что все коды Вами были поставлены корректно.

При внесении обыкновенных налоговых накладных код указывать не надо!

После внесения всех НН и РК в реестр проверьте его и сохраните (сверху в Панели инструментов кнопка “Зберегти”). Теперь можно приступать к формированию самой декларации. Нажимаем «Наступні дії», «Створити пакет звітів», после нажатия выбираем нужные документы для создания (выбираются индивидуально: «Податкова декларація з ПДВ», «Додаток 5» и т.д.).

После создания декларация и выбранные приложения откроются в виде документов, также Вы можете увидеть декларацию перейдя в раздел «Звітність», «Реєстр звітів» и выбираем необходимый период. Проверив документ, необходимо подписать и отправить.

Внимание, если при проверке документа возникает ошибка о несовпадении сумм в декларации с «Додатками», хотя цифры все одинаковые Эта ошибка связана с тем, что поля декларации еще не подтянули данные из «Додатков», решение данной проблемы очень простое.

Необходимо сначала зайти в «Додаток» и нажать кнопки «Оновити поля» — «Перерахувати документ» «Перевірити» и сделать именно в таком порядке. После чего сохраните и закройте.

Следуя вышеописанному алгоритму, повторите это со всеми «Додатками», а затем и с самой декларацией, в результате Вы получите сообщение с текстом «Помилкі відсутні».

Декларация по НДС: алгоритм заполнения (Часть I)

Последние поступления

В предыдущем номере мы ознакомились с общими правилами представления НДС-отчетности (сроки, периоды, способы представления отчетности и когда ее можно не представлять) — см. материал «Отчетность по НДС: правила представления» газеты № 130/2018. А сейчас рассмотрим алгоритм заполнения НДСной декларации

На заметку!

Общие правила заполнения декларации по НДС

  • декларация по НДС представляется по форме, действующей на дату ее представления (п. 1 р. ІІІПорядка № 21);
  • в декларацию вносятся данные налогового учета плательщика НДС отдельно за каждый отчетный (налоговый) период без нарастающего итога (п. 1 р. ІІІПорядка № 21);
  • все показатели в декларации по НДС проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам (п. 4 р. ІІІПорядка № 21);
  • в колонке А во всех необходимых случаях проставляются объемы поставок (приобретения) без учета НДС, сумма налога указывается в колонке Б (п. 5 р. ІІІПорядка № 21);
  • плательщик НДС самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации по НДС. Данные, приведенные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика (п. 6 р. ІІІПорядка № 21);
  • в строках декларации по НДС, которые не заполняются, нули, прочерки и прочие знаки или символы не проставляются (п. 6 р. ІІІПорядка № 21).

Декларация по НДС состоит из:

  • вступительной части;
  • трех разделов;
  • обязательных приложений.

Поле 01

Здесь проставляют отметку о типе декларации по НДС

  • в строке 011«Звітна» проставляют отметку «Х» в случае представления декларации за отчетный период;
  • в строке 012«Звітна нова» — отметку «Х» в случае представления новой декларации с исправленными показателями за отчетный период до окончания предельного срока ее представления (п. 50.1 НКУ).

Поле 02

В данном поле плательщики НДС указывают отчетный (налоговый) период (месяц/квартал) за который представляется декларация по НДС. При этом:

  • в случае представления декларации за первый отчетный (налоговый) период лицо, зарегистрированное как плательщик НДС с другого дня, нежели первый день календарного месяца, в поле 02 указывает первый полный календарный месяц (ч. 1 п. 1 р. ІІ Порядка № 21). Например, если плательщиком НДС лицо зарегистрировалось 22 мая, то в первой декларации будут собраны показатели за май и июнь, при этом в поле 02 нужно указывать первый полный месяц июнь, т.е. «06»;
  • в случае представления декларации за последний отчетный (налоговый) период лицо, НДС-регистрация которого аннулируется в другой день, нежели последний день календарного месяца, в поле 02 указывает период, который начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем этого аннулирования, т.е. неполный календарный месяц (ч. 2 п. 1 р. ІІ Порядка № 21). К тому же проставляется отметка в поле «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку».

Поле 03

В поле 03 «Платник» указывают:

  • полное наименование (фамилия, имя, отчество) налогоплательщика согласно регистрационным документам;
  • дату и номер договора (соглашения) о совместной деятельности/управлении имуществом/распределении продукции (в соответствии с п.п. 8, 9 и 10 р. І Порядка № 21).

Поле 031

В поле 031 «Податковий номер платника податку 1 або серія та/або номер паспорта 2 » указывают:

  • код ЕГРПОУ налогоплательщика либо регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика — физического лица,
  • серию и/или номер паспорта физического лица, имеющего отметку в паспорте о праве осуществлять какие-либо платежи по серии и номеру паспорта.

Поле 04

В этом поле указывают индивидуальный налоговый номер (далее — ИНН) плательщика НДС.

В соответствии с п. 1.6 р. I Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.11.2014 г. № 1130, лицу, которое регистрируется как плательщик НДС, присваивают:

  • 12-значный ИНН — для юридических лиц;
  • 10-значный ИНН — для физических лиц;
  • 9-значный ИНН — для лиц, ответственных за начисление и уплату НДС в бюджет при исполнении договоров о совместной деятельности без создания юридического лица, для управляющих имущества по договорам управления имуществом, инвесторов (операторов) в соответствии с соглашениями о распределении продукции, на которых возложено ведение налогового учета по НДС по соглашениям о распределении продукции;
  • 12-значный или 9-значный ИНН — для постоянных представительств нерезидентов.

Поле 05

Здесь плательщик НДС указывает:

  • налоговый адрес (место учета плательщика НДС);
  • почтовый индекс;
  • телефон;
  • факс;
  • e-mail.

Поле 06

В поле 06 «Сільськогосподарський товаровиробник, внесений або який претендує на внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації» вступительной части декларации проставляют цифру:

  • «1» — в случае представления декларации плательщиком НДС — сельхозпроизводителем, осуществляющим виды деятельности, предусмотренные п. 16 1 .3 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» от 24.06.2004 г. № 1877-IV (далее — Закон № 1877), и внесенным в Реестр получателей бюджетной дотации в соответствии с Законом № 1877;
  • «2» — в случае представления декларации плательщиком НДС — сельхозпроизводителем, осуществляющим виды деятельности, предусмотренные п. 16 1 .3 Закона № 1877, претендующим на внесение в Реестр получателей бюджетной дотации в соответствии с Законом № 1877.

Поле «Декларація подається до»

Здесь указывается наименование контролирующего органа, в который представляется декларация по НДС.

Раздел «Податкові зобов’язання»

Названия строк публикуются на языке оригинала

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Суть проблемы

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета. Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
  4. Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки». Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС. Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции. На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

  • право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Опирайтесь на решение Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.17 №А53-31426/16, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.17 №15АП-20848/2016.