Что считать доходом для 171 ук рф

Незаконная предпринимательская деятельность, если не был уплачен налог с дохода

Ситуация следующая: физ. лицом в 2016 году было получено 50 000 руб. в качестве дохода от рекламы на приобретенном сайте, в 2017 г. — 277 000 руб. ($4500 + 7000). По доходам в прошлом году уплачен НДФЛ, в этом оформляется декларация 3-НДФЛ. Могут ли привлечь за незаконную предпринимательскую деятельность и по какой статье: 14.1 КОАП РФ или 171 УК РФ? В интернете указываются разные размеры КРУПНЫХ доходов, по которым квалифицируется уголовная статья — от 250 тыс. до 2250 тыс. руб.

Ответы юристов (2)

Если Вы оплатили налог, то скорее всего вопросов не будет.

В данном случае состава, предусмотренного ст. 171 УК РФ точно не будет, так как для определения крупного дохода нужно обращаться к примечанию к ст. 169 УК РФ.

Примечание. Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, —

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей

Возможно могут зацепить, так как деятельность направлена на систематическое извлечение прибыли.

Уточнение клиента

Здравствуйте, Дмитрий! Не могли бы Вы, пожалуйста, уточнить почему крупный доход в ст. 171 УК РФ определяется через крупный ущерб в ст. 169 УК РФ. Спасибо!

13 Апреля 2018, 14:33

Федор, я прошу прощения. Упустил из виду, что в 2016 году были изменения в УК РФ, прошу первый ответ считать с поправкой.

Нужно руководствоваться следующим:

Примечание к ст. 170.2 УК РФ. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей — шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 — 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 — 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2 и 200.3, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — девять миллионов рублей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Крупный размер незаконного предпринимательства

С какой суммы начинаются крупные размеры за незаконное предпринимательство?

Уголовную ответственность за незаконное предпринимательство устанавливает статья 171 УК РФ:

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. То же деяние: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

А примечание к статье 169 УК РФ говорит о крупном и об особо крупном размере:

Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статей 174, 174.1, 178, 185 — 185.6, 193, 194, 198, 199 и 199.1, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным — шесть миллионов рублей.

Незаконное предпринимательство ст 171 УК РФ

Здравствуйте! Физическое лицо покупает электронные товары за титульные знаки Webmoney на Американском интернет ресурсе и перепродаёт с наценкой на Немецком интернет ресурсе (также за Webmoney). После чего выводит прибыль продавая Webmoney и получая рубли на р/с в Российском банке. Попадает ли данная деятельность под статью 171 УК РФ — незаконное предпринимательство, если человек находится на территории России? И если он находится за пределами РФ?

Ответы юристов (8)

Дмитрий, лишь формально в указанной деятельности усматриваются признаки незаконного предпринимательства.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Во-первых, для привлечения лица к уголовной ответственности по данной статье нужно доказать систематический характер этой деятельности и извлечение за счет нее прибыли, что является обязательным условием предпринимательской деятельности.

Во-вторых, доказать получения от нее дохода в крупном размере — два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей

12. Под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг)за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Учитывая, что все операции происходят он-лайн, отследить их совершение будет несколько проблематично. Большую же проблему представляет связь совершаемых сделок с конкретным лицом.,

И если он находится за пределами РФ?
Дмитрий

Если он находится за пределами РФ — то об уголовной ответственности в данном случае не может быть и речи, а оценку его деятельности стоит проводить по законодательству страны пребывания.

Согласно ст. 12 УК РФ

1. Граждане Российской Федерации и постоянно проживающие в Российской Федерации лица без гражданства, совершившие вне пределов Российской Федерации преступление против интересов, охраняемых настоящим Кодексом, подлежат уголовной ответственности в соответствии с настоящим Кодексом, если в отношении этих лиц по данному преступлению не имеется решения суда иностранного государства.

Совершаемая им деятельность в период нахождения за пределами РФ не направлена против ее интересов, что и исключает наступление уголовной ответственности.

Есть вопрос к юристу?

Дмитрий, добрый вечер.

Согласно Пленума ВС РФ от 18.11.2004 г. № 23:

3. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

У Вас есть ИП или ООО в принципе?

Уточнение клиента

ИП или ООО — нет

04 Декабря 2016, 19:18

Добрый день! В силу ч. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В силу п. 13 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 о тдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

Таким образом, если лицо осуществляет перепродажу товаров систематически, то он занимается предпринимательской деятельностью. Если это разовое действие — то это не может быть расценео, к ак предпринимательская деятельность.

При этом, чтобы действия лица были квалифицированы по ч. 1 ст. 171 УК РФ необходимо, чтобы лицо получило доход в крупном размере.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным размером считается доход превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Согласно п. 12 Постановления Пленума ВС РФ «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Таким образом, чтобы привлечь человека по ст. 171 УК РФ нужно чтобы его выручка составила 2 миллиона 200 тысяч рублей.

При этом, факт получения выручки необходимо доказать.

А по уголовным делам в качестве доказательства как правило применяется заключение бухгалтерской экспертизы. Однако, бухгалтер сможет дать заключение только при наличии документов. Таким образом, если не будет документов о купле-продаже доказать вину человека будет очень сложно.

Что касается нахождения человека за пределами РФ — его действия будут оцениваться исходя из законов той страны, где он находится.

Не имеет значения. Доходы формируются в «окончательном виде» здесь. В РФ. А Уголовный кодекс действует независимо от местонахождения виновного. Но повторюсь, если есть ИП или ООО в принципе, но деятельность не отражается в отчетности, то ответственности не будет по этой статье.

Уточнение клиента

Спасибо Александр за Ваш ответ, хотел бы уточнить следующий момент. В статье «WebMoney и налоги» http://wmx.ru/all_about_wm/articles/webmoney_and_tax/ утверждается что электронный чек WebMoney, на основании порядка, установленного Налоговым Кодексом РФ Министерства по налогам и сборам, приравнен к ценным бумагам, и потому данная операция будет приравнена к купле-продаже ценных бумаг. А в статье http://www.nettrader.ru/questions/10540 утверждается что торговля ценными бумагами не является предпринимательской деятельностью. Не могли бы Вы высказать своё мнение по данному поводу.

04 Декабря 2016, 20:55

Риск, привлечения за незаконное предпринимательство, как я говорил существует. Однако здесь стоит принять во внимание сложности в доказывании и особенности структуры отечественных правоохранительных органов и их возможности.

Проверку полученной информации, по такого рода преступлениям осуществляют сотрудники БЭП, которые во взаимодействии с ЦБ РФ и Росфинмониторингом смогут отследить источник «вхождения» денежных средств на счета в российских банках, но при использовании различного рода электронных «кошельков» находящихся за пределами РФ отследить их происхождение будет весьма трудно.

Кроме того, необходимо установить принадлежность данных кошельков конкретному лицу, увязав доступ к ним и осуществление трансзакции с одного компьютера, владельцем которого является «предприниматель» — здесь могут привлечь подразделение К МВД России.

Однако, таким образом будет получены сведения о движении денежных средств.

Для привлечения к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ необходимо установить еще и источник их возникновения — то, что они получены в результате незаконной предпринимательской деятельности.

А для этого необходимо получить информацию о торговых площадка на которых осуществлялась покупка и реализация товара, а также выявить неоднократный характер совершаемых сделок. Равно как и получить сведения о зачислении вырученного дохода на электронный счет получателя.

Уточнение клиента

Спасибо Михаил Игоревич за Ваш очень подробный ответ. Хотел бы узнать Ваше мнение по следующей информации: в статье «WebMoney и налоги» http://wmx.ru/all_about_wm/articles/webmoney_and_tax/ утверждается что электронный чек WebMoney, на основании порядка, установленного Налоговым Кодексом РФ Министерства по налогам и сборам, приравнен к ценным бумагам, и потому данная операция будет приравнена к купле-продаже ценных бумаг. А в статье http://www.nettrader.ru/questions/10540 утверждается что торговля ценными бумагами не является предпринимательской деятельностью. Как Вы счетаете, имеют ли данные утверждения право на существование? И если да, то могут ли они помочь переквалифицировать избежать статью 171 УК РФ.

04 Декабря 2016, 21:06

Дмитрий, данные точки зрения весьма противоречивы и не имеют юридической силы. А раз так, то советовал бы руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ №03-11-11/1415 от 20.01.2014:

моментом погашения задолженности покупателя перед продавцом является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров.
В связи с этим, датой получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения будет являться день оплаты покупателями приобретенных товаров электронными денежными средствами.
При оплате товаров через электронные платежные системы (расчет электронными денежными средствами) продавец регистрируется в одной из таких систем в качестве получателя соответствующего платежа.
Кроме того, в соответствии с пунктами 4 и 4.1 статьи 4, статьи 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации, осуществлению надзора и наблюдения в национальной платежной системе, определению упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями возложены на Центральный банк Российской Федерации (Банк России).
В связи с этим, по вопросу возможности перечисления полученных за проданный товар электронных денежных средств на личные нужды при проведении их через кассу следует обращаться по принадлежности — в Банк России.

В данном письме речь идет об УСН и в принципе о моменте признания доходов в виде электронных денежных средств по УСН. НО! Из этого письма следует, что электронные деньги, полученные от покупателей в счет приобретения товаров, являются предпринимательским доходом.

Электронный чек ценной бумагой не является и приравнен к ней не может.

Это скорее разновидность электронной валюты.

И даже если допустить знак равенства между ними, все равно деятельность по продаже ими является предпринимательской.

Вот пример, косвенно этот вывод подтверждающий

Определение Санкт-Петербургского городского суда от 13.08.2012 N 33-11368/2012

Актом N выездной налоговой проверки физического лица К. ИНН N от установлено, что К. в проверяемом периоде (с — ) получал доходы от продажи ценных бумаг (ЭЧП) по договорам купли-продажи с ООО «Г» в общей сумме руб. коп., в том числе в 2008 г. — руб. коп., в 2009 г. — руб., документы подтверждающие расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не представил, в связи с чем, неуплата налога на доходы физических лиц заявителя за 2008 г. составила руб., за 2009 г. — руб., а всего руб. По результатам проверки предлагалось: взыскать с К. суммы неуплаченного налога на доходы физических лиц за 2008, 2009 гг. в размере руб., пени за несвоевременную уплату или неуплату налога на доходы физических лиц; привлечь К. к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 119, п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ.
Судом первой инстанции установлено и следует из материалов дела, что ООО «Р» перечисляло денежные средства ООО «П». ООО «П» покупало чеки в электронной форме на предъявителя и передавало их в собственность сотрудникам ООО «Р», в частности К., на электронный кошелек типа N , N . К. продавал чеки в электронной форме ООО «Г» и получал денежные средства на счета и банковские карты, открытые на его имя. ООО «Г» является представителем электронной платежной системы «WebMoney Transfer». Таким образом, К. являлся непосредственным получателем денежных средств ООО «Р».

Ценное бумаги как и любое иное имущество также подлежит продаже. Если мы говорим о профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг — то для нее необходимо получение лицензии.

Согласно ст. 39 ФЗ «О рынке ценных бумаг»

1. Все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, указанные в статьях 3 — 5, 7 и 8 настоящего Федерального закона, осуществляются на основании специального разрешения — лицензии, выдаваемой Банком России, за исключением случая, предусмотренного частью второй настоящей статьи.
6. Деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг лицензируется двумя видами лицензий: лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг и лицензией на осуществление деятельности по ведению реестра.
По заявлению соискателя лицензии ему может быть выдана лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар.
Лицензионные условия и требования к брокерской деятельности могут быть различны в зависимости от сделок и операций, совершаемых при осуществлении брокерской деятельности.

А отсутствие лицензии в данном случае является одной из предпосылок для привлечения к ответственности по ст. 171 УК РФ

Более того, в тексте по ссылкам, приведенным Вами, говорится, что налогом такие операции облагаются, но речь идет о НДФЛ. И подобные операции, действительно, могут облагаться НДФЛ в том случае, если они не носят систематический характер. Но в любом случае налогом облагаются. А в случае систематической торговли — это уже признак предпринимательской деятельности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, —

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Примечание. Утратило силу.

Комментарий к Ст. 171 УК РФ

1. Содержание признаков состава преступления раскрыто в Постановлении Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23.

2. Согласно статье 2 ГК РФ деятельность для признания ее предпринимательской должна содержать следующие сущностные признаки: а) быть направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, б) осуществляться самостоятельно и в) на свой риск. Формальные признаки законного предпринимательства в виде осуществления его лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя (либо в качестве работника коммерческой или иной организации), с получением лицензии, когда этого требует закон, не являются обязательными признаками преступления, предусмотренного комментируемой статьей. Отсутствие одного или нескольких из этих формальных условий законности предпринимательской деятельности как раз и делают ее незаконной.

В соответствии со ст. 23 ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства — с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (ст. ст. 49 и 51 ГК).

Согласно ст. 3 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. от 28.07.2012) лицензирующими органами являются уполномоченные федеральные органы исполнительной власти или их территориальные органы и в случае передачи осуществления полномочий Российской Федерации в области лицензирования органам государственной власти субъектов РФ органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие лицензирование.
———————————
СЗ РФ. 2011. N 19. Ст. 2716; РГ. 2011. N 160; СЗ РФ. 2011. N 43. Ст. 5971; N 48. Ст. 6728; 2012. N 26. Ст. 3446; N 31. Ст. 4322.

Лицензирование отдельных видов деятельности регулируется другими федеральными законами. Так, лицензирование образовательной деятельности предусмотрено ст. 6 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере образования (Рособрнадзор), или органом исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющим переданные полномочия Российской Федерации в области образования.
———————————
РГ. 2012. 30 дек. Вступает в силу 1 сентября 2013 г. До этого времени действует Закон РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании» (в ред. от 12.11.2012).

Лицензирующими органами могут также выступать органы местного самоуправления, например в случаях выдачи лицензии на право ведения розничной продажи алкогольной продукции. Статья 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» (в ред. от 30.12.2012) предусматривает, что лицензии на розничную продажу алкогольной продукции выдаются субъектами РФ в установленном ими порядке с учетом положений данного Федерального закона только организациям. Полномочия на лицензирование розничной продажи алкогольной продукции могут быть переданы субъектом РФ органам местного самоуправления в соответствии со ст. 7 указанного Федерального закона.
———————————
СЗ РФ. 1999. N 2. Ст. 245; 2001. N 53 (ч. 1). Ст. 5022; 2002. N 30. Ст. 3026, 3033; 2003. N 47. Ст. 4586; 2004. N 45. Ст. 4377; 2005. N 30 (ч. 1). Ст. 3113; 2006. N 31 (ч. 1). Ст. 3433; N 43. Ст. 4412; 2007. N 1 (ч. 1). Ст. 11; N 17. Ст. 1931; N 31. Ст. 3994; N 49. Ст. 6063; 2008. N 30 (ч. 2). Ст. 3616; 2009. N 1. Ст. 21; N 52 (ч. 1). Ст. 6450; 2010. N 15. Ст. 1737; 2011. N 1. Ст. 42; N 27. Ст. 3880; РГ. 2011. N 159, 161; СЗ РФ 2012. N 26. Ст. 3446; 2012. N 31. Ст. 4322; РГ. 2012. N 301.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

3. Если федеральным законом разрешено заниматься предпринимательской деятельностью только при наличии специального разрешения (лицензии), но порядок и условия не были установлены, а лицо стало осуществлять такую деятельность в отсутствие специального разрешения (лицензии), то действия этого лица, сопряженные с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии).

4. Если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности, отсутствует состав преступления, предусмотренный комментируемой статьей.

5. Под доходом в комментируемой статье понимается выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

6. В качестве конститутивного, но и в то же время альтернативного доходу в крупном размере признака объективной стороны рассматриваемого преступления законодатель указал причинение деянием крупного ущерба. Возможны случаи, когда такой ущерб действительно причиняется и вместе с тем не является признаком другого состава преступления. Например, как ущерб можно рассматривать неуплату сборов за регистрацию и получение различных лицензий. Однако для квалификации по обсуждаемой статье необходимо, чтобы такой ущерб мог быть расценен как крупный, т.е. превышать 1 млн. 500 тыс. руб. (см. примеч. к ст. 169 УК). Исходя из п. 16 Постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23 к ущербу могут быть отнесены неуплаченные налоги с доходов, полученных от занятия незаконной предпринимательской деятельностью.

7. Субъективная сторона характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом. В тексте комментируемой статьи указания на корыстный мотив нет, однако установление его подразумевается исходя из того, что предпринимательская деятельность, и незаконная в том числе, обязательно направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

8. Субъектом преступления, предусмотренного комментируемой статьей, может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (следовательно, субъект в последнем случае общий).

При осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственности по комментируемой статье подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации. В последнем случае субъект является специальным.

9. В тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по комментируемой статье не требует.

10. О совершении преступления организованной группой см. коммент. к ст. 35.

11. Размер особо крупного дохода определен в примеч. к ст. 169 УК, он должен превышать 6 млн. руб.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации могут наказать как штрафом так и применить уголовную ответственность.

Меня интересует вопрос, какой предел дохода (конкретные цифры) должен быть в месяц или в год, чтобы существовала реальная угроза попасть под уголовную ответственность или крупный штраф?

Второй вопрос: кто должен будет доказывать на суде, я — что не веду предпринимательскую деятельность или налоговая — что я веду незарегистрированную предпринимательскую деятельность?

Уточнение клиента

До достижения дохода в крупном размере, какой максимальный штраф может быть?

02 Сентября 2016, 17:22

Ответы юристов (10)

Меня интересует вопрос, какой предел дохода (конкретные цифры) должен быть в месяц или в год, чтобы существовала реальная угроза попасть под уголовную ответственность или крупный штраф?
Дмитрий

Если предпринимательская деятельность без регистрации причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо связана с извлечением дохода в крупном размере, то в этом случае ответственность предусмотрена ст. 171 УК РФ. Данной статьей предусмотрено наказание в виде штрафа в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере УК признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным — шесть миллионов рублей.

Второй вопрос: кто должен будет доказывать на суде, я — что не веду предпринимательскую деятельность или налоговая — что я веду незарегистрированную предпринимательскую деятельность?
Дмитрий

Каждый будет доказывать свою позицию.

Есть вопрос к юристу?

Уголовная ответственность наступает при получении дохода (в сумме) более 2 250 000 рублей

Статья 170.2. Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории
(введена Федеральным законом от 13.07.2015 N 228-ФЗ)

Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей — шестой статьи 171.1, статей 171.2, 174, 174.1, 178, 180, 185 — 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 — 199.1, 200.1, 200.2 и 200.3, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — девять миллионов рублей.

Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, — (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Второй вопрос: кто должен будет доказывать на суде, я — что не веду предпринимательскую деятельность или налоговая — что я веду незарегистрированную предпринимательскую деятельность?
Дмитрий

Исходя из презумпции невиновности — налоговая (или следствие — если речь идет об уголовной ответственности).

Но на практике доказывать придется именно Вам, налоговая не будет заморачиваться с доказательствами, а просто протокол об административном правонарушении по ст. 14.1 КоАП РФ и направит его в суд, а там уже Вы будете доказывать свою невиновность, при этом налоговая стороной в процессе не будет

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. N 5«О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»

10. Поскольку должностные лица, составившие протокол об административном правонарушении, а также органы и должностные лица, вынесшие постановление по делу об административном правонарушении, не являются участниками производства по делам об административных правонарушениях, круг которых перечислен в главе 25 КоАП РФ, они не вправе заявлять ходатайства, отводы. Вместе с тем при рассмотрении дел о привлечении лиц к ответственности за административное правонарушение, а также по жалобам и протестам на постановления по делам об административных правонарушениях в случае необходимости не исключается возможность вызова в суд указанных лиц для выяснения возникших вопросов.

Согласно ч. 1 ст. 171 УК РФ осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей (примечание введено Федеральным законом от 03.07.2016 N 325-ФЗ.

О том, что Вы ведете деятельность подпадающую под признаки предпринимательской без соответствующей регистрации будут как налоговый орган, так и правоохранительный.

В зависимости от того, какой доход Вы будете извлекать (его размер) соответственно такая и будет заинтересованность в выявлении Вас как лицо, осуществляющее незаконное предпринимательство. Если у Вас мелкий бизнес, то соответственно интерес Вы не представляете.

Привлечь к уголовной ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность могут при причинение ущерба на сумму более 1500000 руб.

Статья 171. Незаконное предпринимательство
[Уголовный кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 171]

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, — в) утратил силу
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

При этом именно правоохранительные органы обязаны в рамках уголовного дела доказать что Вы занимались предпринимательской деятельностью и что Ваши действиями был получен доход который превысил более 1500000 руб.

Статья 171 — Доказательство крупного дохода

частый вопрос здесь — продажа алкоголя бе лицензии ИП.

ответ на него — КоАП 14.17.

иногда пишт про УК 171, но далеко не всегда. Это связно с тем, что доказательство извлеения крупнго дохода достаточно сложное?

есть бар, который продает алкоголь без лицении.

как будет доказываться извлечение особо крупного размера?

есть чеки, но кассовый аппрат самый простой, без расшифровки

я же правильно понимаю понимаю, то извлечение особо крупного дохода должно быть доказано непосредственно от продажи алкогля, а не от всей выруки?

то есть как доказатества могут быть использованы показания свидетелей (официанта,бармена), меню, показания клиентов, что несколько проблематично, поэтому и предъявляют КоАП 14.17?

03 Декабря 2016, 15:43 Юра, г. Москва

Ответы юристов (7)

Доказывание по делам такого рода производится прежде всего документально. Свидетельскими показаниями мало что возможно установить, кроме того, что алкоголь действительно продавался. А вот сколько его было?

Если из за несовершенства кассового аппарата это установить невозможно, то могут быть иные доказательства. К примеру, расчеты с поставщиками алкоголя, если вообще возможно их установить и если расчеты были не «черным налом». Накладные на внутреннее перемещение товара тоже годятся, если есть. Черновые записи сотрудников могут сгодиться.

Если же документальных «следов» не оставлено (счета, фактуры, платежные поручения и т.д.), то шансов установить дохода никаких.

Есть вопрос к юристу?

Дополню, что приблизительно судить о размерах выручки за алкоголь можно по общему обороту денежных средств предприятия, в той мере, в коей он отражен документально. Но обвинительный приговор нельзя строить на предположениях, ибо это прямо запрещено законом. Должны быть достаточные документальные доказательства: данные движения денежных средств по счету, накладные на получение товара, счета-фактуры и т.д. Т.е. данные о том, сколько алкоголя и по какой цене было закуплено. А показания сотрудников о том, чтто алкоголь продавался именно в баре, образуют в сочетании с документами совокупность доказательств.

На практике установить размер ранее полученного дохода при отсутствии приходных документов не удавалось еще никому :), при надлежащем соблюдении конспирации продавцом.

как будет доказываться извлечение особо крупного размера?
Юра

Стоимостью изъятой алкогольной продукции, так как после реализации установить размер ущерба будет нереально.

, я же правильно понимаю понимаю, то извлечение особо крупного дохода должно быть доказано непосредственно от продажи алкогля, а не от всей выруки?
Юра

В п.12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23

«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» сказано о доходе от незаконной предпринимательской деятельности без регистрации, а вот при предпринимательской деятельности без лицензии ничего не сказано, но принцип абсолютно такой же.

Под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

То есть, доход необходимо считать за период продажи алкоголя без лицензии и только от алкогольной продукции, так как остальной товар продается законно.

По смыслу данного пункта в качестве доказательств подойдут первичные бухгалтерские документы (накладные, счета). Выше Илья Юрьевич пояснил по этому поводу.

Нашел схожее уголовное дело с оправдательным приговором.

Выдержка, выбрал ключевой момент.

Апелляционное постановление Суда Чукотского автономного округа от 08.04.2014 по делу N 22-13/14, 1-1/14
Приговор: По ч. 1 ст. 171 УК РФ за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии, сопряженной с извлечением дохода в крупном размере.

С учетом разъяснений, изложенных в п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем», под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.
Суд первой инстанции, оценив все рассмотренные в судебном заседании доказательства, сделал правильный вывод о том, что крупный доход — доход в размере рублей был извлечен П.А. не только в результате добычи песка с , но и в результате поставки песка с территории площадки, расположенной в районе , который был приобретен обвиняемым не путем разработки месторождений, то есть деятельности, которая не подлежит лицензированию.

То есть, видите как суд разграничил доход от деятельности подлежащей и не подлежащей лицензированию.

Могут быть использованы и показания свидетелей, и информация из меню, на основании которой эксперт может установить стоимость розничной торговли. Могут быть допрошены поставщики, они могут предоставить информацию об отправке товара, накладные, по ним можно рассчитать среднемесячный объем к примеру, сравнив с тем что на складе, можно установить размер проданного, и т.д. Я бы не сказал, что уголовные дела по 171 редкость, или там сложно доказывать что-то. Экспертизы по ним зачастую «ручные». Но соглашусь с коллегами, если нет никакого документальной основы, перспектив у такого дела нет.

В законе отсутствуют четкие критерии определения размера ущерба в приминении к ст.171 УК РФ, то можно предположить, что его определение должно производиться судом исходя из конкретных обстоятельств рассматриваемого дела.

Например, если речь идет об ущербе, причиненном гражданину, то его размер определяется исходя из материального положения этого физического лица.
Если ущерб причинен юридическому лицу, то важными факторами, влияющими на определение размера причиненного ущерба, являются экономические показатели и финансовое положение предприятия (организации).
Поскольку ущерб, нанесенный государству незаконной предпринимательской деятельностью, выражается в форме неуплаты налогов, сборов пошлины и других обязательных платежей, то представляется, что,решая вопрос о крупном ущербе, целесообразно ориентироваться:
— в случае индивидуального незаконного предпринимательства — на понятие крупного размера при уклонении граждан от уплаты налога (ст. 198 УК РФ), то есть 200 МРОТ,

а при незаконной предпринимательской деятельности организации — на понятие крупного размера уклонения от уплаты налога организаций (ст. 199 УК РФ), то есть 1000 МРОТ.

(МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД СПРАВКА от 9 октября 2002 года)