Программа книги доходов и расходов ип осно

Оглавление:

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО

Получив статус ИП, вы должны соблюдать все формальности ведения бизнеса. Для того чтобы отчитываться в различных ведомствах, у вас должна быть книга учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждой системы налогообложения есть свои правила ведения этой книги. Самый сложный вид – КУДиР на ОСНО.

Правила учета

Индивидуальный предприниматель должен фиксировать все свои доходы и расходы в КУДиР. Об этом говорится в Приказе Минфина N 86н РФ от 13 августа 2002 года.

Учет денежных средств необходимо вести в рублях, но если вы работаете в валюте, то суммы переводятся согласно курсу, установленному Центробанком на дату, когда был получен доход либо расход. Заполнять книгу необходимо на русском языке. В том случае, когда у вас первичные учетные документы составлены, например, на английском, то необходимо перевести каждую строчку.

Если вы ведете деятельность в сфере образования, спорта, культуры или здравоохранения, то учитывайте одну особенность в заполнении книги. Помимо общих цифр необходимо указывать паспортные данные и ИНН людей, которым предоставляются услуги.

Если у вас специфическая область деятельности и существующие варианты учета записей вам не подходят, то можно вместе с налоговой «подогнать» книгу к особенностям работы вашей компании. Для этого нужно принести ее в налоговую (уже оформленную по правилам) и в сопроводительном письме указать, какие изменения необходимо внести.

Правила оформления КУДиР

Книга учета вам не выдается, ее нужно скачать или купить. Вести ее можно в бумажном или электронном виде.

Заполняем бумажный вариант книги:

  1. Заполнить титульный лист.
  2. Прошнуровать.
  3. Пронумеровать страницы.
  4. В конце книги указать количество страниц.
  5. Заверить.
  6. Поставить печать в налоговой.

Электронная книга заполняется точно так же, только сначала ее нужно распечатать.

До 30 апреля года, следующего за отчетным, КУДиР должен быть заверен в налоговой. Например, книгу с учетными записями за 2017 год нужно предоставить в инспекцию до 30 апреля 2018 года.

Правила ведения КУДиР

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из 6 разделов. Учет ведем по мере осуществления действий – строго на дату, когда произошла денежная операция. Страховые взносы отмечаем каждый квартал. Если вы допустили исправления в книге, то обязательно должны их объяснить, указать дату исправлений и поставить печать, если она имеется.

Операции, записанные в КУДиР, подкрепляйте правильно заполненными документами. Без них записи не могут считаться подлинными. Если вы приобретаете товар, то к любому документу, подтверждающему покупку, нужно прикрепить чек.

Штрафы за отсутствие КУДиР

Что же будет, если вы не вели книгу? За это предусмотрена ответственность по ст. 120 Налогового кодекса РФ.

За нарушение правил учета вам грозят штрафы:

  1. 10000 рублей – если книги у вас нет за один период.
  2. 30000 рублей – если книг нет за несколько лет.
  3. Если отсутствие книги вызвало занижение налоговой базы, то штраф будет начислен в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Минимальная сумма – 40000 рублей.

Еще одно важное уточнение. Нельзя путать книги учета. Если предприниматель работает на ОСНО, то и КУДиР должен быть для ОСНО. Также для различных систем налогообложения есть соответствующая книга учета.

КУДиР необходимо сохранять в течение 4 лет, и при налоговой проверке вы обязаны предъявить книги. Новый налоговый период – новая книга вне зависимости от того, закончилась старая или нет.

Правильно и своевременно заполненная учетная книга – это залог спокойствия предпринимателя. Отнеситесь со всей серьезностью к ведению отчетности и можете не бояться административных проверок.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для предпринимателя на ОСНО

Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР). Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при ОСНО.

Все о КУДиР на ОСНО

При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у ИП. Компании, в т.ч. ООО на ОСНО от этой ступени контроля в данном случае освобождаются. В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы. Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет:

И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР. Ее особенности:

  • Учет движения средств ведется кассовым методом.
  • Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.
  • Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к НДС.

Книгу можно заполнять:

  • В бумажной форме.
  • В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже:

Заполнение книги учета доходов и расходов

Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить. Эта обязанность лежит на предпринимателе. И при ее заполнения требуется соблюдать такие правила:

  • Все поступления и расходы должны отражаться в хронологическом порядке и иметь подтверждение первичными документами.
  • Главная задача – обеспечить полный и непрерывный учет показателей, предназначенных для расчета базы и суммы налога.
  • Страницы книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице это количество должно подтверждаться подписью предпринимателя и при возможности печатью.
  • Если учет ведется в электронном виде, то по окончании срока КУДиР надо распечатать и выполнить те же процедуры, что описаны выше.
  • Исправление ошибок допускается только с подписью предпринимателя и указанием даты. Исправлять аккуратно. Зачеркивать одной линией.
  • Книга учета и бухгалтерский учет ведутся параллельно, и один не исключает другого.
  • В начале каждого отчетного периода заводится новая книга. Срок ее хранения на предприятии – 4-ре года.

Порядок оформления

Книга состоит из следующих частей:

  • Титульной.
  • 1-го раздела (доходы с расходами).
  • 2-го раздела с расчетом расходов предпринимателя на основные средства.
  • 3-го раздела с суммами убытков.
  • 4-го раздела с расходами, уменьшающими сумму налога (но это только для УСН).

Титульный лист оформляется сразу после покупки:

  • Указывается учетный год и дата оформления книги.
  • Полные инициалы предпринимателя и форма ОКПО.
  • Ниже – ИНН.
  • Затем записывается объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
  • Далее – валюта и ее код.
  • Полный адрес.
  • Банк и расчетный счет.

Раздел 1 заполняется поквартально, с итогами:

  • За квартал.
  • За полгода.
  • За 9-ть месяцев.
  • За год.

Данные вносятся в таблицу из 5-ти граф:

  • 1-ая – номер записи по порядку.
  • 2-ая – для занесения первичного документа (номер, дата) по которому поступили (потрачены) средства: через кассу, через расчетный счет, по бланку строгой отчетности, в качестве возврата.
  • 3-я – описание (содержания) вносимой в книгу операции или действия.
  • 4-ая – для записи полученных в результате этого доходов.
  • 5-ая – фиксирует понесенные в данном случае расходы, включающие: материальные, оплату труда, амортизацию, прочие.
  • 4-ая и 5-ая графы заполняются только при наличии доходов (расходов) от внесенной в книгу операции.

Остальные разделы КУДиР предпринимателями на ОСНО не заполняются.

Заполнение книги учета доходов и расходов в 1С описано в этом видеоролике:

Нулевая КУДиР

Если за отчетный период у предпринимателя на ОСНО не было никакого движения ни по счетам, ни через кассу, то вместе с другими видами отчетов в ФНС предоставляется и нулевая книга учета. То есть КУДиР внешне оформленная как обычная, но с нулями во всех графах, где требуется фактическое отображение движения средств.

Программа для заполнения

Если книга учета ведется в электронной форме, то для ее заполнения удобно использовать программное обеспечение. Это может быть:

  • 1С: Бухгалтерия.
  • Или другая программа для автоматического учета.

Их можно приобрести и установить через специализированные фирмы. Цена на них достаточно высокая, но их применение позволит безошибочно учитывать в автоматическом или ручном режиме:

  • Приход товара.
  • Отражение прихода по поставщикам.
  • Доходы и расходы по КУДиР.

ИП на ОСНО закупил оптовую партию бытовой техники, и на протяжении этого же отчетного периода распродал ее. В КУДиР это будет выглядеть так:

  • Следом за 1-ым номером 1-ой графы, во 2-ой графе должны быть указаны номер платежного поручения на оплату партии и дата его выписки. В 3-ей графе надо указать: оплата партии бытовой техники. В 4-ой графе прочерк, а в 5-ой затраченная на это сумма.
  • А затем под соответствующими номерами в 1-ой графе должны идти записи продаж: во 2-ой графе дата и номер кассового чека. В 3-ей запись: продажа единицы бытовой техники. В 4-ой сумма выручки. В 5-ой – прочерк.
  • Кроме того в 5-ой графе расходов надо указать сумму зарплаты персоналу с записями во 2-ой графе даты и номера зарплатной ведомости, а в 3-ей: выплачена зарплата.
  • Отдельными строками должны идти расходы на аренду и коммуналку.
  • Внизу в строке итого за квартал отдельно суммируются доходы и расходы.
  • И ниже нарастающий итог по всем уже состоявшимся квартальным отчетам текущего года.

Скачать пример книги вы можете здесь.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО

Еще больше полезной информации о КУдиР вы найдете в этом видео:

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Заполнение таблиц 1-4 КУДиР для ИП в 1С

Состояние регистров не может сидеть в памяти как таблица умножения.
Мало того, популярно ни в одном пособии, в том числе к курсам обучения, ничего подробно не расписано в части учета ИП на ОСНО.
Все решения приходят в процессе разбора в конкретной учетной базе.
Однако попробовать помочь вам разобраться можно, если вы этого реально заходите.

Как я понимаю, вы хотите, чтобы по всем записям (документам), которыми вы отразили материалы, отпущенные в расход, не было попадание в таблицу 1-4, а было бы попадание только в таблицу 1-1. Я правильно вас поняла? Подтвердите, пож-та.

А почему вас не устраивает попадание материалов в две таблицы?
Ведь есть тема «приобретение» МПЗ для использования, т.е. попросту поступление материалов. А есть тема «списания» в производство или на издержки. Причем, сч.26 для списания — счет косвенных расходов, и не связан напрямую с производством продукции (как на производственном предприятии, занимающимся выпуском продукции).
Может, стоит списать материалы на сч.20.01. то есть, на прямые расходы.

Чем ваш ИП реально занимается? Какие настройки в Уч.политике вы установили?
Или переспросите о тех настройках, в которых сомневаетесь.
Предлагаю строить диалог в таком ключе, если согласны.

Добрый день. Спасибо за ответ. Совершенно не могу найти информацию о заполнении КУДИР ИП в 1С (особенно по материалам., только общие слова).
Организация занимается изготовлением и продажей мебели. В учетной политике указано только ОСНО. Один вид деятельности «Производство». Галка «Для признания расходов не требуется получение дохода».
Расходы должны попасть в таблицу 1-4. В таблицу 1-1 попадают расходы оформленные документом «Отчет производства за смену».
Я не против того, чтобы приобретенные материалы попали в таблицу 1-1. При списании тр-накладной, суммы попадают в столбец (16) «Стоимостностные показатели израсходованного сырья (работ, услуг)» таблиц 1-1 и 1-4.
Счет затрат тр-накладных в основном 20 был. Предположила, что из-за счета затрат такая путаница, исправила на 26.
На этом форуме прочитала «ИП Иные материальные расходы – регистр учета иных (косвенных) материальных расходов. В данном регистре отражается стоимость услуг и материалов, приобретенных для общепроизводственных целей.» изменила на 25, ситуация не изменилась.
Например, в производстве были использованы материалы на 2 млн. Прочее списание 1 млн (общехоз расходы, болтики и пр), счет затрат 20, 26.
В табл 1-1 «Израсходованное сырье» 3 млн
В табл 1-4 «Израсходованное сырье» 1 млн.
Как я понимаю, итоговая сумма израсходованного сырья должна совпадать с обороткой. В ОСВ сумма 3 млн. Если сложить израсходованное сырье по данным КУДИР 4млн.

Также пыталась экспериментировать со счетом учета. Вместо 10.01 установила 10.06 «Прочие материалы». Материалы с таблицы 1-1 перекочевали в таблицу 1-3 «Вспомогательное сырье» и также отражаются в 1-4. Как поняла отражение зависит от вида МПЗ, который устанавливается в регистре при проведении. 10.01 — вид МПЗ «материалы», 10.06- «Вспомогательные материалы». В этом же списке есть «Иные материалы», но не знаю как этот вид установить.

Доброго времени суток!
Да, есть некоторые нестыковки в понимании того, что и как отражать в учете ИП (ОСНО) в программе, между разработчиками и пользователями. И это проявляется в вариантах формирования отчета «Книга доходов и расходов» ИП (ОСНО).
Формирование КУДиР построено на некоторой логике, достаточно простой, но требующей абсолютной корректности в отражении операций с точки зрения разработчиков. А о ней практически нигде не написано. Как вы и сказали, если и встречаются комментарии, то всё общие слова…
Отчет «Книга учета Д и Р» ИП строится в конфигурации на основании регистров накопления. Регистры накопления формируются при проведении документов, но их конкретное заполнение зависит от:
— наличия/отсутствия оплаты
— характера деятельности ИП (производственный хар-р, торговля, связано с ЕНВД или нет, связано с розничной торговлей или нет, и т.д.);
— счетов учета материалов (прямой направленности 10.01,10.02, или прочие 10.03 -10.06);
— счетов затрат (на сч.20 — прямые, связанные с изготовление продукции, или все остальные, напрямую не связанные с изготовлением продукции, а, например, связанные с оказанием услуг, выполнением работ, или вообще не связанным с производственной деятельностью, или применение не сч20, а счетов 25, 26);
— настроек в Учетной политике касательного того, есть ли разные виды деятельности у ИП;
— вида документа, применяемого для учета хоз.операции в конфигурации. И т.д.

По вашим сомнениям могу высказать собственное мнение (мне кажется, что вы близки к такому же пониманию ситуации).
Для упрощения буду говорить только о видах деятельности производственного характера, естественно, речь об ИП ОСНО. Причем, всего о двух (основных):
оказание услуг (выполнение работ), когда реализация выполняется документом «Реализации товаров и услуг» (а не «Актами оказания производственных услуг»),
выпуск продукции (собственно, прямое производство).
Заметьте, в пр-ме будет применяться распределение расходов между двумя видами деятельности ИП (ОСНО).

Затраты по тому и другому направлениям деятельности собираются на счете 20.01. Но при этом затраты обязаны собираться на разных НГ. Так нужно делать(!) Это важно.
Если происходит выпуск продукции, то в КУДиР (при правильно выбранном виде деятельности, т.е. установленном фильтре) будет заполняться табл.1-1 , а табл. 1-4 заполняться не будет, т.к. в связи со списанием материалов на производство продукции не формируется регистр накопления «МПЗ иные материальные расходы» (т.к. по виду МПЗ во-время сторнируется из регистра «ИП МПЗ»).
Естественно, регламентные операции при закрытии месяца (н-р, Распределение расходов по видам деятельности ИП) вносят свой вклад в результаты закрытия и формирования Книги для ИП (ОСНО).

Заранее при поступлении материалов на склад программе неизвестно, куда и когда далее они будут списаны. Формируется «приход» в регистре «ИП МПЗ». А далее, пока нет выпуска продукции или нет указания списания конкретных материалов на сч20 с НГ для выпуска продукции, все материалы, включенные в «Требования-накладные», априори будут считаться «иными» материалами.
И сформируются регистры:
— «расход» — по «ИП МПЗ»,
— актуализация оборотного регистра «ИП обороты МПЗ», причем будет учтен «вид поступившего МПЗ» — иные материалы или продукция, а также НГ и прочие показатели;
— ну, и должен сформироваться «приход» по одному из двух регистров: либо «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах», либо – «ИП иные материальные расходы».
Заметьте, такое положение дел с попаданием «иных» материалов в таблицу 1-4 происходит независимо от того, какой выбран «способ распределения расходов основного и вспомогательного производств» в Учетной политике (вкладка «Производство»). Можно установить – по плановой себестоимости, и отражать реализацию выполняемых работ (оказываемых услуг производственно характера) док-том «Акт оказания производственных услуг», в котором обязательно нужно указывать плановую с/с «выпускаемых услуг», счет затрат 20 и НГ (!), ну и статью затрат «материальные расходы».
А можно выбрать – по выручке, чтобы применять док-т «Реализация товаров и услуг».

Далее. Действительно, счет учета материалов может в определённой степени влиять на проявление разных движений в регистрах и варианты заполнения формируемых в КУДиР таблиц ( 1-1 или 1-3, а также для п/ф – табл. 1-2). В таблицу 1-4 материалы логически попадают по движению «расход» регистра «ИП иные материальные расходы». А в таблицу 1-5 попадают только те израсходованные материалы, которые задействованы в выпуске (движение «расход» в регистре ИП выпуск). Как и должно быть.

Мне кажется, подход к сравнению ОСВ по затратным счетам с суммой оборотов по израсходованным материалам из таб.1-1 и табл.1-4 не правильным. Таблицы КУДиР 1-4 и 1-5 — это своего рода аналитика Дт сч.90 (90.02, 90.07, 90.08), но с учетом оплаты (кассовым методом). А вот столбец 16 табл.1-1 – это скорее Дт 20.01 + Дт 25 + Дт 26 .
(Понятно, что ИП может не вести бух.учет по принципам двойной записи. Я просто вам, как бухгалтеру, провела аналогию.)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для предпринимателя на ОСНО

Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР). Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при ОСНО.

Все о КУДиР на ОСНО

При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у ИП. Компании, в т.ч. ООО на ОСНО от этой ступени контроля в данном случае освобождаются. В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы. Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет:

И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР. Ее особенности:

  • Учет движения средств ведется кассовым методом.
  • Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.
  • Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к НДС.

Книгу можно заполнять:

  • В бумажной форме.
  • В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже:

Заполнение книги учета доходов и расходов

Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить. Эта обязанность лежит на предпринимателе. И при ее заполнения требуется соблюдать такие правила:

  • Все поступления и расходы должны отражаться в хронологическом порядке и иметь подтверждение первичными документами.
  • Главная задача – обеспечить полный и непрерывный учет показателей, предназначенных для расчета базы и суммы налога.
  • Страницы книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице это количество должно подтверждаться подписью предпринимателя и при возможности печатью.
  • Если учет ведется в электронном виде, то по окончании срока КУДиР надо распечатать и выполнить те же процедуры, что описаны выше.
  • Исправление ошибок допускается только с подписью предпринимателя и указанием даты. Исправлять аккуратно. Зачеркивать одной линией.
  • Книга учета и бухгалтерский учет ведутся параллельно, и один не исключает другого.
  • В начале каждого отчетного периода заводится новая книга. Срок ее хранения на предприятии – 4-ре года.

Порядок оформления

Книга состоит из следующих частей:

  • Титульной.
  • 1-го раздела (доходы с расходами).
  • 2-го раздела с расчетом расходов предпринимателя на основные средства.
  • 3-го раздела с суммами убытков.
  • 4-го раздела с расходами, уменьшающими сумму налога (но это только для УСН).

Титульный лист оформляется сразу после покупки:

  • Указывается учетный год и дата оформления книги.
  • Полные инициалы предпринимателя и форма ОКПО.
  • Ниже – ИНН.
  • Затем записывается объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
  • Далее – валюта и ее код.
  • Полный адрес.
  • Банк и расчетный счет.

Раздел 1 заполняется поквартально, с итогами:

  • За квартал.
  • За полгода.
  • За 9-ть месяцев.
  • За год.

Данные вносятся в таблицу из 5-ти граф:

  • 1-ая – номер записи по порядку.
  • 2-ая – для занесения первичного документа (номер, дата) по которому поступили (потрачены) средства: через кассу, через расчетный счет, по бланку строгой отчетности, в качестве возврата.
  • 3-я – описание (содержания) вносимой в книгу операции или действия.
  • 4-ая – для записи полученных в результате этого доходов.
  • 5-ая – фиксирует понесенные в данном случае расходы, включающие: материальные, оплату труда, амортизацию, прочие.
  • 4-ая и 5-ая графы заполняются только при наличии доходов (расходов) от внесенной в книгу операции.

Остальные разделы КУДиР предпринимателями на ОСНО не заполняются.

Заполнение книги учета доходов и расходов в 1С описано в этом видеоролике:

Нулевая КУДиР

Если за отчетный период у предпринимателя на ОСНО не было никакого движения ни по счетам, ни через кассу, то вместе с другими видами отчетов в ФНС предоставляется и нулевая книга учета. То есть КУДиР внешне оформленная как обычная, но с нулями во всех графах, где требуется фактическое отображение движения средств.

Программа для заполнения

Если книга учета ведется в электронной форме, то для ее заполнения удобно использовать программное обеспечение. Это может быть:

  • 1С: Бухгалтерия.
  • Или другая программа для автоматического учета.

Их можно приобрести и установить через специализированные фирмы. Цена на них достаточно высокая, но их применение позволит безошибочно учитывать в автоматическом или ручном режиме:

  • Приход товара.
  • Отражение прихода по поставщикам.
  • Доходы и расходы по КУДиР.

ИП на ОСНО закупил оптовую партию бытовой техники, и на протяжении этого же отчетного периода распродал ее. В КУДиР это будет выглядеть так:

  • Следом за 1-ым номером 1-ой графы, во 2-ой графе должны быть указаны номер платежного поручения на оплату партии и дата его выписки. В 3-ей графе надо указать: оплата партии бытовой техники. В 4-ой графе прочерк, а в 5-ой затраченная на это сумма.
  • А затем под соответствующими номерами в 1-ой графе должны идти записи продаж: во 2-ой графе дата и номер кассового чека. В 3-ей запись: продажа единицы бытовой техники. В 4-ой сумма выручки. В 5-ой – прочерк.
  • Кроме того в 5-ой графе расходов надо указать сумму зарплаты персоналу с записями во 2-ой графе даты и номера зарплатной ведомости, а в 3-ей: выплачена зарплата.
  • Отдельными строками должны идти расходы на аренду и коммуналку.
  • Внизу в строке итого за квартал отдельно суммируются доходы и расходы.
  • И ниже нарастающий итог по всем уже состоявшимся квартальным отчетам текущего года.

Скачать пример книги вы можете здесь.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО

Еще больше полезной информации о КУдиР вы найдете в этом видео:

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для предпринимателя на ОСНО

Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР). Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при ОСНО.

Все о КУДиР на ОСНО

При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у ИП. Компании, в т.ч. ООО на ОСНО от этой ступени контроля в данном случае освобождаются. В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы. Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет:

И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР. Ее особенности:

  • Учет движения средств ведется кассовым методом.
  • Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.
  • Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к НДС.

Книгу можно заполнять:

  • В бумажной форме.
  • В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже:

Заполнение книги учета доходов и расходов

Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить. Эта обязанность лежит на предпринимателе. И при ее заполнения требуется соблюдать такие правила:

  • Все поступления и расходы должны отражаться в хронологическом порядке и иметь подтверждение первичными документами.
  • Главная задача – обеспечить полный и непрерывный учет показателей, предназначенных для расчета базы и суммы налога.
  • Страницы книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице это количество должно подтверждаться подписью предпринимателя и при возможности печатью.
  • Если учет ведется в электронном виде, то по окончании срока КУДиР надо распечатать и выполнить те же процедуры, что описаны выше.
  • Исправление ошибок допускается только с подписью предпринимателя и указанием даты. Исправлять аккуратно. Зачеркивать одной линией.
  • Книга учета и бухгалтерский учет ведутся параллельно, и один не исключает другого.
  • В начале каждого отчетного периода заводится новая книга. Срок ее хранения на предприятии – 4-ре года.

Порядок оформления

Книга состоит из следующих частей:

  • Титульной.
  • 1-го раздела (доходы с расходами).
  • 2-го раздела с расчетом расходов предпринимателя на основные средства.
  • 3-го раздела с суммами убытков.
  • 4-го раздела с расходами, уменьшающими сумму налога (но это только для УСН).

Титульный лист оформляется сразу после покупки:

  • Указывается учетный год и дата оформления книги.
  • Полные инициалы предпринимателя и форма ОКПО.
  • Ниже – ИНН.
  • Затем записывается объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
  • Далее – валюта и ее код.
  • Полный адрес.
  • Банк и расчетный счет.

Раздел 1 заполняется поквартально, с итогами:

  • За квартал.
  • За полгода.
  • За 9-ть месяцев.
  • За год.

Данные вносятся в таблицу из 5-ти граф:

  • 1-ая – номер записи по порядку.
  • 2-ая – для занесения первичного документа (номер, дата) по которому поступили (потрачены) средства: через кассу, через расчетный счет, по бланку строгой отчетности, в качестве возврата.
  • 3-я – описание (содержания) вносимой в книгу операции или действия.
  • 4-ая – для записи полученных в результате этого доходов.
  • 5-ая – фиксирует понесенные в данном случае расходы, включающие: материальные, оплату труда, амортизацию, прочие.
  • 4-ая и 5-ая графы заполняются только при наличии доходов (расходов) от внесенной в книгу операции.

Остальные разделы КУДиР предпринимателями на ОСНО не заполняются.

Заполнение книги учета доходов и расходов в 1С описано в этом видеоролике:

Нулевая КУДиР

Если за отчетный период у предпринимателя на ОСНО не было никакого движения ни по счетам, ни через кассу, то вместе с другими видами отчетов в ФНС предоставляется и нулевая книга учета. То есть КУДиР внешне оформленная как обычная, но с нулями во всех графах, где требуется фактическое отображение движения средств.

Программа для заполнения

Если книга учета ведется в электронной форме, то для ее заполнения удобно использовать программное обеспечение. Это может быть:

  • 1С: Бухгалтерия.
  • Или другая программа для автоматического учета.

Их можно приобрести и установить через специализированные фирмы. Цена на них достаточно высокая, но их применение позволит безошибочно учитывать в автоматическом или ручном режиме:

  • Приход товара.
  • Отражение прихода по поставщикам.
  • Доходы и расходы по КУДиР.

ИП на ОСНО закупил оптовую партию бытовой техники, и на протяжении этого же отчетного периода распродал ее. В КУДиР это будет выглядеть так:

  • Следом за 1-ым номером 1-ой графы, во 2-ой графе должны быть указаны номер платежного поручения на оплату партии и дата его выписки. В 3-ей графе надо указать: оплата партии бытовой техники. В 4-ой графе прочерк, а в 5-ой затраченная на это сумма.
  • А затем под соответствующими номерами в 1-ой графе должны идти записи продаж: во 2-ой графе дата и номер кассового чека. В 3-ей запись: продажа единицы бытовой техники. В 4-ой сумма выручки. В 5-ой – прочерк.
  • Кроме того в 5-ой графе расходов надо указать сумму зарплаты персоналу с записями во 2-ой графе даты и номера зарплатной ведомости, а в 3-ей: выплачена зарплата.
  • Отдельными строками должны идти расходы на аренду и коммуналку.
  • Внизу в строке итого за квартал отдельно суммируются доходы и расходы.
  • И ниже нарастающий итог по всем уже состоявшимся квартальным отчетам текущего года.

Скачать пример книги вы можете здесь.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО

Еще больше полезной информации о КУдиР вы найдете в этом видео: