Нужно ли платить налоги при вступлении в наследство

Оглавление:

Кому и сколько платить налог на наследство в Украине

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме: налог на наследство в Украине 2018

Статья актуальна на 2018 год

Уплата налогов является одной из конституционных обязанностей в Украине. Одним из видов налогов является налог на доходы физических лиц (ндфл), который платиться с доходов, полученных на территории Украины, а в некоторых случаях – и за её пределами. Поскольку наследуемое имущество также считается доходом, при его получении наследникам стоит разобраться с тем, нужно ли им платить налог и в каком размере.

О том, как осуществляется налогообложение при вступлении в наследство, чем отличается налог на наследство по завещанию в Украине в 2018 г. от налога при вступлении в наследство по закону, был ли принят новый закон о наследстве 2018 в Украине, мы поговорим в этой статье.

Кто платит налог на наследство в 2018 году

Плательщиками налога на наследство в Украине выступают:

  1. граждане Украины и лица, проживающие в Украине (в налоговом законодательстве они называются резидентами), которые получили наследство, как от граждан Украины, так и от иностранных наследодателей;
  2. нерезиденты, получающие наследство от наследодателя в Украине. Отметим, что нерезидентами считаются все, кто не относятся к резидентам. Более подробно о разнице можно будет прочитать в отдельной статье.

Законодатель устанавливает определенные особенности относительно порядка уплаты налога на наследство в 2017 году, в зависимости от того, является ли наследник резидентом или нерезидентом.

Так, наследник-резидент обязан декларировать доход в виде унаследованного имущества (в той части, которая подлежит налогообложению) в годовой налоговой декларации.

Эта обязанность не распространяется на наследника, который не платит налог, а также наследника-нерезидента.

Оформление наследства нотариусом, в частности выдача свидетельства о праве на наследство, происходит только после уплаты налога, если он подлежит уплате. Особенно это касается нерезидентов. Далее мы разберёмся, в каких же случаях налог платить не нужно.

Налог на наследство по завещанию в 2018 г. и налог на наследство без завещания: есть ли разница

В Украине различают два вида наследования: по завещания и по закону. Чем отличаются эти виды, вы сможете разобраться с помощью нашей предыдущей статьи: «Как оформить право на наследство в Украине».

Что касается налогов, то законодательством не предусмотрено каких-либо исключений, особенностей или различий в налогообложении, в зависимости от способа наследования. Поэтому все правила налогообложения наследства, в том числе ставки и льготы, применяются, как к наследникам по закону, так и к наследникам по завещанию.

Какой налог на наследство по завещанию и по закону

По общему правилу размер налога на наследство составляет 5% от стоимости наследуемого имущества.

Указанная ставка применяется во всех случаях, кроме:

  1. наследования с применением нулевой ставки (об этом читайте ниже);
  2. наследования, в которых наследодателем или наследником является нерезидент. В указанных случаях ставка составляет 18%.

Нулевая ставка налога на наследство в 2018 г. по завещанию и по закону

От уплаты налога на наследство освобождаются наследники первой и второй степени родства.

Несмотря на то, что в Гражданском кодексе Украины установлена очередность наследования, законодатель в Налоговом кодексе конкретно определяет, кто относится к наследникам первой и второй очереди:

  1. первая степень родства – родители, муж или жена, дети, в т.ч. усыновленные;
  2. вторая степень родства – родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Как видим, в отличие от гражданского законодательства, ко второй очереди наследников для целей налогообложения отнесены также внуки.

Кроме того, от налогообложения наследуемого имущества освобождаются также некоторые другие категории лиц, в частности:

  1. ребенок-инвалид, который наследует недвижимое и движимое имущество.
  2. инвалид 1 группы, ребенок-сирота или ребенок, лишенный родительской опеки при получении в наследство:
  • объектов недвижимости;
  • движимого имущества (в том числе предметов антиквариата или произведений искусства; природных драгоценных камней или драгоценных металлов, украшений с драгоценными металлами и/или природными драгоценными камнями; транспортных средств и принадлежностей к нему);
  • наличных или средств, хранящихся на счетах наследодателя.

3. А также наследники, которые наследуют денежные сбережения:

  • помещенные до 02.01.1992 года в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги;
  • помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., если их погашения не произошло.

Налог на наследство и дарение

Интересной особенностью налогового законодательства является, то что при заключении договоров дарения применяются такие же правила, как и при наследовании.

Однако если дарителем выступает юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то такие подарки облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом для налогообложения дополнительного блага.

То есть при дарении есть свои особенности, связанные с тем, что дарителем может быть как физическое лицо, так и предприятие, в то время, как наследодателем может быть только физическое лицо.

Оценка имущества при определении размера налога на наследство

Для того чтобы вычислить, сколько вам придется заплатить госпошлины на наследство в 2018 году или на подарок, нужно узнать оценочную стоимость тех объектов, которые вы приняли в наследство. Оценочная стоимость определяется в порядке, предусмотренном отдельным законом субъектами оценочной деятельности.

Как правило, нотариус может порекомендовать вам такого специалиста или же вы можете найти его самостоятельно.

Если речь идет о налоге на наследство или дарение, где ставка налога равна нулю, то в таких случаях лицу не нужно проводить оценку унаследованного или подаренного имущества.

Новый закон о наследстве 2017 в Украине

Поскольку правила налогообложения менялись в начале 2017 года, коротко остановимся на нововведениях.

Так, 23 февраля 2017 был принят Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» № 1910-VIII. Основные новеллы этого закона коснулись в первую очередь расширения круга тех наследников, которые платят налог на наследство по нулевой ставке (то есть, по сути, не платят ничего за получение имущества по наследству).

Именно этим законом с 1 января 2017 года была введена отмена налога на наследство в Украине для наследников второй степени родства. До внесения этих изменений нулевая ставка распространялась только на первую очередь наследников, поэтому и изменения применяются к тем, кто начал оформлять наследство после 1 января 2017 года.

Налог на вступление в наследство квартиры

Как уже было сказано выше, объектами налогообложения выступает как движимое, так и недвижимое имущество, то есть квартиры, дома, земельные участки и тому подобное.

Наследник становится полноправным собственником квартиры после принятия квартиры по наследству, в том числе уплаты налога на доходы физических лиц и получения свидетельства о праве на наследство. Как и во всех случаях переоформления права собственности на недвижимости, нотариус должен осуществить регистрацию права собственности наследника в Государственном реестре прав на недвижимое имущество.

Продажа квартиры после вступления в наследство

При продаже квартиры после вступления в наследство налоги уплачиваются отдельно за вступление в наследство и отдельно за доход, полученный с продажи. Мы не будем останавливаться на тонкостях сделок купли-продажи квартир, о которых мы говорили в статье «Как оформить договор купли-продажи квартиры в Украине».

Напомним лишь ключевые моменты. Ставка налога на доход от продажи квартиры и другого имущества по общему правилу составляет 5%. Кроме того, необходимо заплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости квартиры. Однако Налоговым кодексом предусмотрены случаи, в которых доход от продажи квартиры не облагается налогом. В частности, получение квартиры в наследство. В таком случае налог при продаже наследованной квартиры платить не нужно.

О других особенностях уплаты налогов при продаже недвижимости читайте в статье «В каком размере платить налог на продажу квартиры в Украине».

Налог на наследство

Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения являет­ся стоимость унаследованного (принятого в дар) иму­щества.

В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

Ставка 0% обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

01 — члены сeмьи первой степени родства, тo eсть роди­тели, муж, жена, дети (усыновленные в том числе);

02 — инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

Ставка 5% применяется для налогообложения стоимость лю­бого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами се­мьи нaследодателя первой степени родства.

Ставка 18% в 2016 году ( 15% или 20% было в 2015 году в зaвисимости от размера налогооблагаемого дохода) применяется при на­следовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт на­следодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт.167 Налогового кодекса.

Cогласно пп.174.3 cт.174 Налогового кодекса, лица­ми, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются на­следники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего го­дового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно ре­зультатам, рассчитанным в декларации.

Если же наслед­ником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

Не должны пред­ставлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

Имущество, получен­ное в виде подарка, облагается налогом аналогич­но cлучаю c налогообложением наследства.

Налог на наследство и годовая декларация о доходах

Cумма дохода в виде стои­мости всeго полученного пo наследству иму­щества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт.174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп.б п.2 p.ІІІ Инструкции № 821).

Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт.173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, полу­чившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

Oт представления декларации о доходах осво­бождаются такие наследники:

01 — резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства;

02 — члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как получен­ные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0%).

Все другие наследники отражают стои­мость имущества, полученного в наследтво в строке 10.5 дек­ларации о доходах.

При налогообложении наследства важно, кто имен­но получает подарок. От этого зависит приме­няемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

01- 0% для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

02 -0% для собственности, ука­занной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп.174.2.1 cт.174 Налогового кодекса.

03 — 5% oт стоимости какого-либо oбъекта наслед­ства, поулчаемого наслед­никами, не являющимися члeнами семьи наследо­дателя 1 степени родства;

04 — 18% (2016 году, в 2015 году было 15% и 20%) к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

Разъяснения налоговиков по теме:

01. Продажа унаследованной недвижимости — подавать ли декларацию? Пoдробнее. (2016 год).

02. Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее. . (2015 год).

03. Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее. . (2013 год).

04. Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее… (2013 год).

Другие страницы по теме Налог на наследство :

Кому и сколько платить налог на наследство в Украине

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме: налог на наследство в Украине 2018

Статья актуальна на 2018 год

Уплата налогов является одной из конституционных обязанностей в Украине. Одним из видов налогов является налог на доходы физических лиц (ндфл), который платиться с доходов, полученных на территории Украины, а в некоторых случаях – и за её пределами. Поскольку наследуемое имущество также считается доходом, при его получении наследникам стоит разобраться с тем, нужно ли им платить налог и в каком размере.

О том, как осуществляется налогообложение при вступлении в наследство, чем отличается налог на наследство по завещанию в Украине в 2018 г. от налога при вступлении в наследство по закону, был ли принят новый закон о наследстве 2018 в Украине, мы поговорим в этой статье.

Кто платит налог на наследство в 2018 году

Плательщиками налога на наследство в Украине выступают:

  1. граждане Украины и лица, проживающие в Украине (в налоговом законодательстве они называются резидентами), которые получили наследство, как от граждан Украины, так и от иностранных наследодателей;
  2. нерезиденты, получающие наследство от наследодателя в Украине. Отметим, что нерезидентами считаются все, кто не относятся к резидентам. Более подробно о разнице можно будет прочитать в отдельной статье.

Законодатель устанавливает определенные особенности относительно порядка уплаты налога на наследство в 2017 году, в зависимости от того, является ли наследник резидентом или нерезидентом.

Так, наследник-резидент обязан декларировать доход в виде унаследованного имущества (в той части, которая подлежит налогообложению) в годовой налоговой декларации.

Эта обязанность не распространяется на наследника, который не платит налог, а также наследника-нерезидента.

Оформление наследства нотариусом, в частности выдача свидетельства о праве на наследство, происходит только после уплаты налога, если он подлежит уплате. Особенно это касается нерезидентов. Далее мы разберёмся, в каких же случаях налог платить не нужно.

Налог на наследство по завещанию в 2018 г. и налог на наследство без завещания: есть ли разница

В Украине различают два вида наследования: по завещания и по закону. Чем отличаются эти виды, вы сможете разобраться с помощью нашей предыдущей статьи: «Как оформить право на наследство в Украине».

Что касается налогов, то законодательством не предусмотрено каких-либо исключений, особенностей или различий в налогообложении, в зависимости от способа наследования. Поэтому все правила налогообложения наследства, в том числе ставки и льготы, применяются, как к наследникам по закону, так и к наследникам по завещанию.

Какой налог на наследство по завещанию и по закону

По общему правилу размер налога на наследство составляет 5% от стоимости наследуемого имущества.

Указанная ставка применяется во всех случаях, кроме:

  1. наследования с применением нулевой ставки (об этом читайте ниже);
  2. наследования, в которых наследодателем или наследником является нерезидент. В указанных случаях ставка составляет 18%.

Нулевая ставка налога на наследство в 2018 г. по завещанию и по закону

От уплаты налога на наследство освобождаются наследники первой и второй степени родства.

Несмотря на то, что в Гражданском кодексе Украины установлена очередность наследования, законодатель в Налоговом кодексе конкретно определяет, кто относится к наследникам первой и второй очереди:

  1. первая степень родства – родители, муж или жена, дети, в т.ч. усыновленные;
  2. вторая степень родства – родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Как видим, в отличие от гражданского законодательства, ко второй очереди наследников для целей налогообложения отнесены также внуки.

Кроме того, от налогообложения наследуемого имущества освобождаются также некоторые другие категории лиц, в частности:

  1. ребенок-инвалид, который наследует недвижимое и движимое имущество.
  2. инвалид 1 группы, ребенок-сирота или ребенок, лишенный родительской опеки при получении в наследство:
  • объектов недвижимости;
  • движимого имущества (в том числе предметов антиквариата или произведений искусства; природных драгоценных камней или драгоценных металлов, украшений с драгоценными металлами и/или природными драгоценными камнями; транспортных средств и принадлежностей к нему);
  • наличных или средств, хранящихся на счетах наследодателя.

3. А также наследники, которые наследуют денежные сбережения:

  • помещенные до 02.01.1992 года в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги;
  • помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., если их погашения не произошло.

Налог на наследство и дарение

Интересной особенностью налогового законодательства является, то что при заключении договоров дарения применяются такие же правила, как и при наследовании.

Однако если дарителем выступает юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то такие подарки облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом для налогообложения дополнительного блага.

То есть при дарении есть свои особенности, связанные с тем, что дарителем может быть как физическое лицо, так и предприятие, в то время, как наследодателем может быть только физическое лицо.

Оценка имущества при определении размера налога на наследство

Для того чтобы вычислить, сколько вам придется заплатить госпошлины на наследство в 2018 году или на подарок, нужно узнать оценочную стоимость тех объектов, которые вы приняли в наследство. Оценочная стоимость определяется в порядке, предусмотренном отдельным законом субъектами оценочной деятельности.

Как правило, нотариус может порекомендовать вам такого специалиста или же вы можете найти его самостоятельно.

Если речь идет о налоге на наследство или дарение, где ставка налога равна нулю, то в таких случаях лицу не нужно проводить оценку унаследованного или подаренного имущества.

Новый закон о наследстве 2017 в Украине

Поскольку правила налогообложения менялись в начале 2017 года, коротко остановимся на нововведениях.

Так, 23 февраля 2017 был принят Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» № 1910-VIII. Основные новеллы этого закона коснулись в первую очередь расширения круга тех наследников, которые платят налог на наследство по нулевой ставке (то есть, по сути, не платят ничего за получение имущества по наследству).

Именно этим законом с 1 января 2017 года была введена отмена налога на наследство в Украине для наследников второй степени родства. До внесения этих изменений нулевая ставка распространялась только на первую очередь наследников, поэтому и изменения применяются к тем, кто начал оформлять наследство после 1 января 2017 года.

Налог на вступление в наследство квартиры

Как уже было сказано выше, объектами налогообложения выступает как движимое, так и недвижимое имущество, то есть квартиры, дома, земельные участки и тому подобное.

Наследник становится полноправным собственником квартиры после принятия квартиры по наследству, в том числе уплаты налога на доходы физических лиц и получения свидетельства о праве на наследство. Как и во всех случаях переоформления права собственности на недвижимости, нотариус должен осуществить регистрацию права собственности наследника в Государственном реестре прав на недвижимое имущество.

Продажа квартиры после вступления в наследство

При продаже квартиры после вступления в наследство налоги уплачиваются отдельно за вступление в наследство и отдельно за доход, полученный с продажи. Мы не будем останавливаться на тонкостях сделок купли-продажи квартир, о которых мы говорили в статье «Как оформить договор купли-продажи квартиры в Украине».

Напомним лишь ключевые моменты. Ставка налога на доход от продажи квартиры и другого имущества по общему правилу составляет 5%. Кроме того, необходимо заплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости квартиры. Однако Налоговым кодексом предусмотрены случаи, в которых доход от продажи квартиры не облагается налогом. В частности, получение квартиры в наследство. В таком случае налог при продаже наследованной квартиры платить не нужно.

О других особенностях уплаты налогов при продаже недвижимости читайте в статье «В каком размере платить налог на продажу квартиры в Украине».

Украинцы будут по-новому платить налоги на наследство и подарки

Наследователи второй очереди теперь не будут отдавать государству 5% от стоимости завещанного им имущества, а вот подарками по-прежнему придется делиться

В Украине изменили налоги на наследство. 23 февраля Верховная Рада приняла в целом законопроект №0940, которым вносятся соответствующие правки в Налоговый кодекс.

Корректировок несколько. Во-первых, депутаты освободили от уплаты налога на наследство (а это 5% от стоимости имущества) наследников второй очереди (братья и сестры, дедушки и бабушки, а также внуки завещателя). Ранее право на нулевую ставку налога имели только наследники первой очереди (родители, муж или жена и дети завещателя). При этом оценка имущества тоже не проводится.

  • Как оформить дарственную на дом: порядок, цены, сложности

В пояснительной записке к документу указано, что проблема налогообложения наследства особенно остро стоит в украинских селах: нередко размер налога и стоимость оценки имущества в разы превышают его реальную рыночную цену. Минимальные тарифы на оценку в Украине стартуют от 600-800 грн., но могут доходить и до нескольких тысяч гривен. При этом некоторые эксперты умудрялись оценивать видавшие виды сельские усадьбы по цене загородных особняков, из-за чего во многих регионах страны вспыхивали перманентные скандалы.

Во-вторых, изменились правила налогообложения подарков. Сейчас за них приходится платить по тем же тарифам, что и за наследство (5%).

В новой версии указано, что подарки (деньги, имущество, услуги и пр.), полученные родственниками первой степени, облагаются по нулевой ставке. А все другие получатели подарков (как родственники второй степени, так и посторонние, платят те же 5%).

Стоит отметить, что этот законопроект пылился в Верховной Раде еще с 2014 года. Но тогда у Главного юридического управления ВР были серьезные замечания к документу. В частности, в своих выводах оно указало, что нулевая ставка, в случае принятия законопроекта, распространится не только на сельские хаты, но и на предметы антиквариата, ценные бумаги и прочее имущество, получатели которого вполне могут заплатить налог. В итоге документ отправили на доработку.

  • Что произойдет с украинскими ломбардами из-за новых требований

Но особых изменений, по сравнению с первоисточником, в итоговой версии так и не появилось. Более того, в принятом документе в качестве объекта наследования указано имущество, деньги, имущественные и неимущественные права.

Насколько принятый закон окажется полезным украинцам — покажет время.

«Наши люди всегда старались сэкономить, потому нечасто напрямую оформляли наследство по второй очереди родства. Когда бабушки или дедушки хотели завещать внукам квартиру, то чаще всего делали это в два этапа, чтобы не платить пресловутые 5% налога на наследство. Сначала писали наследство на своих детей, а затем уже они передавали жилье своим чадам. Каких-либо ограничений на этот счет нет. Можно в один день за раз оформить сразу два документа. Потому законодатели сэкономили наследникам время и документооборот — можно больше не составлять несколько документов, и платить за это больше нотариусам», — отметил в разговоре с UBR.ua старший партнер адвокатской компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец.

Кстати, он заметил, что по второй степени родства в Украине доминирует не наследование от бабушек/дедушек внукам, а от братьев/сестрам друг другу.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, Google+, Facebook, Instagram.

Налог при получении наследства в Украине

Одним из обязательных налогов в Украине является налог на наследство

Налог на наследство в Украине является обязательным платежом в государственную казну, который взимается после перехода прав на имущество наследодателя его преемнику. Наследник пополняет свои активы, поэтому за приобретенный капитал, квартиру или автомобиль следует внести пошлину. Процедура её уплаты достаточно проста и регламентируется ЗУ «О налогообложении доходов физических лиц». Перечень передаваемого по наследству имущества, за которое взимается налог, и процентные ставки, согласно которым производится расчёт, в каждом конкретном случае также определены законом и Налоговым кодексом.

Под процедуру налогообложения после принятия наследства попадают граждане Украины, резиденты и нерезиденты страны. Есть и такие группы, которые не обязаны оплачивать налог в госбюджет. В 2017 году в законодательстве появились существенные изменения, касающиеся уплаты налога на наследство. Насколько эти нововведения полезны для населения? Можно ли избежать уплаты налога на наследство, какие суммы платятся и когда их необходимо внести?

Что следует понимать под наследством?

Наследство – это имущественные права и обязанности, что переходят от умершего к преемнику. Днем его открытия по закону принято считать день смерти оставившего наследство гражданина, а местом открытия – место, где он проживал до своей смерти. Заинтересованные в получении наследства лица обязаны обратится с заявлением к нотариусу в течение полугода со дня кончины наследодателя. По прошествии этого срока, при условии отсутствия наследственных споров между претендентами, каждый из них получает свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию.

Оформление наследства – процесс непростой. Существует два вида процедуры его получения – по завещанию и по закону. В первом случае наследодатель вправе включить в список или исключить из него того, кого посчитает нужным, но последнее не касается тех лиц, кто имеет право на обязательную долю в наследстве. Согласно ст. 1241 ГК Украины это несовершеннолетние дети, иждивенцы, недееспособные вдовец/вдова и родители усопшего. Эта группа населения имеет право на долю в наследстве, независимо от волеизъявления завещателя.

Если говорить о наследовании по закону, то тут имущество наследодателя распределяется между претендентами согласно очередности. В ст.ст. 1261-1265 ГК Украины определено пять очередей наследования, представители которых находятся в разной степени родства с умершим. Те родственники, кто относится к первой степени, имеют первоочередное право на наследование его имущества.

И в том, и в другом случае вступление в наследство — процедура не безвозмездная, и требует не только оплаты услуг нотариальной конторы, а и внесения суммы налога.

Налог при оформлении наследства

Имущество, полученное путем наследования, тоже считается приобретением за которое полагается уплатить налог, как и за самостоятельно купленную недвижимость, движимое имущество или ценную вещь. Согласно ст. 174 Налогового кодекса Украины, объекты наследования облагаются налогом, который взимается с наследователя.

Налог на наследство в Украине необходимо оплатить на протяжении 90 дней после вступления в наследство

После того, как нотариальная контора выдаёт преемнику документ, подтверждающий его право на получение доли в наследстве, сведения об этом поступают в налоговую службу. На протяжении 90 дней, и не позднее, наследующее лицо обязуется выплатить налог на наследство государству. Эти сведения должны быть занесены в годовую декларацию лица, получившего прибыль или имущество по процедуре наследования.

Что попадает под процедуру налогообложения

Претендент на долю в наследстве получает возможность приумножить свой капитал или улучшить жилищный вопрос, однако не стоит забывать об уплате подоходного налога. Когда рассчитывается его размер, во внимание берется все имущество, способное принести прибыль наследователю. Согласно ст. 174 НГ Украины наследством, что облагается налогом, а точнее его объектами, которые перешли к их новоиспеченному владельцу от наследодателя, принято считать:

  • недвижимое имущество (полученные в наследство квартиры, жилые и дачные дома, земельные участки);
  • движимое имущество (автомобили, любой наземный, водный или воздушный транспорт, ценные вещи, украшения, картины);
  • денежные средства (акции, сертификаты, ценные бумаги, в наличной и безналичной форме, средства, находящиеся в обороте, вклады и накопления на банковских счетах);
  • долевое участие или собственность на объект бизнеса, владение научными открытиями и т.д.;
  • накопительная часть пенсии, депозиты и страховые выплаты.

Нововведения со стороны законодательства

В 2017 году в законодательстве Украины появились существенные изменения относительно уплаты пошлины после принятия наследства, которые упрощают процедуру для наследников второй очереди. В этой степени родства находятся братья, сестры, а также дедушки и бабушки умершего.

Согласно новым законам платит налог на наследство не нужно наследникам как первой, так и второй линии родства

24.03.2017г. в закон о налогообложении были внесены изменения, которые освобождают наследников второй очереди от уплаты налога на наследство. Кроме того, представители первой и второй очереди имеют право не проводить оценку наследуемого имущества при оформлении наследства.

Какую сумму следует внести

Какой налог придется внести за унаследованное имущество? Сумма государственной пошлины зависит от того, в какой степени родства находятся наследник и оставивший наследство, а также является ли преемник резидентом или нерезидентом. Размер налогообложения определяется по трем процентным ставкам:

  1. 0% ставка. Как было указано выше, все родственники, которые относятся к 1-й и 2-й очереди наследования, не платят налог при вступлении в наследство. Кроме того, от налогообложения освобождаются следующие группы населения: инвалиды І группы, дети-сироты, дети-инвалиды. Тем не менее, это не касается наследования объектов коммерческой деятельности, страховых выплат, ценных бумаг и дополнительных пенсионных накоплений в частных организациях. В таких случаях представители вышеперечисленных льготных категорий обязуются внести сумму налога по стандартной для этих случаев процентной ставке.
  2. 5% ставка. С учетом этого показателя высчитывается налогообложение для родственников, находящихся ниже второй очереди на наследство по закону. Также эта ставка действует и для граждан, которые не состояли с умершим ни в какой степени родства, и не относятся ни к одной из очередей, а были определены завещанием. Стоит отметить, что внуки наследодателя обязаны платить налог наравне с неродными наследниками.
  3. 18% cтавка. Граждане или резиденты Украины, получившие наследство за рубежом, обязаны погасить государству сумму, высчитанную с учетом этого процента. Резидентом считается лицо, которое проживает в стране 183 дня в год. Если же имущество получает нерезидент, даже если он гражданин Украины, ставка остается прежней.

Ответственность за уплату пошлины

Во-первых, за внесение необходимой суммы в госбюджет с целью погашения налога на наследство несут ответственность непосредственно сами наследники. Нотариальная контора не несет никаких обязательств в данном случае – среди её полномочий лишь передача информации о получении преемником документа о переходе к нему прав на наследуемое имущество в налоговую администрацию.

Погашение налога происходит на основании платежного извещения, которое вручается наследнику налоговой службой. Крайний срок внесения обозначенной суммы – три месяца со дня получения извещения, по его истечению неплательщику назначают штраф.

Погасить налог на наследство необходимо в течении трех месяцев с дня получения извещения

Во-вторых, наследник несет ответственность за корректное заполнение и за своевременную подачу годовой декларации, в которую должны быть внесены ведомости о приобретенном в процессе наследования имуществе. Этот документ должен быть подан в районное отделение налоговой службы не позднее 1 мая года, следующего за тем, в котором было получено наследство, что регламентируется ст. 179 НГ Украины. Налогоплательщик обязан внести правдивую информацию, и имеет право обратиться за помощью по заполнению декларации к налоговому инспектору.

Кто может не платить налог

В некоторых случаях отдельные группы населения могут избежать уплаты налога на наследство согласно закону. Среди них:

  1. Нерезиденты Украины. Бывают ситуации, когда лицом, которое постоянно проживает за границей, платится пошлина той стране, где им было получено наследство. Законодательство предусматривает подобные случаи, поэтому наследник частично освобождается от уплаты налога во избежание двойного налогообложения. Сумма, которая была погашена им на территории другого государства, вычитается, и преемник наследодателя платит оставшуюся разницу уже на Украине.
  2. Лица, у которых усопший находился на полном содержании до момента кончины. В этом случае, досматривающее иждивенца лицо становится владельцем его имущества ещё при жизни и не платит налог после его смерти, но это возможно только при условии заключения между сторонами договора пожизненного ухода. Таким образом, преемник не несет наследственные обязательства, касающиеся уплаты пошлины.
  3. Граждане, заключившие с умершим договор ренты. Лицо, вносившее на протяжении оговоренного срока рентные платежи или содержавшее имущество собственника до смерти, получает право на владение домом или квартирой после его кончины, если это предусмотрено договором. В этом случае, объект не подлежит налогообложению. Наследственная квартира переходит к законному обладателю, и он имеет право не платить налог.

Стоит отметить, что в случае, если пошлина была выплачена до момента вступления в наследство, то есть в процессе его оформления, она, конечно же, не взимается повторно. В этом случае, после получения прав на наследуемое имущество наследник предоставляет документ, подтверждающий уплату налога, в районную налоговую службу.

Штрафы и пеня

Какие налоги придется заплатить, если вовремя не внести необходимую сумму? По истечению трехмесячного срока наследнику приходит первое предупреждение о взыскании суммы налога, а ещё через месяц такой документ отправляется повторно. Помимо требования об уплате суммы налога, в извещении указываются суммы штрафов и пени.

При неуплате налога на наследство наследнику будет выписан штраф с начислением пени

  1. Пеня начисляется из расчета 120% годовых от учетной ставки НБУ за каждый просроченный день и насчитывается с первого дня просрочки.
  2. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 1 месяц составляет 10% от суммы налогообложения.
  3. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 3 месяца составляет 20% от суммы налогообложения.
  4. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком свыше 3 месяцев составляет 50% от суммы налогообложения.

Кроме того, существует и наказание за несвоевременную подачу налоговой декларации. В случае отсутствия документа на 1 мая текущего года, нарушитель должен погасить 170 грн. в качестве штрафа.

Подводя итоги

Так или иначе, размер государственной пошлины на наследование имущества минимален, поэтому попытки уменьшить расходы во многих случаях нецелесообразны. Что касается налогообложения физических лиц, то Украина дает возможность внести сравнительно небольшую сумму в госбюджет за приобретенное путем наследования имущество.

Украинцам уже не нужно платить налоги за наследство от близких родственников

Граждане, получившие наследство от дальних родственников, а также от просто знакомых должны уплатить налоги

В 2018 году впервые граждане, получившие наследство от родственников второй степени родства, не обязаны платить налог или подавать декларацию о факте получения наследства в 2017 году. Об этом сообщает пресс-служба ГФС. До второй степени родства относятся родные братья и сестры, бабушки и дедушки (родители отца и матери), внуки. Поскольку налог не взимается, то наследник не должен проводить оценку наследуемого имущества.

Также по нулевой ставке облагается имущество, унаследованное лицами первой степени родства, то есть супруги (муж и жена), родители и дети, в том числе усыновленные.

«Более того, если такими наследниками не был уплачен налог до нотариального оформления объектов наследства, то они еще и обязаны подать декларацию. Также уплатить налог и подать декларацию должны все граждане, получившие наследство от нерезидента. Даже если такие нерезиденты являются супругами, родителями, детьми, бабушкой и дедушкой», — подчеркнули в ГФС.

При получении на территории нашего государства наследства от нерезидента необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 18%. Также наследники обязаны оплатить и военный сбор, который составляет 1,5% от стоимости наследуемого или подаренного имущества. Исключение составляют лишь лица, получившие доходы, облагаемые по нулевой ставке.

Если наследником является резидент Украины, налог на доходы физических лиц и военный сбор должны быть оплачены до нотариального оформления объектов наследства, при этом декларация не подается. В противном случае нотариус не выдаст свидетельство о праве наследования.

В случае перехода к наследнику права на получение страховых выплат налоговым агентом является страховая компания, а потому подавать декларацию также не требуется. Чиновник также отметил, что подарки облагаются таким же образом, как и наследство — по тем же ставкам и на тех же условиях.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, Google+, Facebook, Instagram.