Имущественный налоговый вычет за строительство дома

Оглавление:

Имущественный налоговый вычет за строительство дома

Принятие решения об обращении в суд

Всегда можно договориться

Правила написания искового заявления.

В Москве 35 районных суда и более 300 мировых судей! Какой из них нужен Вам?

За правосудие тоже надо платить

Подать заявление тоже нужно правильно!

Подготовка дела к суду и предварительное судебное заседание.

Основное судебное заседание.

Решение еще надо получить

Работа с судебными приставами-исполнителями

Запись на консультацию: 8 (495) 585-82-43

Адрес: г. Москва, Варшавское ш. Д.132 стр. 9, оф. 589

3 минуты от м.»Южная», 15 минут от м.»Пражская»

Имущественный вычет при строительстве дома

Согласно п2. и п.1 ст. 220 Налогового кодекса всем налогоплательщикам может предоставляться имущественный налоговый вычет. Такая услуга помогает вернуть физическим лицам до 250 тыс. рублей. Если стоимость дома в пределах 2 миллионов рублей полагается максимальный вычет. Если вы регулярно платил подоходный налог, государство возвращает вам 13% вашей зарплаты. Чем больше зарплата, тем выше подоходный налог и процедура выплачивания имущественного вычета происходит быстрее. Документы можно подать в любой момент, так как временных ограничений не существует.

Возврату не подлежат потраченные деньги, если на строительство было потрачено более двух миллионов рублей.

Такая услуга предоставляется при строительстве жилья и направлена на стимулирование граждан в улучшении своих жилищных потребностей.

В соответствии с Налоговым кодексом, в число расходов, связанных со строительством дома, входят затраты по отделке, подключению к сетям электро, газо и водоснабжения, канализации или автономных источников. Расходы не учитываются, если дом не достроен или в соответствующих документах передан без отделки.

Документы для получения вычета

Чтобы получить имущественный вычет при строительстве дома, необходимо предоставить следующий пакет документов:

  • Письменное заявление в произвольной форме с предоставлением в налоговые органы по месту жительства. Заявление подается по окончании строительных и отделочных работ. Законность услуги сохраняется в течении трех лет с момента окончания года, когда были произведены расходы;
  • Заполненную декларацию о доходах за прошедший год. Бланк декларации получают в налоговой инспекции по месту регистрации;
  • Справка о доходах. Выдается организацией, где налогоплательщик получает доход;
  • Копии документов, которые подтверждают право собственности при строительстве дома или имеющейся в нем доли;
  • Копии документов на собственность жилья в строящемся доме: части, доли, акт о передаче жилья, договор о приобретении жилья;
  • Копии документов, подтверждающих уплату денежных средств, затраченных на расходы. К ним относятся, квитанции приходного ордера, банковские реквизиты о переводе денежных средств на счет продавца, различного рода товарные и кассовые чеки, акт закупки материала у физических лиц c обязательной отметкой паспортных данных продавца и другие сопутствующие документы.

Общая долевая собственность

Если налогоплательщики при строительстве дома вкладывали свою часть доли в объект,размер имущественного вычета будет составлять соответственно их долей собственности.

Приобретенное имущество во время совместного проживания, является общей собственностью супругов. При этом нет никакой разницы, кто вносил средства при покупке или строительстве дома, а также на кого оформлено помещение. Поэтому оба супруга в равной степени имеют право на имущественный вычет при строительстве дома.

Если супруги заключили брачный контракт о раздельном имуществе или долевой режим, выплата вычета будет осуществляться согласно договору.

Имущественный налоговый вычет не распространяется при строительстве дома в таких случаях, если оплату расходов производили: работодатели или иные лица, за счет государственных средств, направленных для поддержки семей, имеющих несовершеннолетних детей за счет бюджета. Повторное заявление для предоставления социальных льгот, также не допускается.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  • кредитный договор;
  • справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство.

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

Налоговый вычет за строительство дома

Каждый налогоплательщик при строительстве жилого дома, который еще не пользовался имущественным вычетом имеет право на получение налогового вычета в пределах максимальной суммы в размере 2 000 000 рублей. Максимальная сумма подоходного налога, которую Вы получите на руки составляет — 260 000 рублей.

В данной статье мы с вами рассмотрим более подробно следующие вопросы:

  • Как получить подоходный налог при строительстве дома
  • Расходы на строительство жилого дома
  • Перечень необходимых документов для возмещения подоходного налога
  • Способы заполнения и сдачи декларации в налоговую инспекцию
  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Имущественный вычет за строительство дома

Получить вычет за расходы на строительство жилого дома можно только после момента регистрации права собственности.

Срока давности имущественного вычета не существует, но вернуть его можно только за три года, предшествовавших подаче декларации и только по доходам, полученным в год регистрации права собственности и позже.

Право воспользоваться имущественным налоговым вычетом законодатель предоставляется налогоплательщику только один раз. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующий год и далее.

Максимальный размер налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов (в случае если на строительство дома оформлялась ипотека).

Расходами на строительство жилого дома являются:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работой или услугами строительной компании по строительству, достройке дома, или отделке дома;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе с неоконченным строительством;
  • расходы, связанные с подключением к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

Список необходимых документов для получения подоходного налога при строительстве дома

Для возмещения вычета за строительство дома необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Копия Свидетельства о регистрации права собственности на дом;
  • Копия паспорта;
  • Копия свидетельства ИНН;
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);
  • Копия кредитного договора (если был взят кредит на строительство);
  • Копия Свидетельства о регистрации права собственности на земельный участок;
  • Копия договора со строительной компанией;
  • Копия платежных поручений, кассовых чеков, товарных накладных, подтверждающих стоимость затратных строительных материалов;
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета;
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет;

Способы заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ

Составление декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычет за строительство дома является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию займет у Вас уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.

Поэтому рекомендуем обращаться в специализированные бухгалтерские компании, например БУХпрофи. Специалисты БУХпрофи в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Далее курьер компании, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.

Данный способ является не только удобным, но и надежным: минимизируется риск ошибочно составленной декларации, а так же искажение представленных данных.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  • кредитный договор;
  • справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство.

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

Налоговый вычет на строительство дома

На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин вправе воспользоваться налоговым вычетом на строительство дома .

В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться такие расходы:

  • на разработку проектно-сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Хотелось бы конкретизировать и подробнее разобрать, за какие именно работы и материалы можно получить вычет:

Работы:

  • покраска, грунтовка поверхностей;
  • поклейка обоев;
  • монтаж межкомнатных дверей;
  • шпатлёвка поверхностей;
  • настил ламината, паркета, линолеума;
  • кладка керамической плитки, керамогранита;
  • штукатурка поверхностей.

Отделочные материалы:

  • краска, грунтовочная смесь;
  • обои;
  • межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644);
  • шпатлёвка;
  • ламинат, паркет, линолеум;
  • керамическая плитка, керамогранит, мозаика;
  • сухая штукатурная гипсовая смесь.

Следует обратить внимание, что такие расходы как: строительство забора или сарая, не могут быть включены в состав имущественного вычета. Кроме того, есть еще ряд работ и материалов, за которые получить вычет нельзя:

  • сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492);
  • смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15);
  • газовый котёл;
  • изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545);
  • изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
  • тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
  • шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
  • монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Законодательство не предусматривает права гражданина на получение налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до того момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, гражданин не вправе воспользоваться имущественным вычетом.

Если я купил недостроенный дом, положен ли мне вычет?

Если вы купили неоконченный строительством дом, то вы сможете включить расходы на его приобретение в состав вычета после того, как вы оформите правоустанавливающие документы. Иными словами, дом должен быть введен в эксплуатацию и должен быть “жилым”, чтобы по нему вернуть НДФЛ.

Порядок получения вычета на строительство дома.

Чтобы получить налоговый вычет на строительство жилого дома , надо:

  1. Собрать копии всех платежных документов, договоров, актов, разрешений на строительство, документов на покупку земельного участка (если таковая сделка была совершена).
  2. Запросить на работе справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы собираетесь заполнять налоговую декларацию.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет по строительству.
  4. Отнести готовый пакет документов в налоговый орган по месту прописки.
  5. Подготовить заявление на возврат НДФЛ.
  6. Ожидать возврата денег.

Срок для возврата подоходного налога будет составлять 4 месяца: это три месяца на проведение камеральной проверки ваших документов и один месяц дает законодательство на перечисление налога на ваш расчетный счет.

Как вернуть подоходный налог при строительстве частного дома

Многие люди не знают о том, что имеют возможность воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета не только после приобретения квартиры или дома, но также и после постройки нового жилого здания или же его части. Каким образом можно получить эту компенсацию? Данное право любому гражданину Российской Федерации гарантирует Налоговый кодекс РФ (ст.220. п.1). Согласно этому закону, любой человек, имеющий гражданство Российской Федерации, имеет привилегию на получение налогового вычета из НДФЛ на фактические затраты, которые были использованы для возведения жилого дома в личное пользование.

Такую льготу разрешено использовать только один раз. Если человек уже однажды смог воспользоваться своим правом на вычет, то в случае, если он построит еще один дом, оформить вторично имущественный вычет на строительство здания не получится. Кроме того, следует знать, что для получения налогового вычета при строительстве жилья необходим факт наличия свидетельства о регистрации собственности на построенный объект недвижимости.

Кто может получить

Привилегию на имущественный налоговый вычет получают определенные лица:

  • Собственник возведенного дома на территории России;
  • Муж или жена владельца, состоящие с ним в официальном браке;
  • В случае если собственник не достиг совершеннолетия, на льготы могут рассчитывать родители собственника или же лица, являющиеся его опекунами по закону.

Когда возможно получение

Претендовать на налоговый вычет при строительстве допускается в определенных ситуациях:

  • Самостоятельное приобретение частного жилого здания;
  • Покупка дома в недостроенной стадии и самостоятельное его возведение.

В случае если приобретено недостроенное здание, в документе купли-продажи необходимо обязательно указать, что объект недвижимости приобретается в стадии незаконченного строительства. Если не прописать этот факт в договоре, шанса на получение налогового вычета при строительстве точно не будет. В подобной ситуации новый собственник получает вычет только на покупку жилого дома.

Необходимым условием можно назвать то, что претендующий на льготу должен быть официально трудоустроен и платить НДФЛ в соответствии с законодательством РФ.

Отдельно нужно отметить, что если строительство велось не на личные средства, а для этого использовались различные субсидии, материальная помощь, полученная у работодателя, или же был использован материнский капитал, то в выдаче имущественного налогового вычета будет отказано.

Также не получится воспользоваться прерогативой на это возмещение в случае проведения ремонта (в том числе и капитального), перепланировки или же реконструкции старого дома.

Что компенсируют

Для получения возмещения НДФЛ следует подтвердить все расходы на возведение дома платежными документами. К таковым относятся все квитанции, чеки, банковские платежки и расписки. В ситуации, когда заявитель не способен подтвердить расходы, его заявление будет отклонено. Какие издержки на строительство допустимо указывать для получения этой льготы? К подобным затратам относятся:

  • Покупка земельного участка, на котором возведен объект недвижимости;
  • Затраты, связанные с составлением проекта дома;
  • Потраченные средства на материалы для стройки и отделки;
  • На приобретение недостроенного дома;
  • На подключение к коммуникациям;
  • На оплату работ, связанных с постройкой и отделкой;
  • В эту же категорию затрат можно отнести оплату процентов целевого займа, потраченного именно на возведение жилого здания.

Заявитель также имеет право оформить налоговые льготы на приобретение земельного участка, который использовался под застройку.

Что потребуется для получения

Право на имущественный вычет при строительстве частного дома появится только после оформления прав собственности на возведенный объект.

Для подачи заявления в Налоговую инспекцию понадобится следующий комплект документов:

  • Копия паспорта заявителя (понадобятся страницы с фотографией и регистрацией);
  • Копия свидетельства о регистрации права собственности на построенный объект;
  • Документы, подтверждающие издержки на строительство (копия договора со строительной организацией (бригадой), чеки и квитанции на расходы, связанные со строительными и отделочными материалами);
  • Справка по форме 2-НДФЛ;
  • Если был взят кредит на строительство, следует предоставить кредитный договор;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Реквизиты счета в любом государственном банке.

В предшествующие годы обязательным условием была подача заявления, заполненного по установленным правилам. С 2014 года изменением НК РФ данное требование отменили, а документом, выступающим для основания вычета, является поданная декларация.

Полный список требуемых бумаг для конкретного вычета лучше всего уточнить в Налоговой инспекции, т.к. в зависимости от ситуации требование к подаваемым документам может меняться.

В случае, если заявитель хочет вернуть налоги за несколько лет, обязательным условием является заполнение нескольких деклараций, при этом нужно помнить, что вся налоговая отчетность должна быть упорядочена по периодам. Согласно Налоговому законодательству РФ, заполненная декларация будет проверяться не дольше 3 месяцев. После того, как декларация будет проверена, Налоговая инспекция обязана известить заявителя письменно о принятом решении. Часто встречаются ситуации, когда налоговая инспекция возвращает поданную декларацию для корректировки. В таком случае налогоплательщик может исправить допущенные ошибки или же оспорить результаты проверки.

Какую сумму можно вернуть

Когда проверка декларации завершена успешно, средства зачислят на счет, реквизиты которого были указаны при подаче пакета документов.

Часто люди предполагают, что им вернут все средства, которые были потрачены на постройку жилого дома. Данное мнение является ошибочным и не соответствует действительности. Существуют определенные лимиты на различные виды вычетов.

Ограничение по максимальным выплатам вычета:

  • Строительство и отделочные работы – 13 процентов от 2 миллионов рублей;
  • Оплата процентов целевого займа – 13 процентов от 3 миллионов рублей.

Исходя из этого, с помощью простой арифметики получаем максимальную выплату:

  • На возведение дома – 260 тысяч рублей;
  • На оплату процентов – 390 тысяч рублей.

Отдельное внимание стоит уделить совместному строительству супругами. Бывают ситуации, когда дом строят супруги, которые после завершения строительства будут являться собственниками построенного дома в равных долях. В подобном случае, одному из супругов нужно написать заявление о распределении имущественного вычета в пользу второго. Исходя из этого, в будущем супруг, который не использовал свое право на вычет, сможет воспользоваться льготой возмещения при строительстве.

Получение вычета пенсионерами

Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет. Пенсионеры являются такими же гражданами своей страны и для них тоже доступна данная льгота, но существуют некоторые условия и ограничения. Проблема в том, что с пенсии не изымается НДФЛ, а законом предусмотрен возврат средств только гражданам, которые платят данный вид налога. Государство предусматривает получение пенсионерами имущественного вычета при строительстве в следующих ситуациях:

  • Налоговое законодательство РФ предоставляет право человеку, получающему пенсию, вернуть НДФЛ за три последних года, если в этот период он был официально трудоустроен;
  • Гражданин, получающий пенсию, продолжает официально работать, и работодатель отчисляет с его зарплаты НДФЛ.

Были ли изменения в правилах для получения вычета в 2017-2018 годах? Изменений в законодательной базе НК РФ по данной теме замечено не было и, соответственно, продолжают действовать правила 2014 года. В итоге, если соблюдены все условия налогового законодательства, наше государство предоставляет своим гражданам реальную возможность возместить значительную часть средств, затраченных на строительство собственного жилого дома.