Декларация 3 ндфл 2014 дарение квартиры

Декларация 3 ндфл 2014 дарение квартиры

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

Пример декларации 3-НДФЛ

при дарении имущества

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при дарении имущества.

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Раздела 1 декларации 3-НДФЛ

(расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%)

Образец заполнения Раздела 6 декларации 3-НДФЛ

(суммы налога, подлежащие уплате (доплате в бюджет/возврату из бюджета)

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%)

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 500 рублей. Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций 3-НДФЛ более чем за 1 год (например за два или три последних года) на каждый последующий год предоставляется скидка 50% (уменьшение цены) на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры? Нужно ли подавать её близкому родственнику?

Дарение квартиры очень ответственный шаг.

Ответственность заключается не только в том, что вам придется грамотно осуществить процедуру, в соответствии со всеми правилами, но и осуществить дальнейшие действия, связанные с регистрацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

О плюсах и минусах договора дарения квартиры и его видах , а также о том, что лучше оформить: дарственную, завещание или куплю-продажу, вы можете узнать на нашем сайте.

Необходимость регистрации


Для чего все сделки регистрируются?

В первую очередь, это необходимо для того, чтобы граждане могли на законном уровне почувствовать себя новоиспеченными собственниками.

Также государству тоже неплохо было бы знать, какие процедуры проводятся между гражданами и возможно, почерпнуть информацию о благосостоянии граждан.

Так или иначе, но все регистрирующие органы ведут так называемый реестр, в который вносится информация о зарегистрированных сделках.

Но если считаете, что после прохождения процедуры регистрации ваши действия заканчиваются – глубоко заблуждаетесь. Дело в том, что теперь, по факту заключения соглашения просто обязаны осуществить налоговое узаконивание всей процедуры.

О том, во сколько обойдется дарственная близкому родственнику, можете узнать из нашей статьи.

В остальных ситуациях вам необходимо уплатить налог. Но для того чтобы грамотно выполнить свой гражданский долг нужно уметь надлежащим образом заполнить налоговую декларацию которая имеет четко установленную форму 3 НДФЛ. Подробнее мы поговорим об этом в следующих пунктах.

Бланк декларации 3 НДФЛ.

Образец заполнения 3 НДФЛ при дарении квартиры.

Узнайте об особенностях оформления дарственной на квартиру у нотариуса, в МФЦ либо в Росреестре.

Понятийный аппарат

Что такое и зачем нужна форма 3 НДФЛ при дарении квартиры? Как вы помните, дарение является сделкой, которая отнесена к компетенции гражданского оборота.

Так или иначе, но данная процедура налогооблагаемая, если только не имеет некоторые нюансы. В чем заключается передача в дар и с чего же все таки и требуется налог?

Дарение – это сделка, которая регламентирована гражданским кодексом.

Кроме того, это действие, которое подразумевает под собой передачу имущества из одного законного владения в собственность иного лица.

Сделка является двухсторонней и на совершенно равных правах в ней участвуют даритель, лицо, которое отчуждает имущество и одаряемый, который данное имущество принимает.

Сделка имеет еще ряд особенностей. Так, например, она является абсолютно безвозмездной. Это значит, что даритель, не имея никакого меркантильного интереса, передает имущество в чужую собственность, при этом, не претендуя на какое либо вознаграждение.

Этим сделка и примечательна. Подробнее ознакомиться со всеми нюансами сделки можете в главе 32 гражданского кодекса.

Но нас все же интересует вопрос, связанный с формой 3 НДФЛ. Что это за бумага, как она заполняется, а главное, так ли она необходима?

Сама по себе форма 3 НДФЛ – это своего рода вид налоговой декларации, характерный для подачи сведений при осуществлении сделок.

Данный документ признается специальным, передается в налоговую инспекцию непосредственно по месту регистрации гражданина для того, чтобы оповестить государство о своих доходах или же наоборот, расходах.

Подавать подобные документы обязаны предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, которые не являются должностными лицами, то есть не работают на государственные органы.

Также документ по данной форме принято подавать, когда речь идет о проведении сделки купли-продажи или же дарения.

Читайте на нашем сайте о том, можно ли продать, передарить или вернуть обратно подаренную квартиру, а также о том, как дарителю вовремя отозвать дарственную.

Способы заполнения формы

Как заполнить 3 НДФЛ при передачи в дар недвижимого имущества? Для того чтобы заполнение было грамотным и правильным, ее приняли с первого раза и вы не провели длительное время, нося туда-сюда свои бумаги, мы дадим ряд практических советов, которые, безусловно, помогут в вашей проблеме.

Итак, первым делом если ни разу в глаза не видели, как выглядит налоговая декларация, не знаете, как именно ее нужно заполнять, да и вообще сомневаетесь в том, что вы что либо понимаете в данном вопросе, то лучше не испытывать судьбу.

Обратитесь в специализированную контору, которая обязана помочь вам осуществить заполнение столь важного документа, основываясь на ситуации.

Безусловно, следует помнить о том, что данная помощь осуществляется на платной основе, но зато помогает весомо сэкономить время, которое бы потратили на то, чтобы вникнуть в вопросы составления бланка.

Если же все таки чувствуете, что сами справитесь с поставленной задачей, то непременно начните свое заполнение со следующих действий:

  1. Для заполнения понадобится ряд документов. К ним относят паспорт, дарственная, документация из налогового кодекса, выход в сеть интернет.
  2. Если являетесь лицом, которому квартиру подарили, то заполнять можете только по факту регистрации сделки и после того как получили документы на право собственности. Раньше данное действие по заполнению формы быть проведено не может.
  3. Скачайте бланк с официального сайта налоговой службы или найдите в интернете. Приветствуется компьютерное заполнение бланка, а не от руки.

При заполнении придерживайтесь следующих этапов:

    проставьте номер инспекции, в которую обратились;

укажите в разделе признаки налогоплательщика вариант иное лицо;

во вкладке имеющиеся доходы выберите доходы физического лица, учитываемые в результате заключения договоров гражданско-правового характера или направленности;

  • укажите источник полученных выплат, выбрав из перечисленного.
  • По факту заполнения документ распечатывается в нескольких экземплярах, ставятся ваши инициалы, дата заполнения и подпись.

    О том, есть ли разница в стоимости оформления дарственной на квартиру в собственности менее трех лет, можете узнать из нашей статьи.

    Пошаговая инструкция

    Составление декларации в действиях выглядит так:

    1. Соберите пакет документов.
    2. Проверьте, вступили ли вы в право собственности.
    3. Скачайте бланк.
    4. Заполните его.
    5. Отнесите в налоговую инспекцию.
    6. Заплатите налог.

    Узнайте на нашем сайте о том, во сколько встанет оформление дарственной на квартиру, в том числе у нотариуса.

    Особенности и нюансы в оформлении

    Подается ли 3 НДФЛ при передаче в дар квартиры близкому родственнику? Если квартира подарена близкому родственнику, это отражено в договоре да и в принципе вы можете доказать свое родство, то даритель и одаряемый освобождаются от налога в тринадцать процентов.

    Однако вопрос подавать 3 НДФЛ или нет в данном случае, остается открытым. А так как государство не получает дохода с вашей сделки, вы можете подать либо нулевую декларацию, либо не подавать ее вовсе.

    Подается ли при дарении доли квартиры?

    Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры юрлицом физическому лицу? Физическому лицу от юридического, несомненно, необходимо уплатить налог, а значит, составление формы 3 НДФЛ с последующей подачей ее в налоговую инспекцию обязательный шаг.

    Какой код дохода записывать? Стоит указывать код дохода дарения квартиры 4900. Однако если сомневаетесь насчет найденной информации в интернете, оставьте место под запись пустой и поинтересуйтесь у работников налоговой этим вопросом.

    Срок действия и подачи

    На подачу декларации на дарение отводится всего один месяц с момента официального оформления сделки.

    Имейте это ввиду, когда будете радоваться тому, что быстро оформили дарение.

    Получить документы на право собственности – это только пол дела.

    Требования государства несколько сложны, но не стоит относиться к ним пренебрежительно.

    Помните о том, как важно правильно выполнять установленные законом требования и о том, что порой их неисполнение чревато не самыми приятными последствиями.

    Консультация адвоката на тему уплаты НДФЛ при дарении квартиры в этом видео:

    3 НДФЛ договор дарения близкие родственники

    Нужно ли сдавать в налоговую 3 НДФЛ при дарении квартиры близкими родственниками (мать и сын) или только отнести документы с приложением письма о данной сделке в налоговую.
    Если нужно заполнять 3 НДФЛ, то как показать и на каких листах дарение. Это же сделка без оплаты. ( дарение безвозмездное)

    При дарении между близкими родственниками декларации не заполняются.

    Добрый день! нужна консультация по заполнению налоговой декларации при дарении квартиры

    Опишите поподробнее свою ситуацию с цифрами, с датами, от кого и кому.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Здравствуйте. В 2017 году купили с мужем квартиру. В 2018 подали декларации на возврат налога за 2017 год и на меня и на мужа. Можем ли мы подать ещё раз декларации в этом году и вернуть налог за 2015-2016 года?

    Добрый день. Подскажите, Квартира куплена в 2017 году в ипотеку за 800 тыс, и в этом же году была продана другая за 300 тыс в собственности менее 3 лет. И внесено в ипотеку. Какие листы декларации нужно заполнить, чтоб не платить налог

    Добрый день! В 2015 году были совершены расходы на лечение, в 2016 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2015-2016 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2017 год отразить расходы 2015-2016 годов? Спасибо!

    Здравствуйте. В январе 17 года мой муж продал1/2 квартиры, полученной в наследство (вторая часть квартиры, была завещена его сестре) в16 году. Договор продажи был составлен один, на сумму 1480 тыс.руб. При заполнении декларации, ему насчитали налог в сумме 31200руб. Муж покупает машину, достраивает дом(купленный недостоем ещё в 2000 году), в октябре 17 года ему по перейти…

    Если муж зарегистрирован в другой области, а я в настоящее время с 2016 года(с 10.04) нахожусь в декрете в какую налоговую обращаться за вычетом на свое и лечение ребенка(до 18лет) по месту жительства мужа? Или по месту жительства меня? — если возврат за 2017 и 2018(позже) оформлять на мужа

    Как ребенок достигший возраста 18лет не имеющий дохода(студент имеет стипендию) может получить соц.вычет за свое лечение?

    Добрый день! Квартира куплена по ипотеке и в общую совместную собственность с мужем, по договору долевого строительства в 2016 году. Стоимость квартиры 1424150 т.р.. Акт приема-передачи подписан 29 декабря 2017 года. Будем писать с заявление о распределении доходов, дата заявления для налоговой важна?. Проценты уплаченные банку с 2016 года и на данный момент 193226,71 т.р Подскажите как перейти…

    Здравствуйте. У меня возник вопрос, касающийся первоочередности возврата НДФЛ. Если в одном и том же периоде были совершены расходы на лечение и покупку недвижимости, какой вычет возвращается первым? Я поняла, что отразить и те и другие расходы необходимо в одной декларации. Но ведь тогда получается, что имущественный вычет полностью покроет весь НДФЛ за год. И перейти…

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при дарении доли в квартире?

    в 2015 г. отец оформил дарение своей доли в квартире в пользу своего сына.
    Сейчас отцу (не сыну) пришло письмо счастья из налоговой с требованием предоставить декларацию 3-НДФЛ по этой сделке в связи с прекращением права собственности.
    Мы прямо даже растерялись как-то, ведь дохода-то у него никакого нет, не ему же подарили, а он!
    И ведь если нотариус, заверявший договор дарения или росреестр передали информацию по сделке в налоговую, то налоговая должна быть в курсе, что это дарение, а не продажа.
    В главе 23 НК на эту тему не нашла ничего, обычно ведь вопрос о доходах того, кому подарили, а не кто. До налоговой дозвониться не вышло,чтобы узнать, что к чему.
    Собственно вопрос: как лучше составить ответ в налоговую, подскажите грамотные формулировки о том, почему дарение у дарителя не облагается?

    добрый день
    не переживайте. это всего лишь информационное письмо. у налогового органа появилась информация о том, что ваш сын получил какое-то имущество.
    нужно написать письмо-пояснение и приложить копию свидетельства о рождении и копию договора дарения.

    например:
    пояснение на письмо № от . сообщаю следующее:
    такого числа 2015 года мной, ФИО, была получена доля в квартире по договору дарения от такого-то числа от моего отца ФИО
    Приложения:
    1) копия договора дарения
    2) копия свидетельства о рождении

    Вам такое письмо не пришло, потому,что вы владели долей в квартире более 3 лет. Если бы менее, то вам бы тоже пришло письмо, дать ответ, почему не отчитались. И вам пришлось написать аналогичное письмо, что по договору дарения близкому родственнику дохода нет.

    Декларация по НДФЛ при получении наследства

    Женой ( не работает) от ее двоюродного брата по завещанию была получена автомашина ( которой уже три года ) в прошлом году, в 2013 г. — что делать ? надо ли заполнять декларацию , платить налог , и из какой цены ?

    Также жена ( не работает) по договору дарения получила от родного брата ее матери ( то есть дяди) квартиру ( апрель 2013) , которая и была продана в ноябре 2013 , надо ли включать в декларацию 3 НДФЛ и какие налоги платить ?
    Видимо по дог. дарению 13 % от стоимости БТИ ( была оценена в 240 тыс руб) и от цены продажи 13% ?

    В ожидании ответов
    С уважением, Влад

    Добрый день.
    В первом случае с наследства платить налог не нужно, налоговая база возникает только при продаже.
    Во втором случае, по позиции ст.217 НК РФ налог возникает при получении в дар квартиру, так как двоюродный брат не является близким родственником (налог уплатить с рыночной стоимости), затем при продаже, по ставе 13%.

    Однако, имеется замечательно мнение:

    Вопрос: Генеральный директор нашей организации получил в дар от двоюродного брата квартиру. Сделка прошла через нотариуса и зарегистрирована в Федеральной регистрационной службе. Нужно ли уплачивать НДФЛ со стоимости квартиры? На основании каких данных будет определяться ее стоимость? Дело в том, что цена квартиры в договоре дарения не указана, но есть справка БТИ о стоимости квартиры. Может ли организация заплатить налог за директора или компенсировать ему эту сумму?

    Ответ: Физические лица могут не платить НДФЛ с любого дара, полученного не от родственника. В том числе и со стоимости квартиры. Причина тому — ошибки, допущенные законодателем при установлении в Налоговом кодексе правил уплаты налога на доходы физических лиц.
    Первая ошибка заключается в том, что объектом обложения НДФЛ ст. 209 НК РФ признает доходы, полученные в РФ и за ее пределами. А ст. 208 Кодекса приводит перечень таких доходов. Прямо доходы в виде дара в ней не названы. Не подходят такие доходы и под определения иных доходов, полученных от деятельности в РФ (пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ). Ведь получение дара сложно назвать деятельностью. Из этого следует, что имущество, полученное в порядке дарения, в принципе не является объектом обложения НДФЛ.
    Но этим законодатели не ограничились, совершив и еще одну ошибку. Дело в том, что налоговая инспекция может настаивать, что квартира, полученная по договору дарения, является для одаряемого доходом в натуральной форме. Но правила определения налоговой базы для этих случаев, зафиксированные в п. 1 ст. 211 Налогового кодекса, рассчитаны только на случаи получения дохода в натуральной форме физическим лицом от организации или предпринимателя. Ни в ст. 211 Налогового кодекса ни в других статьях гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса, не зафиксированы правила определения налоговой базы для случаев получения дохода в натуральной форме одним физическим лицом от другого физического лица. Поэтому даже если согласиться, что при получении по договору дарения квартиры у одаряемого возникает облагаемый доход, то определить сумму налога все равно невозможно.
    А значит, налог уплачивать не нужно — таково правило ст. 17 Налогового кодекса.
    Таким образом, в рассматриваемой ситуации генеральный директор, получивший квартиру в порядке дарения, не должен уплачивать налог на доходы физических лиц с ее стоимости.

    «Клуб главных бухгалтеров», 2011, N 3
    А.Смирнов
    Юрист
    Подписано в печать
    28.02.2011

    Статья: Имеете ли вы родственников за границей?
    (Мацкявичене Е.В.)
    («Бухгалтерский учет», 2011, N 9)

    Цитата: Вопрос: В сентябре 2013 г. физлицо получило квартиру в дар от родной тети. Правомерно ли при расчете НДФЛ учитывать инвентаризационную стоимость квартиры на день получения ее в дар, если договор дарения является безвозмездным?
    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 25 октября 2013 г. N 03-04-05/45098

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу внесения изменений в порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, и сообщает следующее.
    На основании ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
    В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц являются доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членом семьи и близким родственником по отношению к одариваемому физического лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
    Следует отметить, что в настоящее время для налогообложения большинства видов доходов физических лиц установлена единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов, которая является одной из самых низких в мире.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Н.А.КОМОВА
    25.10.2013

    Цитата: Вопрос: 1. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход в виде доли квартиры, полученной падчерицей от мачехи в порядке дарения?
    2. Если нет, то каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении в порядке дарения доли квартиры?

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при получении по договору дарения доли в квартире и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    1. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
    Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
    При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.
    Системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.
    Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.
    Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи, указанный доход освобождается от налогообложения на основании нормы абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Кодекса.
    2. Доходы, полученные физическими лицами в порядке дарения, в случае если они не освобождаются от налогообложения в соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса, подлежат налогообложению в установленном порядке.
    К указанным доходам, в частности, относится стоимость доли в недвижимом имуществе, полученной от дарителя, не являющегося членом семьи и (или) близким родственником одаряемого.
    Стоимость указанного имущества исчисляется исходя из существующих на дату дарения рыночных цен на такое же или аналогичное имущество.
    При этом налоговая база при получении в порядке дарения доли в недвижимом имуществе определяется исходя из размера этой доли и стоимости имущества.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН
    29.05.2013

    Таким образом, считаю, декларировать имущество необходимо.

    По завещанию получена одна треть в общей долевой собственности на квартиру.

    Надо ли декларировать и платить налог , если да , то как и кто его считает ?
    И что значит по рыночной стоимости ? это же абстракция ? слишком большой разбег .

    В ожидании ответа
    Спасибо

    Повторюсь, если имущество получено по завещанию, НДФЛ платить не нужно, на основании п. 18 ст. 217 НК РФ, согласно которой освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.
    Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками НДФЛ.

    По поводу налогообложения НДФЛ имущества, полученного в дар, пункт 18.1 статьи 217 НК РФ прописывает, что доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Как видите, родной брат матери не является близким родственником в целях данной статьи и СК РФ, следовательно, необходимо уплатить налог с рыночной стоимости полученного имущества.

    По вопросу оценки стоимости имущества, полученного в дар, Минфин РФ неоднократно указывал, что стоимость подаренного имущества исчисляется исходя из существующих на дату дарения рыночных цен на такое же или аналогичное имущество (Письма от 17.04.2013 N 03-04-05/4-388, от 23.09.2011 N 03-02-08/161, от 28.03.2007 N 03-04-05-01/90).
    Вместе с тем НК РФ не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления НДФЛ, а налоговая база рассчитывается, исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 574 Гражданского кодекса РФ (Письмо ФНС России от 10.01.2012 N ЕД-3-3/[email protected]). Вместе с тем, не исключено, что налоговый орган может пересчитать налог, исходя из рыночной стоимости объекта. ЕЕ определить несложно, учитывая, что постоянно публикуются сведения о рыночной стоимости жилья в том или ином регионе. Если Вам не нравится такая абстракция, могу сказать, что в таком положении сейчас оказался весь крупный и средний бизнес, который должен определять и доказывать цены, примененные в сделках с контрагентами на их соответствие рыночному уровню.

    То есть, резюмируя сказанное, НДФЛ с полученного автомобиля по завещанию платить и декларировать доход не нужно.

    НДФЛ с имущества, полученного в дар, заплатить нужно до 15.07.14 года, налоговую декларацию подать до 30.04.14 года. Вы должны исчислить налог по ставке 13% применительно к каждому указанному доходу (стоимость полученного в дар имущества + продажная стоимость имущества) попробуйте по стоимости БТИ, если будут вопросы, сошлитесь на Письмо Минфина РФ. При этом, вы можете применить либо налоговый вычет, установленный ст.220 НК РФ.
    Учитывая, что право собственности на имущество, которое имеет собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора дарения и т.д.(ст.218 ГК РФ), возникновение и переход права на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав. Таким образом, срок нахождения реализуемого объекта недвижимости в собственности продавца исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на квартиру, то есть дата такой регистрации, отраженная в свидетельстве о государственной регистрации прав. По вашим данным, квартира получена в дар и прождана в одном году, значит вы имеете право на максимальный размер налогового вычета в размере 1 млн. руб. С разницы между полученными доходами и расходом нужно уплатить НДФЛ.

    Откуда взять цифры для 3-НДФЛ, если в договоре дарения их нет?

    Работник попросил заполнить ему декларацию 3-НДФЛ.

    Бабушка жены подарила ему часть квартиры, есть договор дарения, но там нет суммы для начисления НДФЛ. Где можно запросить эту стоимость

    квартиры? И нужно ли платить вообще? Не могу разобраться в родственных связях.

    Цитата (Snejinka_75): Добрый день!

    Работник попросил заполнить ему декларацию 3-НДФЛ.

    Бабушка жены подарила ему часть квартиры, есть договор дарения, но там нет суммы для начисления НДФЛ. Где можно запросить эту стоимость

    квартиры? И нужно ли платить вообще? Не могу разобраться в родственных связях.

    Кадастровая стоимость здесь не при чем. Ее нельзя использовать в качестве налоговой базы для доходов, полученных безвозмездно (коими и является доля в квартире).

    Нашла письмо Московского управления ФНС по этой теме:

    Цитата:
    Вопрос: Какие документы подтверждают доход, полученный физическим лицом в порядке дарения недвижимого имущества? Каков порядок налогообложения доходов НДФЛ, полученных в порядке дарения недвижимого имущества?

    УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
    ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 25 февраля 2011 г. N 20-14/4/[email protected]

    Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.
    Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
    Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), определен статьей 217 НК РФ.
    В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
    Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то с учетом положений статей 228 и 229 НК РФ одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами главы 32 ГК РФ.
    Пунктом 1 статьи 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
    То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества его собственником по договору дарения в собственность другому лицу.
    Согласно положениям статьи 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества заключается в письменной форме и подлежит государственной регистрации.
    Гражданским кодексом РФ не предусмотрено обязательное указание в договоре дарения стоимости передаваемого дара.
    В целях определения налоговой базы стоимость недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке дарения, определяется им самостоятельно исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. При этом согласно разъяснениям ФНС России в письме от 08.02.2007 N 04-2-03/11 налоговые органы вправе в соответствии со статьей 40 НК РФ проверить правильность применения указанной налогоплательщиком стоимости такого имущества.
    Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
    Состав документов, подтверждающих доход, полученный физическим лицом в порядке дарения недвижимого имущества, Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. Вместе с тем при представлении декларации по НДФЛ за налоговый период, в котором был получен доход в порядке дарения недвижимого имущества, налогоплательщик вправе в качестве приложения к декларации представить документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения.

    Заместитель
    руководителя Управления
    советник государственной
    гражданской службы 1-го класса
    О.М. Спицына

    Как выход в данной ситуации, можно обратиться к реэлторам за информацией о рыночной стоимости аналогичных квартир (район, дата постройки, этаж, кв.м. и т.п.). Можно сделать оценку этой доли (правда, это будет стоить денег, но зато претензии налоговой будут исключены).